高校内部审计的制约“瓶颈”分析与对策研究.pdf
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1、中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 171 高校内部审计的制约“瓶颈”分析与对策研究 孟祥芳 河南工业和信息化职业学院,河南 焦作 454000 摘要:摘要:近年来社会迈向发展新时代,政府及各部门不断提升对内部审计的重视度,对高校内部审计工作提出了强化新要求,高校内部审计的有效开展可以促进其运行活动标准化,当前仍然存在制约高校内部审计发展的“瓶颈”问题,如何有效加强高校内部审计并完善其制度,维护高校经济安全,是相关人员亟待解决的重要问题。本文首先阐述内部审计在高校中的作用,找到制约其发展的“瓶颈”进行分析,并且提出针对性解决对策。关键词:关键词:高校;内部审计;制约“瓶颈”;对策 中图分类号
2、:中图分类号:F23 0 引言 随着我国教育行业受到越来越多的重视,对高等教育的需求越来越多,其规模随之扩大,内部的经营体系与结构发生了一定的变化,迈向多样化经济投资格局,在此背景下投资规模与收支有了大幅度增长。建立高校内部审计成为十分重要的任务。我国内部审计,在制度、内容等方面已经取得了发展成绩,但由于起步时间较晚,发展过程中存在一定的缺陷,例如:审计方法单一、审计技术滞后,无法满足高校对其需求,从而形成制约发展的大问题。1 高校内部审计的作用 1.1 建立科学合理的反腐体系 近些年来,高校恶性经济案件的次数及金额不断增长,部分院校领导掌握过于集中的权利,权利难以制衡。这种情况下受到体制、环
3、境、审计等方面的影响,经济案件频频发生。只有积极强化高校内部审计控制,秉承“综合治理”的基本理念,严加惩治,加强财务内部的各项审计工作,建立起科学有效的完整制度,有效监督与防控高校腐败问题,才能在根本上预防各类违法违规的不合理现象。1.2 构建和谐安定的校园氛围 高校内部审计对构建和谐安定的校园氛围具有重要意义,高校民主政治不断深化,越来越多的教职工希望能够拥有民主监督的权利。高校内部审计可以合法合规的检查与审核高校内部资产,监督财务部门收支情况是否具有真实性,审核干部经济责任是否履行,评价其经济与社会效益,引导教职工积极主动投入管理,以内部审计为高校领导与教职工的沟通桥梁,构建和谐共处的内部
4、关系,促进高校积极健康的平稳发展。1.3 保障安全完整的校园资产 高校进行经营活动必备的基础条件就是资产,内部审计以保障高校资产安全为重要目标,高校资产一般具有可变现的价值,所以高校内部管控力度不大或管控机制不健全,极有可能为不法分子创造机会,经常接近资产的部门与人员缺乏相关的监督机制,致使盗窃、贪污等现象频频发生,内部审计机制可以包含经费、资金等方面组织监督,进行全方位、多角度大力监督,以保障高校资产的安全。2 高校内部审计发展“瓶颈”2.1 内部审计的环境影响 2.1.1 缺乏对内部审计的认知 政府直接推动高校内部审计的发展,所以高校的教职工缺乏对内部审计的认识,人们对内部审计的认知受到一
5、定的局限,觉得内部审计就是一个查账的过程,将内部审计部门与其他部门的人各自独立,形成对立关系,不重视内部审计的职能建设,内部审计受到组织、技术、人员等方面的因素影响,导致监督职能受到大幅度弱化,难以发挥其中服务职能、建设职能,将内部审计工作流于表面,只能作为一个摆设放在学校内部。2.1.2 内部审计组织不规范 内部审计机构的不规范问题影响了审计工作的独立性,高校内部审计独立性包含组织、人员、经济三个独立方面。中文科技期刊数据库(全文版)经济管理 172(1)当前大部分高校都将审计工作引入内部,创立了内部审计机构,但审计的体制不够健全完善,缺乏适当的规范性与标准性。大部分高校中审计与财务部门是合
6、署办公的模式,组织机构缺乏相对的独立性,从而影响了审计工作的独立性与公平性,制约审计功能的发挥1。(2)审计部门是高校内部的一种职能部门,与其他部门相同都是学校领导层指挥,审计人员的工作会受到上级领导的意见把控,这也是审计工作中不可忽视的客观因素。高校作为“半个社会”,人际交往与人际关系较为复杂,一定程度上会影响审计工作的正常开展,影响审计工作的独立性、自主性,审计组织属于学校的管辖范围内,在工资、升迁等方面深受学校制约,也制约了审计开展的独立功能。(3)高校缺少对内部审计工作的经费投入,制约了高校内部审计工作的独立进行,高校资金投入方面由于经费紧张受到一定的限制,有限的资金会被投入在更加重要
7、的方面上使用,内部审计缺少充足的资金支持,制约了内部审计开展的效果。2.2 缺少内部审计专业团队 2.2.1 审计人员素质比较低 由于高校审计部门人员结构单一,主要专业以财务、经济管理为主,专业的审计人才较为紧缺,致使审计人才队伍整体专业能力不足,不能够高质量、高效率的开展审计工作,无法满足当前时代对审计工作的要求。审计业务较为广泛复杂,审计工作涉及财务收支、经济责任等多方面,由于审计要与其他部门相互配合开展审计工作,所以审计人员要对其他部门工作也有一个大概的了解,方便开展深入的审计工作。而财会和相关管理人员具备的审计能力不强,难以有效推进审计工作顺利开展,会存在不必要的纰漏与错误。审计人员专
8、业结构较为单一,只了解部分的审计工作,这种情况下会导致审计工作流于表面,在内部审计也只是走个过场,容易造成审计工作经常出现失误,审计报告不具备真实性,从而导致较大的审计事故出现,降低高校内部的审计能力。2.2.2 审计人员年龄偏大 据相关协会调查显示,我国高校内部审计人员年纪偏老龄化,内部审计部门缺少年轻人的加入,大部分在职的审计人员都是中年或者临近退休的人员,这一现象体现出高校不够重视内部审计的工作,所以会在审计岗位上安排一些能力与专业水平较为一般的人员,这些安排的审计人员整体来看年龄较大,有职称的人员更是匮乏,没有专业人员的支撑,内部审计的工作开展非常吃力,整体内部审计人员的经验与能力不足
9、,极大程度上限制了高校内部审计的高效开展。2.3 内部审计方法较为落后 传统审计工作注重于事后审计,比较重视财务及经济信息的审查,审计工作很少情况会介入起点与过程,较难实现事前审计和事中控制,长久以来高校经费管理、审核财务预算、经济责任履行等方面都不被重视,产生了较为严重的影响,为高校的违法违规事件提供了机会,这一原因也是因为审计职能未能从单一监督转变为服务与管理,伴随着高校内部体制的深化改革,内部审计的隐藏弊端也逐渐显现,对于高校来说,通过内部审计能够及时发现问题,如果能够发挥其防患于未然的作用,那必然推进审计工作的价值最大化,构建科学有效的内部审计以保障高校的健康发展。随着我国对信息技术与
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