财务预算与绩效管理之间的关系研究.pdf
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1、技术协作信息2023(10)总第 1491 期财务预算与绩效管理之间的关系研究刘晓荣河南延津农村商业银行股份有限公司摘要:财务预算和绩效管理是银行业务中两个重要的管理工具。财务预算是银行在特定时期内为实现战略目标而制定的财务计划,它涵盖了预期的收入、支出和利润等方面的信息。而绩效管理是通过设定目标、衡量绩效、提供反馈和采取相应行动,以确保银行组织能够达到其目标并不断改进和提升绩效的过程。本文旨在研究银行财务预算与绩效管理之间的关系,探讨它们在银行业务中的相互影响和作用。本文论述了银行财务预算和绩效管理的重要性,讨论了财务预算对绩效管理的影响机制和关键因素。通过分析银行财务预算对绩效管理的正向和
2、负向影响,深入探讨了这两者之间的复杂关系,讨论不同因素对银行财务预算与绩效管理关系的调节作用。在管理实践方面,探讨了如何制定和执行银行财务预算,并提供了相关的管理要点和策略。关键词:财务预算;绩效管理;关系引言在现代商业环境中,银行作为金融体系的核心组成部分,在经济发展和资源配置中发挥着重要的作用。为了提高银行的业务运营效率和绩效表现,银行管理者需要运用适当的管理工具来规划和监控财务活动,并确保其与绩效管理相互配合,以实现组织的战略目标。财务预算作为一种重要的管理工具,为银行提供了对未来期间的财务计划和目标的规划。通过预测和规划收入、支出及利润等方面的信息,财务预算帮助银行管理者制定决策、分配
3、资源和评估绩效。然而,财务预算仅仅是一个计划,如何有效地将其与绩效管理相结合,是银行管理者面临的重要问题。一、财务预算和绩效管理的重要性银行财务预算与绩效管理密切相关,通过设定明确的目标和指标,可以帮助银行管理者评估银行的绩效表现。财务预算提供了对未来期间的财务计划和目标的规划,绩效管理则通过衡量实际绩效与预期目标之间的差距,评估银行的业绩。绩效评估的结果反过来又可以为财务预算的修订和调整提供反馈,确保财务目标与业务目标的一致性。财务预算提供了对银行业务收入、支出和利润等方面的规划,有助于银行管理者合理分配资源。通过预测和计划不同业务领域的资金需求,银行可以合理配置资金和人力资源,确保各项业务
4、能够得到支持和发展。绩效管理则通过评估不同业务部门和个人的绩效,帮助银行管理者了解资源分配的效果,进一步优化资源配置,提高整体业务绩效。财务预算为银行管理者提供了有关收入、成本、利润和现金流量等方面的数据和信息,为决策提供支持。管理者可以根据预算结果,制定合理的决策方案,进行业务扩张、成本控制、风险管理等方面的决策1。二、财务预算概述(一)银行财务预算的定义和目标银行财务预算是指银行在特定时期内,根据经营策略和目标,对各项财务活动进行规划和预测的过程。它涉及银行的收入、支出、利润、资本、资金等方面的预测和计划,以实现银行的战略目标和经营效益。银行财务预算的目标包括:预测和规划银行的收入和支出,
5、确保资金的充足性和有效利用;设定可衡量的财务目标,如盈利目标、资本回报率等,以评估银行的经营绩效;为银行的经营决策提供依据,如扩大业务规模、调整产品组合、控制成本等;评估风险和制定风险管理策略,确保银行的风险可控性;提供与内外部利益相关者沟通的基础,如股东、监管机构、投资者等。(二)银行财务预算的重要组成部分银行财务预算主要包括:收入预算预测和规划银行各项收入来源,如贷款利息收入、手续费和佣金收入、投资收益等。通过分析市场趋势、产品需求和竞争情况等因素,制定合理的收入目标。成本预算预财政金融窑窑技术协作信息2023(10)总第 1491 期测和规划银行的各项成本,包括人力资源成本、运营成本、市
6、场推广费用、技术投入等。通过合理的成本控制和优化,提高银行的经营效率和盈利能力。资本预算预测和规划银行的资本需求和资本结构,包括股本、储备金、资本补充等。通过评估资本回报率、风险承受能力等因素,确定合适的资本投入和资本运作策略。资金预算预测和规划银行的资金需求和资金来源,包括存款、借款、资金投资等。通过合理的资金管理和资金筹措,确保银行资金的充足性和有效运用。盈利预算预测和规划银行的盈利能力与利润水平,包括净利润、利润率、资产回报率等指标。通过制定合理的盈利目标和经营策略,提高银行的盈利能力和竞争力。风险预算预测和规划银行的风险暴露及风险管理策略,包括信用风险、市场风险、操作风险等。通过评估风
7、险水平和制定风险管理措施,确保银行的风险可控性和稳健经营。三、绩效管理概述(一)绩效管理的概念绩效管理是一种系统性的管理方法,旨在评估和提高组织、团队和个人的绩效水平,以实现预定的目标和结果。它涉及确定绩效目标、制定评估标准、监测绩效进展、提供反馈和奖惩措施等环节,以促进个体和组织的持续改进和发展。要确定明确、可衡量的绩效目标,与组织战略和目标相一致。通过定期的评估和测量,对绩效进行客观、准确的评价。提供及时和有效的反馈,鼓励优秀绩效,奖励和激励员工。基于绩效评估结果,制定个人和组织的发展规划,提供培训和发展机会2。(二)绩效管理评估的指标和方法选择关键的绩效指标,如销售额、利润率、客户满意度
8、等,用于评估绩效的关键方面。通过多维度的评估,包括来自上级、同事、下属和客户的反馈,全面了解个体的绩效表现。采用评级体系对绩效进行分类和排序,如优秀、良好、合格和不合格等级,以确定绩效水平。将个人或团队的目标与组织的目标对齐,进行定期的目标跟踪和评估,以确定绩效的达成程度。评估个体的行为和态度,如沟通能力、团队合作、创新意识等,以衡量对组织文化和价值观的符合程度。针对特定项目或任务,评估个体或团队在项目目标、质量、进度等方面的绩效表现。建立激励和奖惩机制,根据绩效评估结果给予奖励、晋升或其他激励措施,以推动绩效改进和发展。四、财务预算与绩效管理关系的理论基础(一)财务预算对绩效管理的影响机制财
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