大数据技术在商业银行普惠金融审计中的应用.pdf
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1、第2 0 2 3年第9期(总第56 5期)商业经济SHANGYEJINGJINo.9,2023Total No.565大数据技术在商业银行普惠金融审计中的应用姜玲玲,刘洪超,孙立新,段涛清(哈尔滨商业大学,黑龙江哈尔滨150 0 2 8)【摘要】普惠金融政策作为国家层面的金融政策,在提升金融服务、服务国家战略、促进实体经济发展等方面发挥着重要作用。开展普惠金融审计是国家治理的内在要求,也是审计监督职能的外在表现。从我国商业银行普惠金融现状入手,分析当下普惠金融政策审计面临的问题和挑战,结合利用大数据在审计中能够发挥的优势作用,提出相应的解决方法。不断推进我国商业银行普惠金融审计工作向更高质量发
2、展。关键词普惠金融审计;大数据技术;商业银行中图分类号 F239.45普惠金融本质上是具有包容性、普及性的一种金融模式,其对推进乡村振兴、缓解中小微企业融资难、融资贵问题、开辟商业银行新业态、助力共同富裕的实现都具有十分重要的意义。同时党和国家十分重视普惠金融的发展,十四五规划和2 0 35年远景目标纲要提出要健全具有高度适应性、竞争力、普惠性的现代金融体系,增强金融普惠性。随着大数据技术的不断发展和成熟,其在商业银行普惠金融审计中发挥着越来越广泛的作用。习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调:“要坚持科技强审,加强审计信息化建设”。在普惠金融审计中应用大数据技术能够有效地提升审计效率和
3、质量,促进普惠金融的快速健康发展,不断增强金融服务实体经济的能力。一、我国商业银行普惠金融发展现状2022年6 月2 1日,审计署公布关于2 0 2 1年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告,报告披露了普惠金融方面存在的一些问题,如银行投放不精准,银行通过人为调节贷款企业类型等虚增普惠小微企业贷款87.18亿元;有2 4.96 亿元实际流向房地产或大型集团;抽查517 户小微客户有36 4户无实际经营。同时,报告披露了利用普惠信贷管理漏洞套取资金问题凸显,2 家大型银行13.6 6 亿元被一些个人或团伙通过注册空壳公司或虚构贸易背景等方式套取,用于购买商品房、偿还债务等。在政策落实方面,
4、商业银行普惠金融也存在诸多问题。中小银行的主责主业是支小支农,但2 3家中小银行至2 0 2 1年3月普惠小微企业贷款余额占比10.33%,仅为亿元以上大客户贷款占比的五分之一,其中6 家涉农贷作者简介】姜玲玲(197 4一),女,黑龙江哈尔滨人,硕士,教授,研究方向:审计理论与实务;刘洪超(1997 一),黑龙江绥化人,硕士研究生,研究方向:审计理论与实务;孙立新(1997 一),黑龙江哈尔滨人,硕士研究生,研究方向:审计理论与实务;段涛清(2 0 0 1一),山西忻州人,硕士研究生,研究方向:审计理论与实务。-174-文献标识码 A文章编号10 0 9-6 0 43(2 0 2 3)0 9
5、-0 17 4-0 3款余额也已连续3年下滑。基于国务院关于2 0 2 1年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告分析可看出:我国商业银行普惠金融在持续向前发展的过程中,仍面临着诸多问题。在资金经营、资金管理、交易真实性、资金流向方面仍需要更大的监管力度。为保证普惠金融持续、高质量地发展仍需加大对其的审计监督力度,采取多种技术、多重角度、多方合力等方式推进普惠金融审计的高水平发展,在防范普惠金融风险的基础上,不断引导商业银行普惠金融向更高质量发展,更好地服务于国家战略。二、商业银行普惠金融审计的重点(一)国家普惠金融政策的执行情况我国政府高度重视普惠金融工作,不断在国家层面通过加强征信管理
