中美贸易摩擦对广东经济和税收收入的影响研究.pdf
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1、为了研究中美贸易摩擦对广东省经济及税收收入的影响探究减税降费政策进一步实施的空间选取广东省、进出口与税收数据结合描述性统计与计量模型进行实证分析 研究认为中美贸易摩擦对广东省的 与税收收入产生一定程度的影响但是广东省的整体经济与税收收入依然保持着增长趋势广东省的出口经济整体向好对美出口企业和第二产业中的部分制造业受到影响 研究表明广东省地方政府要进行合理的税收减免降低消费税及其他小额税种的税率落实税收优惠政策降低企业税负促进 增长坚持高水平对外开放扶持出口企业开拓新兴市场加大广东自贸区招商引资力度打造科技创新平台鼓励企业加强核心技术研发关键词:中美贸易摩擦广东经济税收收入对外开放广东自贸区出口
2、中图分类号:.文献标志码:文章编号:()():.:年上半年美国开始对中国进口商品大幅加征关税根据中华人民共和国对外贸易法相关规定中国先后采取等额和等比例反制行动中美贸易摩擦爆发 同时为了应对美国提高关税带来的影响中国还采取了一系列减税政策减轻企业负担减少贸易摩擦可能导致的损失目前学术界关于中美贸易摩擦及其对经济和税收影响的研究非常丰富大体可分为以下 类:第一类是探究中美贸易摩擦的成因及其影响方面的研究何伟文、李捷音、蓝裕平从理论根源上分析了美国发动对华贸易摩擦的根本原因进一步探讨了美国特朗普政府政策的直接目的最后提出了应对中美贸易摩擦我方可以采取的基本战略王岭曦等简要分析了此次贸易摩擦对中国外
3、贸的影响 .认为制造业进口的增加导致了更高的失业率、更低的劳动力参与率以及当地劳动力市场的工资下降这可以被认为是美国发动贸易摩擦的原因之一 张建武等认为中国对美国进口农产品加征关税显著降低了中国自美国的农产品进口额贸易抑制效应显著赵文认为受美国加征关税影响 亿美元加税清单对应的就业岗位约损失 万个到 万个徐政等、杨长春等和 认为中美贸易摩擦的加剧会导致两国福利水平恶化经济外部发展不稳定因素增加 .、高健等、舟丹认为中美贸易摩擦使得汽车行业、石油等能源行业整体低迷第二类是贸易自由化与企业发展之间关系方面的研究余淼杰认为中国的贸易自由化促进制造业企业生产率提高.认为投入品关税下降将导致进口投入品企
4、业生产率提高刘晓宁等、施炳展等和 .研究了关税下降对进出口产品龙朝晖等:中美贸易摩擦对广东经济和税收收入的影响研究及中间品质量的影响田巍等认为中间品关税的下降提高了企业的研发水平张杰等、姜磊等研究了出口对劳动收入份额和劳动分配比例的影响第三类是对中国税收管理改革以及广东税收情况的研究 王静雅、张伟研究了“金税三期”对企业税务风险和纳税管理的影响并提出了策略和措施 刘中虎通过对税收数据分析研究了广东供给侧结构性改革进展广东是中国进出口额、经济总量和纳税前列的省份但尚未有关于中美贸易摩擦对广东经济和税收收入影响的专门研究 本文选取广东省、进出口与税收数据通过描述性统计与计量模型进行实证研究分析中美
5、贸易摩擦对广东省经济及税收收入的影响探究减税降费政策进一步实施的空间一、中美贸易摩擦与广东省宏观经济(一)中美贸易摩擦概况自 年中国成为美国最大的贸易逆差国以来美方一直以贸易不平衡为由挑起与中国的贸易争端 早在 年开始由美国单方面挑起的一系列贸易摩擦就给中美贸易关系蒙上了浓重的阴影 年底美国政府又通过了特朗普税改的方案成为挑起中美贸易摩擦的前期铺垫 年 月 日时任美国总统的特朗普宣布将对中国价值 亿美元的商品加征关税 而中方对此做出回应自 年 月 日起中国对原产于美国的 类 项进口商品中止关税减让义务在现行适用关税税率的基础上加征关税中美贸易摩擦自此开始而美方把贸易摩擦归因于美国在中美贸易合作
