EPC工程总承包项目财务管理的问题分析与对策措施.pdf
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1、4 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERCEPC工程总承包项目财务管理的问题分析与对策措施陶懿(四川电力设计咨询有限责任公司,四川成都610021)摘要:当前,我国大力发展风电项目,并为此提供专项补贴。然而,受到项目立项和资金政策限制,风电建设项目普遍采用EPC工程总承包模式。在这一模式下,为规避风险,风电建设项目需要加强财务管理。本文对EPC总承包项目的财务管理进行研究,首先概述其特点及重要性,然后分析其中存在的问题,最后提出针对性的解决对策,以供参考。关键词:EPC工程总承包项目;财务管理;企业管理中图分类号:F406.7文献标识码:ADOI:10.12317/j.iss
2、n.1673-3169.2023.17.002 0引言EPC工程总承包是建设单位通过招标,将施工图纸设计和施工等工作委托给具有相应资质的工程承包单位。总承包单位根据合同要求承包整个招标项目部分,并负责工程质量、安全等内容。一般来说,这种承包模式下的项目规模较大,建设周期长,投资需求多,风电项目符合这一模式的应用要求。因此,风电项目普遍采用EPC总承包模式。为确保风电项目建设能够顺利进行并合理控制资金、工期和资源等,项目管理人员需要重视财务管理,发挥财务管理工作及相关人员的作用,妥善处理风电项目建设中所面临的财务问题,提高财务管理质量,避免影响风电项目的推进,同时提高项目的盈利能力。1EPC工程
3、总承包项目财务管理的特点与重要性EPC工程总承包模式是业主依靠自身优势将项目风险转移至总承包方,而总承包方则需要全面监管和控制项目运行,以控制财务风险。在这种模式下,合作主体均属于利益共同体。为了控制工程进度和项目效益,总承包方需要对项目进度、收益和现金流进行合理安排,根据合同要求统筹安排物资采购、工程款收付进度等工作,综合考虑税负,并要求各部门达成财务精细化管理的共识,提高财务管理水平,确保财务管理具有精细化、系统化和科学性等特征1。EPC工程总承包项目财务管理至关重要,主要体现在以下几方面:一是提高竞争力。当前,风电项目发展迅速,各类风电建设工程日益增多,成为社会关注的焦点。尤其在碳中和背
4、景下,风电项目具有良好的发展前景,竞争愈发激烈。对于承包风电项目的承包方来说,要想在众多竞争对手中脱颖而出,就需要具有竞争优势。其中,成本控制是一个显著优势。通过财务管理有效控制成本,能够提高项目效益,实现利润最大化。二是辅助项目决策。通过财务管理报告,业主和总承包方可以了解项目预算、现金流和成本费用等情况,以便掌握风电项目建设的实时进展,有效监督项目运行,并为项目管理提供科学决策的可靠数据支持。同时,这也方便外部信息使用者了解风电项目运行状况2。三是规避项目风险。财务风险控制对项目成败至关重要。EPC总承包方通过优化财务管理工作,提高自身的资金筹措、使用和项目建设等能力,进而准确识别风电项目
5、运行中可能面临的财务风险,并及时调整决策以有效规避风险,确保风电项目顺利进行。四是有效利用资金。财务管理中,资金管理是其重要组成部分。风电项目建设周期长,资金需求量大。为了保证风电项目能够顺利推进,EPC项目运行需要加强财务管理。通过有效的财务管理,可以完善资金使用,确保建设资金的安全,合理筹划资金,并充分利用项目资金。这样既能满足项目的短期和长期资金需求,又能降低资金成本,提高资金利用效率,从而为项目创造更大的经济效益。2EPC总承包项目存在的财务管理问题2.1财务管理理念薄弱在EPC总承包项目运行过程中,一些企业主管部门领导对财务管理的认识不到位,忽视了财务管理工作的重要性。他们往往只关注
6、记账、核算、支出和统计等基本工作,忽略了融资计划制定、项目成本控制、资金合理利用等关键性工作。同时,财务管理监控职能在风电项目管理中的应用也未得到足够重视3。此外,企业财务管理人员的专业素质存在差异,部分财务人员对预算、决算、成本控制等工作了解不足,导致财务管理工作质量低下,无法充分发挥作用,也未能为风电项目的顺利建设提供坚实保障。2.2资金管理不到位风电EPC总承包项目的特点包括大规模、高资金需求和大量资金流动。通常情况下,业主不会一次性支付全部建设款项给总承包企业,而是采用分批付款5理论视野ILUN SHIYEL的方式。若市场经济状况不佳或宏观调控发生变化,业主可能受到影响,导致资金出现临
7、时性短缺。这时,总承包企业需要垫付这些资金,因此承受了巨大的压力。为了按期完成项目,企业可能采取银行贷款、股权转让、发行企业债券等方式筹措资金,甚至挪用其他项目资金,从而面临较大资金风险4。2.3税收管理不科学风电项目的税费征收由所在地负责,这导致项目在建设过程中面临税收风险,主要表现在以下几点:财务人员在研究各地税收政策时面临一定困难,若研究不到位容易使企业面临税收风险。同时,企业财务人员由于个人能力不足,在税收管理工作中可能存在不科学的情况,办税时容易出现偏差,部分行为可能不符合国家法律和要求,从而使企业受到税务机关惩处。这也进一步导致总承包企业的业务效益下降,建设成本增加。2.4预算管理
8、不完善风电EPC总承包项目的财务管理在成本控制方面较为注重概预算管理。然而,受社会经济发展、市场变化、技术变革等因素影响,人工、材料和设备等价格可能出现波动,包括下降和大幅上升。这就要求财务人员实时关注市场动态,并与业务部门、采购部门等密切合作,以便有效地完成成本控制工作。然而,当前总承包企业在这方面的工作往往不够完善,前期编制的预算存在瑕疵,对市场变化的关注不够及时和全面,也未能与业务、采购等部门共享信息和保持及时沟通,导致所编制的预算在后期实施过程中暴露出一些问题,影响企业利润,甚至导致工程出现亏损5。3防范财务管理问题的若干措施3.1转变财务管理观念,加强团队建设对于风电EPC总承包项目
9、而言,企业需要转变财务管理理念,加强团队建设,以提高财务管理水平。首先,企业应提高对财务管理重要性的认识,了解其在项目顺利运行和企业收益方面的作用,提升企业的财务管控能力,并在组织管理和内部管理层面落实财务管理工作,确保财务管理实现规范化和标准化。其次,财务管理需选择经验丰富的专业人员参与EPC总承包管理工作,组织承包商和部门技术人员共同学习财务管理知识,接受专业培训和指导,了解财务管理基本情况,明确其功能及应用价值,提高管理人员的财务风险应对能力6。最后,财务人员应尽早参与风电EPC总承包项目管理,从招投标筹备阶段开始,确保招投标合规,全面把控项目进度,加强事前风险管理、事中核算管理和事后决
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