6、、出台激励性政策措施引导普惠金融发展。当前商业银行政策落实审计应着重关注以下几点:一是商业银行监管指标是否达成并检查其普惠金融业务指标的真实性和合规性。重点审查企业属性发生变更的普惠金融消费者,其变更理由是否充分合理;二是国家普惠金融政策是否得到精准发放利用。审查对小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税数据申报是否准确,享受优惠普惠金融信贷消费者是否满足普惠金融信贷准入条件,是否存在欺诈、骗贷等违规行为,其资料是否真实、有效。(二)普惠金融消费者权益的维护情况普惠金融的消费者多是小微企业、农村贫困群体等,其自身权益很容易在客观上和主观上因保护不足而受到侵犯。审计监督作为一种重要的国家治理手
7、段,在当前商姜玲玲,刘洪超,孙立新,段涛清:大数据技术在商业银行普惠金融审计中的应用业银行普惠金融审计中应关注以下内容:一是重点审查境的影响,商业银行普惠金融将融入更多先进技术手段、商业银行是否有夸大收益、隐风险等虚假宣传情况;二创新更多业务模式。这也给商业银行普惠金融审计工作是关注是否存在违规挪用普惠金融资金及侵占信贷客户带来了全新的挑战、提出了更高的要求。资金的情况;三是审查与商业银行合作的金融中介等第(一)商业银行普惠金融政策落实不精准,审计监管三方机构是否存在信息泄露的风险,充分保证普惠金融难度大消费者的信息安全。我国普惠金融的一个主要内容是要让小微企业、农(三)外部金融消费者信贷情况
8、的真实性民、城镇低收入人群、贫困人群和残疾人、老年人等及时在我国商业银行普惠金融审计工作中,现阶段的审获取价格合理、便捷安全的金融服务。但在实际的普惠金计核心是小微企业融资问题,在审计过程中应着重从以融信贷发展过程中始终存在着信贷配置资源偏离定位的下几个方面开展审计工作:一是严格审查客户的信贷准情况,商业银行为完成普惠金融指标违规抽离资金,偏离入条件,是否具有伪造、变造营业执照,注册空壳公司骗“支小支农”的定位,甚至一些商业银行“抄近路”将普惠取普惠金融贷款的行为;二是审查中介机构是否存在占金融资金注入房地产及其他限制领域,不仅未聚焦主责主业,还大大增加了所面临的金融风险。用客户资金及抽成的行
9、为;三是审查其公司的财务情况在普惠金融政策落实审计过程中,随着我国普惠金和发展能力的可靠性,是否存在粉饰报表以获取超额贷融规模的不断加大,普惠金融的深度、广度也不断加深。款的行为;四是审查其资金用途的真实性,是否存在虚构普惠金融信贷消费者的准入信息确认及后续普惠金融资交易合同,违规将普惠金融资金流入资本市场及民间借金的流向众多都给审计工作带来了更多的工作量,对于贷等范畴外的行业。审计的效率及质量都提出了更高的要求。三、大数据技术对商业银行普惠金融审计的影响(二)商业银行普惠金融消费者数量增长快,审计处伴随着大数据技术发展的深入,大数据技术在商业理难度不断加大银行普惠金融审计工作中与传统数据处理
10、方式相比较,普惠金融近年来在我国发展势头较猛、需求规模较提供了一种新型数据处理模式。普惠金融审计向着更智大,在其主要面对的小微企业融资及个人客户信贷消费能、更数据化、更前瞻、更有效率的方向发展。领域,客户逐渐呈现总量大、增速快、所在地域分散等特(一)拓展商业银行普惠金融审计的对象征。截至2 0 2 1年末,全国银行业普惠金融服务支持小微大数据时代以前,受内在技术制约,普惠金融审计的企业经营主体430 4万户,同比增长35%,有贷款余额户数工作对象一般只针对商业银行普惠金融业务的财务指达到3450.58 万户。小微企业的首贷户数量也显著增长,标,以便及时发现商业银行业务中潜在舞弊问题。迈入大20
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