风险管理视角下的国有企业内部控制优化策略探析.pdf
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1、65品牌管理brand managementpin pai yan jiuR风险管理视角下的国有企业内部控制优化策略探析文/孙丽丽(中国技术进出口集团有限公司)摘要:随着全球经济的快速发展和竞争加剧,国有企业在经济发展中扮演着重要角色。然而,由于其特殊性质和管理机制,国有企业在内部控制方面常常面临一系列挑战。同时,风险管理也成为国有企业必须重视的问题,因为不合理的内部控制可能会导致风险的增加,并对企业的稳定性和可持续发展产生负面影响。因此,如何在风险管理的视角下优化国有企业的内部控制策略成为了一个重要的课题。首先,本文在概述了内部控制和风险管理的基础上,明确风险管理视角,完善内部控制的必要性和
2、要求;其次,分析了国有企业内部控制在风险管理视角下所面临的主要困境,包括风险分析不到位、内部风险管理意识不足、企业内控管理制度不健全以及管理过程技术投资不足等问题。最后,针对这些困境,提出了一系列优化策略,如增强风险分析能力,树立正确的内控风险意识,建立健全内控制度以及加强对管理系统的更新优化等,以期帮助国有企业更好地进行风险管理和控制,提升内部控制水平,实现可持续发展。关键词:风险管理;国有企业;内部控制;优化对策中图分类号:F275;F276.1文献标识码:A 文章编号:2096-1847(2023)30-0065-03国有企业是国家经济体系中的重要组成部分,在促进经济发展和维持社会稳定上
3、扮演着重要的角色。然而,由于其特殊的所有制性质和管理机制,国有企业在内部控制方面面临着一系列挑战。随着市场竞争不断加剧,国有企业在风险管理方面的需求也日益凸显。一、内部控制和风险管理概述(一)内部控制和风险管理内部控制和风险管理是国有企业管理中至关重要的两个方面。内部控制是指企业为实现经营目标,通过建立一系列制度、规范和流程,确保企业资源的合理利用、风险的有效控制和业务活动的合规性。风险管理则是指企业在经营过程中,识别、评估和应对各种可能影响企业目标实现的不确定因素。国有企业面临着众多的风险,如市场竞争、政策变化和经济波动等,这些风险对企业的经营和发展都具有重要影响。因此,优化国有企业的内部控
4、制策略是保障企业稳健经营的关键1。(二)风险管理视角完善内部控制的必要性和要求风险管理视角下,完善国有企业的内部控制是必不可少的。首先,风险管理视角强调风险的主动管理和控制,而内部控制作为一种管理工具,可以帮助企业识别、评估和应对各种风险。通过建立健全的内部控制制度和流程,国有企业能够及时发现和应对潜在的风险,减少风险对企业经营的不利影响。其次,风险管理视角要求企业建立风险管理体系,明确风险责任和风险管理流程。国有企业应该明确各级管理人员的风险管理职责,建立风险管理的组织结构和工作流程,确保风险管理的有效实施。再次,风险管理视角还要求国有企业加强风险预警和应对能力。国有企业应建立健全的风险预警
5、机制,及时获取和分析风险信息,制定风险应对措施,以降低风险对企业的影响。最后,风险管理视角强调风险管理的科学性和精准性。国有企业应注重数据的收集和分析,运用科学的方法和工具进行风险评估和控制,提高内部控制的科学性和有效性。此外,国有企业还应加强内外部信息的沟通和共享,与相关利益相关方保持密切联系,及时了解市场动态和政策变化,以便更好地应对各种风险挑战。二、风险管理视角下国有企业内部控制面临的主要困境(一)风险分析不到位,风险防范体系较薄弱首先,国有企业可能存在风险分析不到位的问题,即缺乏对内外部风险因素进行全面的、系统的分析和评估,其主要原因是由于企业对相关风险因素缺乏深入了解,或者缺少科学的
