电梯制造企业全面预算管理的难点及对策建议.pdf
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1、电梯制造企业全面预算管理的难点及对策建议陈建春康力电梯股份有限公司摘要:房地产产业的快速升温带动了电梯市场的发展,同时使市场竞争日趋激烈。近年来,电梯制造企业的经营利润逐步降低,进入微利时代。许多企业通过缩减成本提升自身利润,增强企业竞争力。全面预算管理是推动电梯制造企业实现自身战略目标的有效方式,为提升企业价值创造力和竞争力提供了有力的支持。在激烈的市场竞争环境影响下,传统的预算管理已经捉襟见肘。电梯制造企业要从规划与设计入手,构建完善的预算管理体系,从而实现预期的利润目标。由此,本文从全面预算管理的内涵入手,关注电梯制造企业实施全面预算管理的重要作用,并从实施难点和优化对策两个部分对全面预
2、算管理展开剖析,借此强化预算管理,推动电梯制造企业稳定健康发展。关键词:制造企业;全面预算管理;管理难点;对策引言电梯与人们的生活和工作密切相关,因此电梯制造企业的良性发展与民生建设有很大的关联。在当前的市场环境下,电梯制造企业竞争加剧,企业的持续发展受到影响。因此,电梯制造企业需要进一步加强财务管理,借助管理模式的优化,提升管理的科学性,对企业实施全面有效地控制,加强成本管控,提升企业利润。全面预算管理能使企业人力、物力、财力得到最合理有效的配置。通过设置预算方案,可以使企业运用最少的资源投入获得最大的经营收益。一、全面预算管理的内涵全面预算管理是企业对经营活动、投资活动、财务活动实施的包括
3、编制、审查、批准等管理形式在内的统筹计划与管理活动。全面预算管理的目的在于推动企业实现战略目标,通过采用科学的预算方法对预算期内的所有经营、投资、财务活动进行控制与管理,推动企业分解战略目标,落实预算管控责任,实现全员参与,科学分配人、财、物等资源,实现包括事前、事中、事后的全过程控制。二、电梯制造企业实施全面预算管理的作用(一)完善企业管理机制企业实施预算管理是不断完善相关控制标准及预算管理制度的过程,同时也是强化预算管理制度有效落实的过程,这将促使企业各项活动按照预期设置的预算计划有序实施,使企业管理依照可靠的管理机制逐步执行。例如,电梯制造企业在生产过程中依据预算编制对企业内各类设施、工
4、作班组以及资金进行统筹规划安排,制定最经济、最合理的管理方案。(二)落实企业战略目标预算管理是将企业战略目标转化为经营目标、生产目标,落实到采购、生产、销售、研发等各个活动的过程。将企业总体目标通过预算目标分解的形式,落实到各牵头部门或业务部门,不仅能够落实各部门的工作内容,同时也能够优化工作安排、强化责任控制,协调各主体的工作,提高企业运作效率。通过目标的落实,能够有效规划企业预算期内的各项活动,使企业战略目标切实落地。三、电梯制造企业全面预算管理的难点(一)战略目标与预算管理脱节首先,在预算编制与执行方面,重点关注财务指标的应用,忽视非财务指标的作用。例如在实际生产过程中,企业将预算重心落
5、在销售额的管控上,关注的预算指标包括利润、收入、成本等。这种情况下企业对产品质量、客户满意度等指标不够重视,不利于企业提高市场份额、强化自身竞争力。其次,电梯制造企业的预算编制普遍偏向于短期目标,不注重长期规划。预算管理需要涵盖整个企业形成管理闭环,这就需要电梯制造企业合理平衡短期目标与长期战略,在编制预算时确保预算计划与企业未来统一协调。目前电梯制造企业的预算编制窑窑工作存在着设置预算目标时以短期目标为主,不注重企业的长期发展的问题。(二)预算编制与落实不够科学目前,电梯制造企业在预算编制与落实方面仍然不够科学。作为专业的电梯设备供应商,电梯制造企业的服务内容包括产品制造、电梯相关配件制造加
6、工、产品改造、产品修理维护、产品设计研发、特种设备检验检测等。由于业务内容较多,因此电梯制造企业需要将预算覆盖到所有业务范畴,实施可靠的预算监督,强化预算管控。但目前电梯制造企业的预算尚未分解到所有业务活动中,预算系统不够完整,由此导致了预算编制难以有效落实。(三)预算分析与考评深入性不强电梯制造企业实施的预算分析与考评重点强调对预算目标执行结果的分析与考核,这种考核形式主要关注事后的实际经营对比,并未强调预算在事前与事中经营过程中的参与。事后的预算控制及分析结果无法充分地发挥预算作用,难以将预算执行过程中的各类问题转化为原因追溯。预算考评不仅是对预算执行情况的跟踪,同时也是分析偏差原因、调整
7、预算执行策略的过程。预算分析与考评不够深入,难以真正从根源上分析部门及员工的预算执行情况,也无法为各项激励工作提供依据,导致企业在激励工作方面存在欠缺。此外,在预算管理报告体系方面,电梯制造企业实施的预算报告机制缺乏系统性,仅限于数据的对比,降低了预算管理的及时性。(四)预算管理制度保障不到位当前电梯制造企业的预算系统建设有待完善,在数据收集、信息预警方面均需要完善的系统功能做支持,以提升预算工作的效率。而企业的预算管理制度保障不到位,只注重产品生产、销售、采购方面的预算控制,对于激励机制的设置不够完善,激励标准的设置不够明确,且缺乏针对性的激励措施,难以从预算角度明确管理责任。四、电梯制造企
8、业全面预算管理优化对策(一)强化战略目标对预算管理的引导首先,电梯制造企业要根据企业战略目标及发展规划,将战略目标分解成管理模块,形成预算目标。同时,引入行业特征及企业经营需求,依据预算目标,设置预算指标。不仅要关注销售额的管控、财务指标的应用,同时也要引入对企业发展具有关键性影响因素的指标,例如客户指标、业务流程指标等。电梯制造企业追求的是高性能、专业化的电梯设计、制造、销售、安装和维护,企业愿景为制造高质量的电梯产品,为客户生活环境改善提供支持。确定战略目标后,电梯制造企业要以该目标为导向,将目标分解到财务、业务流程、学习与成长以及客户四个模块。其中,在业务流程模块,企业要根据战略目标,针
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