中小企业纳税筹划风险防范策略.pdf
《中小企业纳税筹划风险防范策略.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中小企业纳税筹划风险防范策略.pdf(3页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、现代营销上旬刊2023.04XDYX财务金融一、中小企业税务筹划介绍(一)纳税筹划风险的基本特征1.客观性。风险客观存在、不可避免,不以人的意志为转移。在纳税筹划过程中,很多企业都会遇到风险,只要合理应对风险,就能避免或减少损失。对于纳税筹划风险而言,企业只有明确其客观性,掌握其发展规律,才能从根源上降低风险发生的概率,减少风险带来的损失。2.复杂性。纳税筹划风险成因涉及诸多方面,如主观因素层面及客观环境层面造成的冲击等。这些风险因素错综复杂,不同风险所采取的筹划方案及给企业经营带来的影响不同,对企业谋划纳税风险防范要“落实于具体、贯彻于基础”。3.潜在性。纳税风险的潜在性使纳税人对纳税风险出
2、现的可能性、给企业经济活动带来的影响、经济利润等各方面损失难以准确判断。这就需要企业有关工作人员在进行管理过程当中,提升预见性意识,对纳税风险的潜在性有一定的了解,以专业的技术和丰富的经验来分析风险的存在要素。(二)纳税筹划的必要性纳税筹划有助于增强中小企业的纳税意识。通过纳税筹划,企业可以更深一步地掌握基本的税收法律法规,强化纳税意识,降低不必要税费支出,实现利益导向最大化,以免因偷税漏税等违法行为给企业带来不必要的损失。纳税筹划有助于提高中小企业的管理水平。税收筹划对中小企业财务管理具有重要意义,能够增强企业竞争力,提升中小企业管理水平,提高经济效益,对企业长远发展有利。纳税筹划有助于实现
3、中小企业经济利益最大化。对中小企业而言,企业税收是经营成本之一,通过纳税筹划,降低税收的比重,纳税额的减少又提高了利润额,既能维护企业利益,还能切实推动我国社会经济不断发展,实现企业价值最大化。(三)中小企业纳税筹划的可行性分析1.会计处理的可操作性。中小企业在纳税筹划时,可理性选择会计处理方法,如选择合理的固定资产折旧方法,通过降低当期利润,从而降低所得税额,缩短固定资产回收期,降低当期盈利,实现纳税筹划。2.内部控制的可实现性。企业可进行纳税筹划,减轻纳税负担,避免违反税法带来的危险,并通过内部控制对企业进行控制,大大减少舞弊犯错概率,降低违反税法概率。因此,健全的内部控制给纳税筹划搭建了
4、一个广阔的舞台。二、纳税筹划风险产生的原因分析(一)内部因素税收筹划基础不扎实。税收筹划会受到会计核算和财务管理水平等因素的牵制。其中,部分中小企业进行纳税筹划时,筹划人员往往只追求筹划而忽略了财务核算规范,导致纳税筹划方案不够严密,甚至与企业实际水平严重脱节。企业内部控制制度不健全。由于企业的资源有限,在对企业风险进行评估时,风险事项可反映内部控制制度存在的缺陷。如果企业对风险特征辨别能力不足,将使内部控制制度带有局限性,造成信息的失真问题,增加纳税筹划制度风险。纳税筹划风险意识不强。与大企业相比,中小企业的融资渠道要小得多,承受的竞争压力也更大,在这样的情况下,会不自觉地忽略由于纳税风险而
5、产生的资金额流出问题,削弱企业在内部管理体制及内部控制制度上的完整性,增加纳税筹划风险。(二)外部因素税收政策经常变化。市场经济体制不断调整,税收政策也随之进行变革,导致我国税收政策制度时效性不强。税务筹划并非一个短暂的过程,对每项税收法律法规都要进行详细的解读,才能获得最终的优化。在此期间,税收政策变化中小企业纳税筹划风险防范策略邵雅音(江西农业大学江西南昌330000)摘要:中小企业在增加就业率、促进社会发展、服务民生等方面都起到了不可忽视的作用。新形势下,中小企业迎来新的发展机遇和挑战。税负过高,既不利于中小企业把握发展机遇,也不利于其积极应对发展的挑战。对中小企业而言,进行税务风险防控
6、,增强企业竞争力是十分重要的。本文首先对纳税筹划风险基本特点和必要性进行说明,其次对中小企业纳税筹划中的法律风险、税收风险、征管风险及人员风险等进行剖析,最后提出中小企业纳税筹划风险防范对策。关键词:中小企业;纳税筹划;风险;防范中图分类号:F812.42文献标识码:ADOI:10.19921/ki.1009-2994.2023-04-0001-001001现代营销上旬刊2023.04XDYX财务金融较为频繁,致使企业筹划人员对于税收制度的解释不透彻。税收立法有待完善。基于当前税法内容,纳税人难以根据企业实际情况进行调整,从而导致一些不合理现象的发生,增加了纳税成本,也影响了税收收入。因此,在
7、目前经济形势下,我国应加快完善税法体系建设,使之更适应市场经济发展需要。税收征管过程中产生的风险。部分税务执法人员对新的经济业务量裁标准不同,因此在税法实施的过程中,容易产生较大偏差,从而给企业纳税筹划埋下隐患。三、有关中小企业纳税筹划中遇到的风险(一)法律风险在激烈的市场竞争环境下,企业经营和发展面临巨大的挑战。其中,纳税筹划是众多中小企业遇到的主要难题之一,影响因素较多,需要结合具体情况进行分析研究。比如,在建立全面管理制度时,由于企业并未实施到位、员工的创新意识淡薄、融资渠道不多等问题,导致中小企业把更多的时间与精力放到经济问题上,忽视了税收所引发的各种风险。因此,企业管理层必须认识到税
8、收风险所带来的影响,并积极采取合理措施规避风险。在企业对于纳税筹划的日常管理中,相关工作人员对于国家现行政策和法律法规没有科学、理性剖析,一味地追求经济效益而忽视了法律的约束,将纳税筹划理解为拉拢关系,甚至偷税漏税,在纳税筹划时采取违法违规手段,使企业承受经济损失与不良后果。(二)税收风险企业作为市场活动主体,内部组织结构较为复杂,同时受到外部因素制约。税收政策一旦发生变化,企业将在不同程度上被波及。若此时企业能够全方位了解各项税收优惠政策,并对发展策略和内部构架进行相应调整,制定合理可行的方案,实施相应措施,便可有效规避税收风险。(三)人员风险由于企业相关管理人员未充分考虑企业实际情况,未有
9、效利用国家制定的各项优惠政策,使企业的纳税筹划不够合理。税收筹划是企业财务管理工作的重要内容,也是一项非常有必要开展的活动。由于税收筹划具有一定的客观性,不以人的意志为转移,所以要做好税收筹划工作,必须结合企业实际经营状况,合理进行税收筹划活动,有关纳税人员应根据企业实际条件以及自身经验进行评判,为企业发展制定有效的纳税筹划方案。(四)征管风险征管风险主要与企业未按国家有关工商、税务和其他条款开展业务程序有关。一方面,企业相关人员专业素质较低,对于相关问题的规范比较陌生,应对问题能力差;另一方面,企业存在一些漏洞,如管理理念落后、制度缺失、内控机制不够健全等。与此同时,企业对信息的登记、更改并
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中小企业 纳税 筹划 风险 防范 策略
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【自信****多点】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【自信****多点】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。