EPC工程总承包项目财务管理的问题分析与对策措施.pdf

4 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERCEPC工程总承包项目财务管理的问题分析与对策措施陶懿（四川电力设计咨询有限责任公司，四川成都610021）摘要：当前，我国大力发展风电项目，并为此提供专项补贴。然而，受到项目立项和资金政策限制，风电建设项目普遍采用EPC工程总承包模式。在这一模式下，为规避风险，风电建设项目需要加强财务管理。本文对EPC总承包项目的财务管理进行研究，首先概述其特点及重要性，然后分析其中存在的问题，最后提出针对性的解决对策，以供参考。关键词：EPC工程总承包项目；财务管理；企业管理中图分类号：F406.7文献标识码：ADOI：10.12317/j.issn.1673-3169.2023.17.002 0引言EPC工程总承包是建设单位通过招标，将施工图纸设计和施工等工作委托给具有相应资质的工程承包单位。总承包单位根据合同要求承包整个招标项目部分，并负责工程质量、安全等内容。一般来说，这种承包模式下的项目规模较大，建设周期长，投资需求多，风电项目符合这一模式的应用要求。因此，风电项目普遍采用EPC总承包模式。为确保风电项目建设能够顺利进行并合理控制资金、工期和资源等，项目管理人员需要重视财务管理，发挥财务管理工作及相关人员的作用，妥善处理风电项目建设中所面临的财务问题，提高财务管理质量，避免影响风电项目的推进，同时提高项目的盈利能力。1EPC工程总承包项目财务管理的特点与重要性EPC工程总承包模式是业主依靠自身优势将项目风险转移至总承包方，而总承包方则需要全面监管和控制项目运行，以控制财务风险。在这种模式下，合作主体均属于利益共同体。为了控制工程进度和项目效益，总承包方需要对项目进度、收益和现金流进行合理安排，根据合同要求统筹安排物资采购、工程款收付进度等工作，综合考虑税负，并要求各部门达成财务精细化管理的共识，提高财务管理水平，确保财务管理具有精细化、系统化和科学性等特征1。EPC工程总承包项目财务管理至关重要，主要体现在以下几方面：一是提高竞争力。当前，风电项目发展迅速，各类风电建设工程日益增多，成为社会关注的焦点。尤其在碳中和背景下，风电项目具有良好的发展前景，竞争愈发激烈。对于承包风电项目的承包方来说，要想在众多竞争对手中脱颖而出，就需要具有竞争优势。其中，成本控制是一个显著优势。通过财务管理有效控制成本，能够提高项目效益，实现利润最大化。二是辅助项目决策。通过财务管理报告，业主和总承包方可以了解项目预算、现金流和成本费用等情况，以便掌握风电项目建设的实时进展，有效监督项目运行，并为项目管理提供科学决策的可靠数据支持。同时，这也方便外部信息使用者了解风电项目运行状况2。三是规避项目风险。财务风险控制对项目成败至关重要。EPC总承包方通过优化财务管理工作，提高自身的资金筹措、使用和项目建设等能力，进而准确识别风电项目运行中可能面临的财务风险，并及时调整决策以有效规避风险，确保风电项目顺利进行。四是有效利用资金。财务管理中，资金管理是其重要组成部分。风电项目建设周期长，资金需求量大。为了保证风电项目能够顺利推进，EPC项目运行需要加强财务管理。通过有效的财务管理，可以完善资金使用，确保建设资金的安全，合理筹划资金，并充分利用项目资金。这样既能满足项目的短期和长期资金需求，又能降低资金成本，提高资金利用效率，从而为项目创造更大的经济效益。2EPC总承包项目存在的财务管理问题2.1财务管理理念薄弱在EPC总承包项目运行过程中，一些企业主管部门领导对财务管理的认识不到位，忽视了财务管理工作的重要性。他们往往只关注记账、核算、支出和统计等基本工作，忽略了融资计划制定、项目成本控制、资金合理利用等关键性工作。同时，财务管理监控职能在风电项目管理中的应用也未得到足够重视3。此外，企业财务管理人员的专业素质存在差异，部分财务人员对预算、决算、成本控制等工作了解不足，导致财务管理工作质量低下，无法充分发挥作用，也未能为风电项目的顺利建设提供坚实保障。2.2资金管理不到位风电EPC总承包项目的特点包括大规模、高资金需求和大量资金流动。