业财融合下企业全面预算体系构建.pdf
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1、全面预算管理把计划、组织、协调、控制集于一体,与企业战略一脉相承,作为“领头羊”带领管理会计工作的实施,在企业管理中发挥着不可或缺的作用。2000 年 9 月,明确国有大中型企业实施全面预算管理的要求被前国家经贸委在下发的 国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范 中指出。我国企业经过多年的实践探索和应用,也开始认识到在企业发展过程中全面预算管理创造的价值和作用。一、业财融合与全面预算(一)业财融合。当前,企业面临的环境强烈需要企业内部进行横向的沟通协作,强化信息交流,让企业立足于信息化世界。业财融合实现了财务部门与业务部门的统一。财务人员的工作模式发生了转变,从经济活动的事后核算和
2、监督职能转变为深入参与企业的经济活动,通过了解企业发展战略目标和公司实际的经营状况,帮助企业实现资源的高效利用和优化配置。(二)全面预算。全面预算是指企业以发展战略为导向,在对未来经营环境预测的基础上,确定预算期内经营管理目标,逐层分解、下达于企业内部各个经济单位,并以价值形式反映企业生产经营和财务活动的计划安排,是通过分析和决策对企业资源进行合理配置的一种工具。全面预算的特点体现在“三全”,即全方位、全过程、全员参与编制与实施的全面预算管理模式。业财融合下企业全面预算体系构建文/韩曼曼(青海省有色地质矿产勘查局青海 西宁)提要 传统的预算体系造成的部门壁垒已然成为当今企业向前发展的阻碍。全面
3、预算是与业务、财务紧密联系的重要体系,并且联通企业生产经营管理的全过程。为了进一步促进企业发展,应当基于业财融合背景建立起企业业务、预算以及财务之间的数据连接通道,对全面预算体系进行优化,实施业财融合的全面预算体系,充分发挥企业管理优势。关键词:全面预算管理;业财融合;体系构建中图分类号:F27文献标识码:A收录日期:2023 年 5 月 21 日管理/制度No.10 x圆园23叶合作经济与科技曳实现前端数据收集,集中处理分类,自动派送任务,质量绩效考核等功能。即将前端数据集中到同一个数据中台,通过相应的识别系统,将不同类型的数据进行分类,之后将分类处理完成的数据通过任务平台实现平台自动派送任
4、务,最后根据完成质量和时间来建立最贴切的质量绩效考核制度。智慧化平台是财务共享中心的基石,企业可以通过强大的AI 智能解决一些标准化或非标准化问题。在建设初期,可以充分考虑原有系统,在原有系统上进行优化升级,之后可以选择相应缺少的智慧化平台。在选择时要考虑到其底层架构、日常维护难度、对现有业务的改变以及供应商。综上,降本增效、提升服务质量、解决信息孤岛是财务共享中心在企业中发挥的一系列功效,但是在财务数字化智能化不断更新迭代的背景下,财务共享中心优化速度也成为影响其功效的首要问题,因此财务共享中心建设之后,还要通过不断地更新定位、培养人才、提升平台智慧化水平等路径对其功能和架构进行优化,从而在
5、财务信息化智能化平台化的市场趋势中抢占先机,为企业发展夯实基础。主要参考文献:1 陈旭昊.集团公司财务共享模式的优化研究 J.商讯,2020(16).2 周微微.会计核算视角下人工智能优化财务共享中心的路径 J.当代会计,2020(02).3 何小芳.基于财务共享模式下的企业预算管理问题及其优化路径 J.商场现代化,2019(07).4 鞠申根,曹雨婷.会计核算视角下人工智能优化财务共享中心的路径探讨 J.市场周刊,2019(03).5 陈向明.扎根理论的思路和方法 J.教育研究与实验,1999(04).6 刘星晖,王振国.大数据背景下企业财务共享服务优化问题研究以 T 公司为例 J.中国乡镇