6、方法和工具来识别和评估风险。由于风险分析不准确或不全面,导致国有企业无法针对不同风险制定有效的防范措施,增加了潜在风险的可能性。其次,国有企业的风险防范体系薄弱,表现在企业内部控制政策和程序的不完善,以及分工不明、信息共享不畅等问题上。国有企业内部控制体系系统性不足,导致各部门之间的协调统一性较差,使得风险防范体系建立和维护困难。此外,国有企业时常会面临复杂的利益关系,利益冲突和压力也会在一定程度上影响风险防范体系的建立和执行2。(二)内部风险管理意识不足,尚未形成良好的管理氛围风险管理视角下,国有企业内部控制过程中,存在内部风险管理意识不足,尚未形成良好的管理氛围。国有企业作为重要的经济组织
7、,在实施内部控制过程中存在着许多的潜在风险,如财务风险、市场风险和人力资源风险等,这些风险如果得不到及时的管理和控制,将对企业的正常经营作者简介:孙丽丽,生于 1990 年 3 月,女,本科,中级会计师,研究方向为内部控制。66品牌管理brand managementpin pai yan jiuR运作产生严重影响。一方面,在一些国有企业中,由于长期以来的行政化管理模式和传统观念的束缚,员工对于内部风险的认识和理解较为薄弱,缺乏对风险的敏感性和预见性,往往等到问题出现时才采取应对措施,局面过于被动。另一方面,在一些国有企业中,管理者对于内部控制的重要性认识不足,缺乏推动和倡导内部控制的决心和能
8、力。这种情况下,员工对内部控制的重视程度也会随之降低,难以形成全员参与、共同维护内部控制的良好氛围,缺乏有效的沟通和协作机制,也使得内部控制的执行和监督存在困难。(三)内控管理制度不健全首先,一些国有企业的内部控制管理制度存在不完善或过于宽泛的问题,没有详细地规定各项内部控制要求和流程,导致无法有效管控企业管理过程中存在的漏洞和风险。这种不健全的管理制度,使国有企业在面对风险时,缺乏明确的控制策略和操作指南,容易造成失误和损失。其次,国有企业内部控制管理制度执行不到位,即便企业已经存在相应的内部控制管理制度,但由于缺乏有效的监督和执行机制,很多内部控制措施并未得到真正有效的贯彻和执行。上级对下
9、级的监督不够严格或不及时,员工对内部控制的认识和落实不到位,导致内部控制制度的落地难度增大。这种情况下,即使国有企业有一套完善的内部控制制度,也无法真正地发挥作用,无法发现和防范风险。最后,随着国有企业内外部环境的不断变化,原有的内部控制制度无法适应新形势下的风险挑战和管理需求。由于各种原因,包括惯性思维、组织惰性等,国有企业在更新和改进内部控制管理制度上存在滞后性,导致企业未能及时识别和应对新出现的风险,使得内部控制失去针对性和实效性,无法为企业提供有效的风险防范手段。(四)管理过程技术投资不足,沟通机制尚待完善一方面,国有企业在管理过程中没有给予足够的技术投资,致使其内部控制系统的建设和运
10、行无法充分利用现代信息技术手段,从而导致信息反馈的效率低下。另一方面,国有企业在内部沟通机制上尚未完善,限制了其内部控制的有效性。由于国有企业具有较为庞大的组织形式和多层次管理结构,信息传递的通畅性和准确性成为挑战。各个部门之间的沟通不畅,信息流动受限,使得风险的识别和应对变得困难。此外,由于信息沟通不畅,对风险的警示和监测存在滞后性,进一步加大了内部控制的风险。三、风险管理视角下国有企业内部控制的优化策略(一)增强风险分析能力,完善风险防范措施为了优化国有企业的内部控制,必须加强风险分析的能力,并完善相应的风险防范措施3。首先,国有企业应该加强对风险的全面分析,建立起科学、完整的风险评估模型
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