6、中“吃亏了”即存在贸易逆差但这只是一种片面的看法 首先由于计价方法的不同美方统计的贸易差额远远高于中国统计的差额中方货物出口统计采用的是离岸价美方货物进口统计采用的是船边交货价和到岸价其次美国储蓄率过低、政府财政赤字过高这是导致其整体对外贸易出现逆差的宏观经济原因最后美国长期对华高科技产品出口实行限制政策一定程度上削弱了美国产品在中国市场的竞争力中美贸易摩擦的内在原因可以概括为以下 点:()利益索取通过发动贸易摩擦的威胁迫使贸易伙伴开放市场、让渡经济利益是美国的惯用手法()战略遏制为了维护当前美国在全世界的霸权地位美国政府一直防范任何经济、军事实力较为强大的国家而随着中国经济的快速发展和综合国
7、力的上升美国对华认知与情绪全面转向()模式打压美国从维护其全球霸权的角度出发对中国发展模式横加指责企图借此逼迫中国改变原有发展模式 在贸易摩擦前后中美双方分别对国内税收进行了调整以此来减轻企业税收负担减少贸易摩擦对企业造成的损失降低国内经济受到贸易摩擦的负面影响 中美贸易摩擦过程大致可以概括为以下几个阶段:第一摩擦的准备阶段 年 月 年 月 年 月 日特朗普签署行政备忘录指示对中国发起贸易调查月 日 依从指示对华展开“调长安大学学报(社会科学版)年 第 卷 第 期查”年底美国又通过了特朗普的税改方案减税规模高达.万亿美元很显然美国政府此举是为发起中美贸易摩擦所做的提前准备意图将贸易摩擦对美国经
8、济的影响降到最低 年 月 日特朗普宣布计划对中国 亿美元的商品征收关税中方对此做出反击宣布自 年 月 日起中国对自美进口的 项产品加征关税中美贸易摩擦正式开始第二摩擦的发展阶段 年 月 年 月 年 月 日美国宣布对中国 亿美元商品征收 的关税并于 月 日公布商品关税清单 月 日中国国务院关税税则委员会做出反击决定对美国约 亿美元进口商品加征 的关税中美贸易摩擦逐渐升级第三摩擦的高潮阶段 年 月 年 月 在此阶段中美国前后总计对价值约 亿美元的中方进口商品加征的关税 月 日美国公布了对 亿美元中国进口商品征收 关税的计划并于 月 日正式实施同时宣布这一比例将在 年 月 日上调至中美贸易摩擦进入白
9、热化状态第四摩擦的休战阶段 年 月 年 月 在此期间中美双方不断举行对话磋商双方就部分问题达成一致同意暂时“休战”天特朗普同意把原定于 年 月 日对 亿美元中国商品关税上调至的决定推迟到 月 日中美贸易摩擦进入短暂的“休停”状态 然而 月 日随着特朗普关于计划在 月 日将 亿美元中国商品的税率提高到 的推文的发布中美贸易摩擦又有了愈演愈烈的趋势 年 月 日中美两国达成了第一阶段经贸协议双方贸易关系有所缓和但是中美贸易摩擦已经对中国对外贸易和全球经贸关系产生了重要影响加快了全球产业链分工的再布局也推动了中国外贸区域结构的转变 年以来拜登政府沿用了特朗普政府对华征收关税等贸易保护政策企图通过强化与
10、西方国家的合作起到控制国际经济体系削弱中国在国际市场影响力的作用 因此对中美贸易摩擦进行总结有助于我们应对美国贸易政策不确定性带来的影响(二)中美贸易摩擦对广东省宏观经济发展的影响概述 美国对华征收关税的商品涵盖了电机、电气设备和机械器具等高端制造业也涵盖了纸板纸浆、木制品等低端制造业 根据广东省税务局内部数据显示在清单商品中金属制品等中间品比重为 电气机械及器材等资本品占比为 而服装等消费品占比为 清单中包含了与广东地区直接相关的出口产品中美贸易摩擦可能对广东经济产生不可忽视的影响从出口现状来看广东进出口贸易总额长期稳居全国各省之首 年广东进出口龙朝晖等:中美贸易摩擦对广东经济和税收收入的影
11、响研究数据来源于:/./.数据来源于:/./数据来源于:/./.数据来源于:/./.总额占全国比重超 广东出口长期大于进口贸易顺差逐年增大经济对出口依存度高外贸在广东经济发展中具有非常重要的作用 而且广东对美国贸易顺差呈扩大趋势 年达到 亿美元显示出美国市场对广东出口贸易的重要性 为了应对中美贸易摩擦可能带来的影响需要鼓励企业积极开拓美国市场以外的新兴市场从出口商品结构来看广东对美国出口的产品分为三大类分别是机电产品、高新技术产品和传统劳动密集型产品 年广东对美国出口机电产品.亿美元占同期广东对美国出口额的.高新技术产品出口.亿美元占同期广东对美国出口额的.传统劳动密集型产品出口.亿美元增长.
