创新铁路企业内部审计方法.pdf
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1、观案与评析GUANGHAYUPINGXI创新铁路企业内部审计方法谭钰王忠成刘正伟口前,铁路企业内部审计主要采用查阅审计资日料、实物盘存、审计谈话问询、符合性测试、现场踏勘等方式。实践证明,现有方法在新形势下遭遇了诸多挑战,我们需要不断寻求更高效的审计方法来提升审计质量。一、传统内部审计的局限性1.量能矛盾仍较突出当前,选拔审计骨干人员配合各级监督机构进行巡视(察)、参与办案以及审计特派办抽调已成为常态。大量审计人员被抽调对审计部门自身工作造成了较大影响,同时抽调的兼职审计人员及事务所人员的业务素质还有待提高,与新形势下审计要求目标还有差距,量能矛盾仍然突出。2.审计深度有待加强在满足现行全覆盖
2、审计要求下,审计覆盖任务虽然能够完成,但审计发现的部分问题深度不够。尤其是审计人员知识结构相对单一,对发现的深层次、隐蔽性审计问题进行深人追踪的办法不多,可能会导致审计质量不高。3.审计时效性有待提升目前,内部审计大都采取事后审计方式,主要是对已经发生的经济业务的真实性、合规性、合法性和效益做出评价,当发现问题时,不良后果已经发生,在促进规范管理、推动发展上时效性不够。4.审计队伍专业素质有待进一步提高一是基于传统的认识和管理习惯,很多审计人员是从财务管理相关专业转岗而来,随着审计职能的转变和要求的提高,目前呕需补充工程、法律、信息化管理等方面的专业审计人才。二是新审计法的颁布实施和大量经营管
3、理制度、审计制度的不断482023年第7 期总第6 9 5 期学习月州更新,要求审计人员加强学习,不断充实自己。三是审计方式方法需不断创新,不论是统计、分析、归纳、比较,还是谈话技巧等都需要改进,尤其是在审计信息化建设不断加快的今天,不能再单纯依靠个人的工作经验和职业判断来进行审计。四是审计人员知识结构不佳,有的缺乏经营管理的实操经验及专业知识,导致对问题的研判及透过现象看本质的能力不够。二、创新内部审计方法的具体途径1.统筹安排常规审计、专项审计、机动审计和审计“回头看”首先在内容方面,根据铁路审计“十四五”规划要求,着眼于国铁集团和集团公司工作重点,统筹安排当年审计任务,不断拓展和深化审计
4、内容,坚持与时俱进,确保监督不留死角。其次是针对审计全覆盖的要求,在审计计划安排上将经济责任审计、经营业绩审计与其他专项审计工作有机结合起来,采用一次进点、协同审计、成果共用、分别报告的方式,实现一组多审、一审多果、一果多用。2加强线上与线下、现场与非现场审计统筹融合一是发挥大数据审计优势,做到“线上找线索、线下核问题”。将审计模式逐步由“现场找线索”转变为“带线索到现场”,充分利用审计信息系统、审计模型功能,将发现的审计线索带入审计现场,逐一进行核实,提高审计工作的针对性。二是集中进行现场查证,做好查证闭环工作。对被审计单位负责的重要项目、前期发现的问题线索以及材料盘点、工程项目核实等线上无
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