6、企业会计,2021(09).7 赵建辉.区块链技术对我国财务管理及审计领域影响的研究 J.中国注册会计师,2019(11).8 顾全根.集团公司财务共享建设战略政策规划研究 J.会计之友,2019(21).111-(三)全面预算管理。全面预算管理是一种利用预算进行分配的现代企业实现自我管控的方法。评价和控制公司各部门和单位的财务和非财务资源,有效组织和协调公司的生产经营活动,实现企业的战略目标。全面预算管理具有以下特点:有效性、市场适应性、主动性和全面性。通过全面预算管理实现企业自我管控效率的提升,增强管理层对企业未来经营趋势的预测,加强企业员工自我约束能力,提高资源转化率,提高资金使用率。(
7、四)全面预算体系。全面预算体系包括一个主体(预算组织机构)、三类对象(综合预算、业务预算、财务预算)、四大环节(预算编制、控制分析、预算调整、考核评价)、两项保障(制度保障、信息技术保障)。承担着预算编制、审批、执行、调控、监督、审核、分析、考评及奖惩等一系列预算管理活动,以表格的形式反映未来一定时期内企业盈利状况、财务状况、现金状况等完整的财务计划体系。二、传统全面预算体系存在的问题传统预算体系造成的部门壁垒已然成为当今企业向前发展的阻碍。全面预算体系是企业实现自我管控的重要工具,如何构建起基于业财融合的全面预算体系,使得所有部门、所有人员参与全面预算,提高资源转化率,促进资金使用率的提高,
8、让财务人员能够参与到企业经济活动中去及时解决遇到的问题,成为亟待解决的问题。传统全面预算体系存在的问题有:(一)预算编制过度依赖财务部门。全面预算成为财务部门的专门工作。简单地认为全面预算就是对财务报表的预算,缺乏对企业整体业务经营活动的考虑。(二)全面预算编制流程不合理。为了保持企业经营结果与预算目标的一致,需要确保已经完成预算计划月份的数额从预算目标中扣除,如果前期月份数额未达到预算目标,就要增加第四季度预算完成指标;反之,则减少,否则就会造成实际数据与预测数据的偏差,并且这个偏差会随着时间进度如同滚雪球一样越来越大。(三)缺乏全面的预算考评机制。企业考核指标并不明确,并且较为重视考核结果
9、而忽略了过程,考核缺乏明确行之有效的奖惩激励措施,致使考核工作流于表面形式,起不到其应有的效果。(四)全面预算管理未得到落实。在全面预算编制上给予了足够的重视,但是在实际执行的过程中未能形成良好的预算管理和控制,这就导致预算编制和执行相脱节,在预算管理的全面性上也未能得到落实,导致更多的预算管理问题产生。三、基于业财融合的企业全面预算体系设计(一)建立业财融合全面预算系统1、智能化全面预算体系。利用现有的 5G 技术,企业可以构建具备云计算管理能力的基于业财融合的全面预算体系,这一体系包括两大模块:(1)全面预算体系应用模块。下设软件开发和软件应用两个子模块。其中,软件开发模块主要负责基于企业
10、现有管理制度按需研发预算管理软件,并将整个预算流程、目标、审批、调整、控制、考核和奖惩都编入这一预算系统,帮助企业实现全面预算管理信息化;软件应用模块包括数据管理(企业内部预算、财务、经营数据和外部行业市场环境数据)、云储存、部门集成化等服务,实现企业财务部门对前端业务数据的准确及时获取,搭建起线上部门管理者与下属进行预算执行和审批的快捷平台。(2)全面预算体系系统模块。下设数据收集、数据整理和数据分析三个子模块。其中,数据收集模块通过软件云计算分布式处理功能进行数据选择和收集,负责整个系统的数据预算和处理;数据整理模块负责将收集到的数据、图文等信息按照系统设定的财务、业务等部门进行分类整理;
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