基于业财融合的工程项目经费管理实践.pdf
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1、技术协作信息基于业财融合的工程项目经费管理实践薛丹丹1,2蒋素清1(1.四川省交通建设集团股份有限公司;2.西南财经大学)摘要:工程项目经费管理作为国企改革三年行动中的基础能力保障,是工程项目管理的重要环节。项目经费管理链接于项目预算、成本管理、资金清理、支付统筹、税务管理等多项财务重点工作,贯穿于计量、预缴、台账、开票、回款、结算、支付、复核等多项财务基础工作。本文以业财融合理念为指导,运用财务管理理论,提出基于业财融合的工程项目经费管理体系,并以路面工程分公司养护项目为例进行实践,并对实施过程中遇到的问题进行总结思考,为国有企业财务信息化共享、项目精细化管理、改革深度化落地提供案例参考。关
2、键词:业财融合;工程项目;经费管理一、管理背景近三年来,国务院国资委及全国各地方国有企业认真贯彻落实国企改革三年行动计划精神,狠抓国企改革的责任落实、重点举措、典型示范,提升改革综合成效,增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。蜀道集团作为四川省交通强省建设的主力军和排头兵,在交通基础设施设计施工建设领域具有全球竞争力。2022年,蜀道集团首次登上 财富 杂志世界 500 强榜单,名列第413 位,成为四川省属国有企业首家世界 500 强。2022 年 4月,蜀道集团在集团公司国企改革三年行动推进会上明确,财务管理作为蜀道集团国企改革三年行动“高质量经营十方面”的重要组成部分,
3、要聚焦管理提质,全面提升企业管理规范化、精细化水平。项目经费管理作为集团公司国企改革三年行动中的基础能力保障,是工程项目管理的重要环节,在工程项目管理中是全程覆盖、全面参与。项目经费管理链接于项目预算、成本管理、资金清理、支付统筹、税务管理等多项财务重点工作,贯穿于计量、预缴、台账、开票、回款、结算、支付、复核等多项财务基础工作。二、管理必要性养护项目既是维护省高速公路良好状况的主力军,也是高速服务品质提升的践行者。当前,养护项目存在多年资金清理难度大、业主单位多、协作队伍支付管理难、跨区域税务协调难、项目财务人力单薄等显著特点,这在很大程度上给养护项目管理增加了难度。但项目经费管理作为养护工
4、程中的关键环节,直接决定了养护各类子工程工作的进度和质量。因此,工程项目经费管理工作的有序开展对于养护各类工程工作的顺利推进至关重要。新时代背景下,传统“集权式”和“分权式”等经费管控模式面向项目经费关注点较为分散,容易产生信息不对称、经费管控疏忽、财务舞弊等问题,与此同时也无法满足经费来源多、协作队伍多、项目周期长的工程项目管理问题。因此需根据集团公司财务共享、业财融合精神要求、养护项目特点,需建立精细化的工程项目经费管理体系。三、管理目标及思路为有力支撑养护项目经费精细化管理,全面融入集团公司财务共享大环境,经过长期的理论创新和实践探索,养护项目部形成了一套“基于业财融合的工程项目经费管理
5、体系”(以下简称:财务管理体系)。通过完整、完善、完备的项目经费管理体系建立与实践,保障各类工程项目的高效运行。承接蜀道集团“总部核心子集团三级公司”三级管控体系,财务管理体系建立“蜀道集团路桥股份四川路桥交建集团路面工程分公司养护项目部”五级管理模式,即蜀道集团总部是战略管控和目标把控的“中枢大脑”,其职能是明确战略管控的三大核心内容,紧盯国内国际宏观环境的动态研判,对绩效目标的设立、监控与纠偏,对战略执行主体进行激励约束。四川路桥交建集团是落实责任的“重要节点”,其职能是结合自身优势和定位,深耕交通产业链的细分领域,做强主业、创新技术、做优服务、提升效益、打响品牌,走“专精特新”的路子。路
6、面工程分公司是战略实施的“战斗主体”,其职能是加强执行力建设,负责具体项目实施的实操把控与政策落地。养护项目部财务管理窑窑技术协作信息财务管理是战略落地的“基层单元”,其职能是按照上级部署,保质保量完成各项工程任务。在五级管理模式中,各级之间存在工程项目统筹与财务经费统筹的交互反馈机制,即存在管理信息能够“从上到下”传达落实,也能“从下到上”反馈闭环。在信息“从上到下”落实方面:四川路桥交建集团做好宏观统筹,承接蜀道集团和路桥股份工程项目战略部署,财务经费管理要求,根据交建集团内项目特点,制定适合交建集团的工程项目实施要求和财务经费管理细则,并对路面工程分公司进行下达;路面分公司根据交建集团相
7、关管理要求,面向养护项目制定可落地实施的工程项目管理制度和财务经费管理;养护项目部承接总部战略要求、集团公司宏观要求、分公司实施要求,根据养护项目特点进行工程项目实施与项目经费管理。在信息“从下到上”反馈方面,养护项目部在完成工程项目和财务活动后,向路面工程分公司进行工程进度和经济运行状况反馈,由路面工程分公司对其进行实际管控;路面工程分公司收集汇总项目部各类工程、财务数据信息,形成统一的工程数据表和财务报表,并向四川路桥交建集团和路桥股份相关部门进行报送,由四川路桥交建集团和路桥股份进行宏观统筹把控;四川路桥交建集团和路桥股份收集各子公司数据,进行宏观评判,并报送蜀道集团,由蜀道集团进行战略
8、指导,蜀道集团根据各个核心子集团数据进行战略把控,并进行新一轮的信息下达。基于业财融合的工程项目经费管理体系根据养护项目特点,其模式主要体现在各类财务管理活动的事前管理、事中管理、事后反馈,即每项财务活动进行管理,财务管理形成一套管理机制(如图 1 所示)。如在计量、预缴、台账、开票、回款、结算、支付、复核等财务系列活动中,按照财务活动管理,每一项财务活动均需制定有效的事前管理、事中管理和事后管理机制。图 1 中展示了结算过程中需的事前管理、事中管理、事后反馈机制:(1)在结算的事前管理中,需进行合同管理和经费管控,对可能遇到的合同问题和经费风险进行及时规避;(2)在结算的事中管理中,需进行施
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