通常情况下，业主不会一次性支付全部建设款项给总承包企业，而是采用分批付款5理论视野ILUN SHIYEL的方式。若市场经济状况不佳或宏观调控发生变化，业主可能受到影响，导致资金出现临时性短缺。这时，总承包企业需要垫付这些资金，因此承受了巨大的压力。为了按期完成项目，企业可能采取银行贷款、股权转让、发行企业债券等方式筹措资金，甚至挪用其他项目资金，从而面临较大资金风险4。2.3税收管理不科学风电项目的税费征收由所在地负责，这导致项目在建设过程中面临税收风险，主要表现在以下几点：财务人员在研究各地税收政策时面临一定困难，若研究不到位容易使企业面临税收风险。同时，企业财务人员由于个人能力不足，在税收管理工作中可能存在不科学的情况，办税时容易出现偏差，部分行为可能不符合国家法律和要求，从而使企业受到税务机关惩处。这也进一步导致总承包企业的业务效益下降，建设成本增加。2.4预算管理不完善风电EPC总承包项目的财务管理在成本控制方面较为注重概预算管理。然而，受社会经济发展、市场变化、技术变革等因素影响，人工、材料和设备等价格可能出现波动，包括下降和大幅上升。这就要求财务人员实时关注市场动态，并与业务部门、采购部门等密切合作，以便有效地完成成本控制工作。然而，当前总承包企业在这方面的工作往往不够完善，前期编制的预算存在瑕疵，对市场变化的关注不够及时和全面，也未能与业务、采购等部门共享信息和保持及时沟通，导致所编制的预算在后期实施过程中暴露出一些问题，影响企业利润，甚至导致工程出现亏损5。3防范财务管理问题的若干措施3.1转变财务管理观念，加强团队建设对于风电EPC总承包项目而言，企业需要转变财务管理理念，加强团队建设，以提高财务管理水平。首先，企业应提高对财务管理重要性的认识，了解其在项目顺利运行和企业收益方面的作用，提升企业的财务管控能力，并在组织管理和内部管理层面落实财务管理工作，确保财务管理实现规范化和标准化。其次，财务管理需选择经验丰富的专业人员参与EPC总承包管理工作，组织承包商和部门技术人员共同学习财务管理知识，接受专业培训和指导，了解财务管理基本情况，明确其功能及应用价值，提高管理人员的财务风险应对能力6。最后，财务人员应尽早参与风电EPC总承包项目管理，从招投标筹备阶段开始，确保招投标合规，全面把控项目进度，加强事前风险管理、事中核算管理和事后决算总结工作。财务部门与项目经理等相关人员需就项目造价、合同管理、分包商等方面积极沟通，制定完善的项目投标文件、报价、合同形式和内部管理规范，为工作的开展提供可靠指导，建立符合风电项目和企业情况的成本结算管理方式，合理安排项目资金和核算成本等。3.2实行全方位的资金集中管理，提高资金使用效益风电EPC总承包工程需对资金实行全面集中管理，通过良好的资金管理提高企业资金利用水平。首先，企业需完善预算资金管理工作，严格要求各部门测算完资金预算后提交给上级审定，其间不得随意变更；如遇特殊情况可调整，但需按照财务预算审批制度执行。在风电项目建设期间，要根据已设计的项目建设方法进行管理工作，确保将项目施工管理问题降至最低，减少不必要投资7。财务人员需积极参与合同签订工作，为项目监督提供参考，合同谈判时的财务结算方式需尽可能满足企业需求，同时综合考虑资金收入分配情况。企业应针对大额资金拨付需要实行严格的审批管理，例如工程款需要根据工程完工进度拨付，并由项目部审定施工单位的工程进度，交予项目经理审批后予以拨款，严格审批整个款项流程。企业管理层需根据规章制度仔细审核拨付资金，而资金支出需由支出部门先提出申请，经合约部门、财务管理部门和项目经理共同审核，全部通过后方可拨付。财务部门需要把控好项目整个成本支出，并层层评估资金收支是否符合收入大于支出的要求，规避项目资金管理过程中遇到的财务风险。对于工程款投放，需根据合同规定报告给业主，以便业主了解工程进度，并做好工程款的沟通，积极筹集资金，避免资金影响工程进度8。同时，总承包单位需对业主财务能力进行科学评估，了解业主的融资能力，确保业主具有足够的付款能力。这关系到总承包方面临的风险程度。