审计视角下电子商务消费信贷风险控制探析——以大学生群体为例.pdf
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1、Financial View|金融视线MODERN BUSINESS现代商业158审计视角下电子商务消费信贷风险控制探析以大学生群体为例许诗1马万民21.南京航空航天大学金城学院江苏南京2111562.南京审计大学商学院江苏南京211815摘要:近年来,随着数字经济的不断发展,电子商务消费信贷在给广大消费者尤其是大学生消费者群体带来消费便捷的同时,也带来了一定的风险。本文在信息不对称理论基础上,对广大消费者尤其是大学生消费者群体电子商务消费信贷风险控制存在的主要问题进行了分析,基于审计的视角提出了数字经济条件下电子商务消费信贷风险控制的基本途径。关键词:内部控制;电子商务;消费信贷;风险控制中
2、图分类号:F832.4;F724.6;F239.1文献识别码:A文章编号:1673-5889(2023)14-0158-04一、引言近年来,随着广大消费者尤其是大学生消费者群体消费水平的不断提高,以大数据、云计算、人工智能等为基础的数字技术被越来越广泛地应用在金融消费信贷领域,许多消费者选择通过电子商务消费信贷途径购买商品、满足出行等消费需求,极大地推动了电子商务消费信贷的发展。数字经济的本质特征是信息化,电子商务消费信贷作为互联网金融服务的创新产品,与我国传统的商业借贷共同服务于社会经济的发展。但近年来,互联网金融企业风险控制良莠不齐,各种电子商务消费信贷产品的风险持续出现,由电子商务消费信
3、贷引发的社会事件时有发生,这对风险辨识能力相对缺乏的广大消费者尤其是部分热衷于信贷消费的在校青年学生群体带来了一定的危害。电子商务是以信息网络技术为手段,以商品交换为中心的商务活动,主要采用线上交易模式。随着经济社会的快速发展,人们的消费观念也在不断发生改变,越来越多的广大消费者尤其是大学生消费者群体更热衷于提前消费、借贷消费。随着电子商务的快速发展,实体店线下消费模式已经难以满足广大消费者尤其是大学生消费者群体的消费需求,广大消费者尤其是大学生消费者群体对于金融创新的电子商务消费信贷产品如蚂蚁花呗、京东白条等的接受程度越来越高,这对培养他们健康的电子商务消费信贷意识,树立正确的消费观念,恰当
4、地使用电子商务消费信贷产品发挥了积极的推动作用。但同时电子商务消费信贷产品在带来消费便捷的同时,对于广大消费者尤其是大学生消费者群体也带来了一定的电子商务消费信贷风险,如贷款不清、利息过高甚至信贷欺诈等。作为互联网和电商潮流下成长起来的新生代青年,大学生群体对于线上购物的接受程度比普通消费者更高,其中 70%的大学生使用过电子商务消费信贷产品。校果研究院联合问卷网、spsspro 在线数据分析平台,围绕 2022 年大学生“双 11”消费行为、消费需求、消费观念、消费趋势、购买决策等方面进行的调查分析显示,大多数青年大学生的线上购物占比都超过六成,甚至更高,其中许多大学生使用过电子商务消费信贷
5、产品。由此可见,广大消费者尤其是大学生消费者这一群体在电子商务消费信贷产品的消费者中占据了较大的比重。合理使用金融手段可以有效解决消费者必需的消费需求问题,尤其可以为互联网和电商潮流下成长起来的新生代青年提升消费满意度提供支持。基于审计视角研究电子商务消费信贷风险控制问题不仅是维护广大消费者尤其是大学生消费者群体电子商务消费信贷权益的需要,也是数字经济时代互联网金融健康持续发展的需要。二、电子商务消费信贷风险控制的信息不对称理论信息不对称理论是指在市场经济活动中,各类相关人员对有关信息的了解是有差异的,掌握信息比较充分的人员,在市场交易中往往处于比较有利的地位,而掌握信息相对贫乏的人员,在市场
6、交易中则处于比较不利的地位。信息不对称理论为电子商务消费信贷风险控制提供了一个新的研究视角。信息不对称现象无处不在,早在 1970 年代信息不对称现象便受到了三位美国经济学家(乔治阿克罗夫、迈克尔斯彭斯和约瑟夫斯蒂格利茨)的关注和研究,三位美国经济学家分别从商品交易、劳动力和金融市场三个不同领域分别研究说明了信息的重要性,而且更重要的是研究了市场运行中普遍存在的参与双方对有关事件的知识或概率分布的把握程度不同即参与双方所掌握的信息并不均等所承担的风险问题,也就是研究了参与双方因获得信息渠道的不同、信息量的多寡而承担的不同风险和收益问题。信息不对称现象的存在使得电子商务消Financial Vi
7、ew金融视线|MODERN BUSINESS现代商业159费信贷交易中总有一方会因为获取信息的不完整而对交易过程缺乏信心,对于电子商务消费信贷来说,这个成本是昂贵的。信息不对称理论在电子商务消费信贷过程中主要表现为对于交易双方,电子商务消费信贷交易的相关信息在交易双方之间并不对称,交易的一方相较另一方会拥有更多的真实信息,占据相对优势的地位,交易双方对于电子商务消费信贷信息的不对称性都有一定的认识,拥有信息资源优势的一方会利用信息资源优势为自身谋取利益。电子商务消费信贷市场上的信息不对称现象普遍存在,我国的电子商务消费信贷平台与广大消费者尤其是大学生消费者群体之间存在着相当程度的信息不对称现象