12、占同期广东对美国出口额的.广东经济结构与美国征税商品高度相关或受到贸易摩擦的直接冲击广东需要深入研究与重视中美贸易摩擦带来的影响在税收方面由于贸易摩擦影响广东税收增速有所减慢 年 月全省税费收入完成 亿元增长.全省税收收入总额 亿元下降.其中税务部门组织国内税收收入 亿元增长.海关代征进口税收收入 亿元下降.二、广东省税收与经济的总体情况(一)广东省 年 数据分析 .描述性统计分析为了更好地揭示中美贸易摩擦前后广东省 的变化规律我们选取了广东省统计局统计年鉴中 年广东省各季度的 数据并将数据以折线图的形式展现出来(图)可以看出从 年到 年广东省年 整体不断上升各季度 同比前一年份均有较明显的增
13、长且 年期间仍保持着明显的增长初步说明在中美贸易摩擦的宏观经济背景之下广东省整体经济仍然保持着较好的增长趋势图 年广东省各季度 折线图注:数据来源于广东统计年鉴(年).时间序列分析我们将利用计量分析模型试图解释中美贸易摩擦对经济增长的影响效果 为了使计量模型的参数估计更为准确选取广东省 数据放宽至 年通过对样本期间内广东省统计局统计年鉴公布的 长安大学学报(社会科学版)年 第 卷 第 期数据来源于:/./.数据来源于:/./.数据来源于:/./.数据来源于:/./.数据进行分析估计出相应模型并对 年的广东省 做出预测与 年广东省实际 进行对比以此来分析中美贸易摩擦对广东省整体经济的影响()数据
14、的处理通过时序图直观了解数据的一些基本特征 从图 中可以看出原始数据呈现出不平稳性序列的特征图 原始数据时序图为了更精确地判断序列的平稳性利用 软件对序列做 单位根检验 结果显示最后一阶滞后项(.)在 的水平上显著地不为 统计量()表明无法在 的水平上拒绝存在单位根的原假设(.)即可以认为 年的数据存在单位根原始数据是非平稳的 因此我们可以考虑对原始数据取对数然后做差分使得数据平稳化 利用 软件分别检验取对数后的 阶、阶、阶差分检验结果显示取对数后的一阶差分数据具有平稳性 检验的缺点在于检验的功效较低尤其当样本容量不大或真实模型接近于单位根的情形 具体来说当一个时间序列很接近于()或()的序列
15、时即持续性很强的序列例如一阶自回归系数较大为.则 单位根检验很难根据数据区分其究竟为()还是()若上述检验过程中加入常数项则会进一步降低检验的功效为此我们进一步对上述取对数差分后的数据进行 单位根检验这是目前最有功效的单位根检验 检验结果显示取对数后的一阶差分数据具有平稳性同时滞后阶数可选择()()模型的设定通过以上的分析我们可以假定()模型为 ()式中:表示第 期的、分别表示第 期、滞后一期、滞后二期的残差 为 截 距 项无 实 际 意 义 表 示 每变动 个单位 的平均变化量利用 软件对此模型参数做出估计回归结果均保留 位小数 由回归结果可以看出该模型的一阶滞后项在 的水平上很显著因此拟合
16、模型方程可描述为.()通过此模型预测 年广东省 应为 .亿元说明了在当前宏观经济背景之下中美贸易摩擦对于广东省当年 增速有着一定程度的影响(二)广东省 年税收数据分析 我们收集并整理了广东省 年的季度税收数据并做出相应的季度累计龙朝晖等:中美贸易摩擦对广东经济和税收收入的影响研究税收直方图(图)从直方图中可以看出 年期间广东省税收收入整体呈上升趋势各季度累计税收收入同比前一年份均有较为明显的增长且在 年期间涨势明显初步说明在中美贸易摩擦的宏观经济情况下广东省税收收入仍然保持着较为明显的增长趋势整体依然向好(三)广东省 年月度税收分析 我们收集整理了广东省 和 年的月度税收数据数据来源于广东省税
17、务局并对月度税收数据进行统计分析(表)通过对广东省 和 年的一些描述性税收统计方面进行对比 我们发现相比于 年 年 的 总 税 收 增 长 了.说明中美贸易摩擦背景下广东省整体税收收入依然向好 同时 年各个月图 年广东省季度累计税收注:数据来源于广东省税务局表 年广东省税收数据分析结果年份合计(年)/亿元.月度平均值/亿元.月度标准差/亿元.月度中位数/亿元.月度极差/亿元.注:数据来源于广东省税务局份数据的极差提升了.数据的标准差也增长了.对比 与 年数据发现每个月份税收收入的分布具有差异性 因此我们绘制了图 通过对 年和 年各个月份税收的对比来了解中美贸易摩擦带来的总税收方面的影响图 年与
18、 年广东省税收总额的差值注:月度税收差值 年广东省月度收入 年广东省月度收入数据来源于广东省税务局结合中美贸易摩擦的时间轴我们可以发现广东省税收收入随着中美贸易摩擦阶段的不同受到不同的影响其表现为 年月度税收收入存在波动但是 年底的税收收入总体情况在中国的宏观调控之下相较于前几个月有所回暖三、广东省各行业税收和进出口数据分析(一)广东省各行业税收数据分析近年来中国推动供给侧结构改革和高质量发展广东三大产业结构不断转型升级 通过对 年广东省三大产业的税收收入以及环比增长速度(图)可以发现第一产业税收收入相较于第二产业和长安大学学报(社会科学版)年 第 卷 第 期图 年度广东省各产业税收收入情况注
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