业主不仅需要具有较好的经济实力，还需具备信用，对此总承包单位需要对业主资金和支付情况以及审批流程等展开全面调查，通过研究合同、沟通交流等方式对项目情况仔细分析，有效控制项目施工情况，及时了解业主情况，在保证项目符合要求的情况下尽量控制施工成本，减少项目风险，维护企业利益。不仅如此，由于风电项目规模大且造价预算复杂，财务人员在计算预算资金时可能存在错误，从而导致企业面临资金风险。为应对这一问题，企业需建立简洁且完善的资金风险监测预警机制，从而避免资金链断裂风险，并可预留一部分备用资金以应对突发性的资金链断裂风险，确保项目能顺利推进。另外，在施工合6 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC同管理中应纳入资金监管条款，并与开户银行建立监管协议，通过网银系统实时监控资金流动情况，避免资金转移、挪用，确保资金流通正常，为项目开展提供保障。同时，企业应建立健全内部资金审批流程，以确保资金分配的合理性和准确性，降低财务风险。在项目执行过程中，企业需要加强对分包商和供应商的管理，确保他们的财务状况稳定、信用良好。企业可以通过定期审核、现场考察以及与其他业内同行交流等方式，了解分包商和供应商的财务状况及信誉。对于存在财务风险的分包商和供应商，企业应提前采取措施，例如要求提供担保、调整付款方式或寻找替代合作方，以降低潜在的财务风险。3.3确保税收管理工作顺利且高效进行风电项目在税收管理工作具有地域性特征，企业在解决不同地区税收问题时，不仅需要财务人员充分了解当地的税收政策，还需积极与税务机关沟通交流。此外，企业应建立完善的税收管理制度，明确管理人员的具体岗位职责。同时，为提高财务管理人员的工作能力，需要提供专业技术培训和指导，确保税收管理工作得以顺利推进。在风电项目施工过程中，财务人员需全面收集相关税收政策和规定信息，及时办理增值税抵扣等事宜，并提交完整的税收相关资料，合理开展税收筹划工作，享受税收优惠，降低税收风险，同时合法维护企业税收权益。风电项目完成后，财务人员需及时备份管理项目相关的税收信息，并妥善处理项目施工阶段的税号、银行账号等敏感信息。同时，及时更新税收信息和数据，做好工作总结，为后续其他工作的顺利开展提供保障。3.4实施全面的预算投资管理制度，加强监督和考核在财务管理中，预算管理具有重要地位，对于风电EPC总承包工作而言也是关注的重点。首先，承包单位需在风电项目建设前对整个现场进行全面勘察和规划设计，确保项目设计的科学性和规范性。在编制工程预算时，组织财务人员积极参与，以使施工预算全面且符合项目实际需求，综合规划项目所需的各种物资和资金等。其次，财务人员需加强预算投资管理，特别是事前投资和事中投资，通过提前规划资金，确保资金运行科学合理。风电项目需根据工程情况制定合理的投资计划，并按年度、季度和月度等要求进行资金控制。结合实际情况随时调整资金规划，但需保证其处于合理变动范围内，以避免项目面临资金风险。最后，工程预算执行需通过严格的监管和考核，明确不同岗位的职责和工作风险。在内部开展严格的审计和考评工作，科学规划内部职能组织，并明确各组织成员的具体岗位责任；同时，要定期或不定期进行检查、抽查，并公示检查和抽查结果。在绩效考核中，要将监督结果纳入考核指标，与员工晋升和薪资奖励挂钩。通过实施全面的预算投资管理制度和加大监督考核力度，企业能够确保风电项目的财务管理更加规范、高效。这将有助于提高企业整体运营水平，降低财务风险，从而保障风电项目的顺利实施和收益。同时，也有利于企业在未来市场竞争中更具竞争力，进一步提升企业在风电行业的地位和影响力。4结语随着社会经济的持续发展，EPC总承包项目面临的财务风险日益增多。因此，企业需高度重视财务管理工作。本文提出了以下应对措施：转变财务管理观念，加强团队建设；实施全方位的资金集中管理，提高资金使用效益；确保税收管理工作正常且高效地进行；实行全面的预算投资管理制度，加大监督和考核力度。通过这些措施，企业可以提高财务管理水平，降低财务风险，从而促进风电项目的顺利建设和发展。参考文献1 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