8、,广大消费者尤其是大学生消费者群体对于电子商务消费信贷信息的获取主要依赖于电子商务消费信贷平台的主动披露,广大消费者尤其是大学生消费者群体在博弈的过程中始终处于被动的地位,消费者无法直接接触到电子商务消费信贷平台的真实运营状况,电子商务消费信贷平台对于信息的披露掌握着绝对的主动权,信息的披露依赖于电子商务消费信贷平台的主观意志,电子商务消费信贷平台对于信息没有如实披露,会极大地影响广大消费者尤其是大学生消费者群体的决策。现代风险导向审计的核心思想是认为审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险,而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。现代风险导向审计要求以被审计单位的重大错报风险为
9、导向,对被审计单位可能引起重大错报风险的内外部因素进行评估,以确定审计的重点和范围,将有限的审计资源集中在高风险审计领域,合理配置审计资源,以提高审计效率和效果。外部审计的介入旨在减少电子商务消费信贷平台与广大消费者尤其是大学生消费者群体之间的信息不对称问题,提升电子商务消费信贷信息的真实性和完整性,但对于电子商务消费信贷平台与注册会计师之间存在的信息不对称,电子商务消费信贷平台作为信息的编制者,掌握着电子商务消费信贷平台最直接的信贷数据信息状况,注册会计师在有限的时间内利用自身资源来收集电子商务消费信贷平台信息,了解信贷平台经营状况。如果电子商务消费信贷平台刻意隐瞒相关信息实施舞弊,注册会计
10、师仍然难以获取真实的信息,注册会计师对电子商务消费信贷平台实施鉴证,依照审计准则保持合理的审计怀疑,只能在一定程度降低电子商务消费信贷平台与广大消费者尤其是大学生消费者群体之间的信息不对称问题。因此在数字经济时代,外部监管机构可以及时对于电子商务消费信贷平台的信息状况实施监督,只能在一定程度上减少广大消费者尤其是大学生消费者群体的信息弱势地位。三、电子商务消费信贷风险控制存在的主要问题(一)数字经济时代消费者的信用风险信用风险即违约风险,是借款人没有按时还本付息的风险。信用是一个人在社会中得以立足,也是一个社会得以持续发展的根本点之一,论语中有云,人而无信,不知其可也。这句话体现了孔子对“信”
11、的重视与强调,“信”是君子立身的重要品德之一,人如果失去了信用或不讲信用,不知道他还可以做什么。我国经历了漫长的传统社会,在传统社会中的信用机制主要是建立在血缘关系、地域关系上,通过考察历史关系、考察责权的担保体系来确定人的信用。数字经济时代提前消费、借贷消费固然好,但是如果对于还没有稳定收入的大学生消费者群体来说,就要把握好借贷消费的节奏。作为互联网和电商潮流下成长起来的新生代青年学生群体,他们没有稳定的收入,理财能力也相对较弱,个人信用状况参差不齐,这就使得数字经济时代电子商务消费信贷平台在坏账率以及客户延续性等方面存在较大的风险。不少消费者在向相关电子商务消费信贷平台借款时,对于电子商务
12、消费信贷平台的相关条款,譬如还款利息、程序、渠道等仅仅是草草浏览,甚至是不浏览,规则意识相对薄弱,逾期还款或者违约失信的情况时有发生。甚至极少部分消费者尤其是年轻消费者由于过分追求虚荣、攀比心理强烈,超越自己的还款能力利用电子商务消费信贷平台过度消费、炫耀消费等非理性消费进行恶意透支。目前电子商务消费信贷行业信用评级手段有限,数字经济时代电子商务消费信贷风险控制体系的鲁棒性不太完善,因此消费者的信用风险是电子商务消费信贷行业面临的最大风险。目前广大消费者尤其是大学生消费者群体的主体信贷信息普遍匮乏,特别是广大的在校青年学生群体也不具备独立还款能力、信贷风险管理意识不强。广大消费者尤其是大学生消
13、费者群体要树立正确的消费观念,在享受电子商务消费信贷金融服务的同时,也应该恪守电子商务消费信贷金融服务使用者应有的责任和义务,这样才有利于供需双方的良性互动。(二)电子商务消费信贷的市场监管风险近年来国家加强了对数字经济的行政监督,遏制了网络风险蔓延趋势,维护了消费者和从业者的合法权益,数字经济时代电子商务消费信贷产品本身需要严格的监管。电子商务消费信贷行业的实质仍然属于金融业务范畴,电子商务消费信贷行业仍然受严格的金融监管约束。由于历史原因,当前我国整体消费信贷市场法律规范体系和信贷风险管理体系尚不健全,现阶段消费者的电子商务消费信贷缺少政策支持,还没有明确的法律条款加以规范和界定,相关的法
14、律法规尚未健全,部分消费者由于信用意识缺失还存在还款风险的情况。数字经济时代大部分电子商务消费信贷平台依然处于一个“无抵押”的担保阶段,许多电子商务消费信贷产品产生的问题都无法在现有的法律体系内获得妥善处理,一些电子商务消费信贷平台的业务定位、纠纷处理与风险防控等问题不能实现有法可依。部分电子商务消费信贷平台在市场监管部门注册并由其监管,登记的经营范围是网络信息技术,实际从事的却是金融业务,规避了中国金融业的牌照管制,市场监管部门也不承担金融监管职责,不具备金融监管能力,容易形成监管缺位。Financial View|金融视线MODERN BUSINESS现代商业160(三)电子商务消费信贷平
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