论如何提升民营企业现金流管理水平.pdf
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1、周培玲:论如何提升民营企业现金流管理水平论如何提升民营企业现金流管理水平周培玲(河南爱心大药房有限公司,河南平顶山)摘要:众所周知在我国当前市场经济体系结构中民营企业占据着十分关键的地位市场上大量涌现的民营企业为我国的税收、就业、国民经济增长等都带来了极大利益 但是与国有企业相比民营企业面临的最大问题在于资金流、现金流不足再加上企业内部人员资金管理能力较弱导致资金无法最大化的发挥其作用 鉴于此文章主要分析了民营企业现金流管理现状发现普遍存在着各种问题如发展规划偏离现金流管理、精细化管理落实不到位、预算管理效果不佳、医药政策导致投入增大、受产业链关联交易方打压等后文也相应提出了合理的改进建议 希
2、望通过文章的研究能够为更多民营企业实现高效的现金流管理、财务管理、实现降本增效、可持续发展等提供一定的参考、借鉴意见关键词:现金流管理民营企业医药中图分类号:.文献标识码:文章编号:()随着我国经济体制的持续变革和优化民营企业在其中占据的地位也越来越重要逐渐成为影响我国国民经济增长的重要部分 但是据有关数据信息统计我国普通规模民营企业实际经营寿命仅有三年左右多数是以跑路潮方式退出市场出现这种局势的原因在于企业对内部资金的管控不合理现金流管理不严谨最终只能以资金链断裂、被迫宣布破产结束企业发展 基于此文章分析民营企业现金流管理方面的问题具有重要的实践意义一、民营企业现金流管理现状分析(一)发展规
3、划偏离现金流管理对医药民营企业实际现金流管理期间可能存在着实际与规划不符情况具体体现在:太过积极开拓上游厂商资源在短时间内与诸多厂商建立了合作关系整体提高了业务合作规模导致企业内部业务规模短期内出现了大幅度增长受国家提出的两票制措施干预部分医药配送商无法获得广大厂商认可从而缩减流通渠道甚至被迫退出市场趋势企业积极开拓客户市场增加零售渠道营销规模实现了大幅度增长企业开展了批发配送业务使其营业收入进一步增大等 这些路径虽然能极大的增加企业业务量但是企业并没有与之相匹配的现金流做支撑(二)精细化管理落实不到位.应收账款存在严重逾期情况缺乏追踪管控现代化民营企业经营过程中为了增加销量获得更多盈利多数会
4、采用赊销方式但是后续却忽略了对客户赊销账款的管控导致企业存在着应收账款管理风险 长期下去会使得应收账款变成坏账给企业造成较大经济损失 而且企业对赊销账款客户也没有完善的管理以至于存在连续多次向同一客户进行账款赊销这样在后续该客户出现资金问题时无法偿还账款企业将面临严峻的资金回收风险收稿日期:作者简介:周培玲()女汉族河南郏县人中级会计师研究方向:现金流(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期.存货周转率低占用了大量资金企业对存货管理不够严谨并没有依据市场需求适当进行存货采购、储存导致部分物资长期积压在仓库中无法售出一方面增加了库存管理成本另一方面占用了大量资金无法及时回收而且随着时间的推移
5、部分库存物资会逐渐到期最终只能丢掉严重浪费了资源、资金等(三)预算管理效果不佳民营企业在开展全面预算管理工作时要考虑众多因素才能制定较合理的预算编制方案后续所有业务活动都要严格遵循预算编制方案 但是实际上企业在编制现金流全面预算方案时并没有花费足够时间进行调研也缺乏优秀的预算管理人员全面领导预算工作开展所以企业实际预算工作的开展效果不佳很多环节由于预算编制就存在问题后续与之相关联的预算执行、分析、调控、考核、评价等都存在弊端导致预算无法充分发挥其作用(四)医药政策导致投入增大自从 年两票制政策的落实把原来多个环节开票形式转变为仅仅开两张票的情况但是该制度更多的是针对公立医院其他民营医院、小诊所
6、、各大药店等并没有直接受到该政策影响 但是该政策的实施缩减了原本的药品流通环节使得中间部分批发、运输厂商逐渐退出了医药类市场这样民营药店在进行物资购进时就必须要实施预付账款模式就会在原本企业运营中增加一定的现金流支出比例给企业增加了付款压力也可能给企业造成一定的财务风险(五)受产业链关联交易方打压药店类民营企业上游是各医药制造企业多数优秀、独家产品会选择在大型医院、公立医院等售卖而不是民营医疗点所以民营医疗药店相对处于劣势竞争地位下游是零售客户由于近年来人们生活水平的提高以及对健康需求的增大一般客户群体会选择比较权威的大型、公立类医院、医疗机构等而非民营类医疗点客户销售后费用并不会立即划入药店
7、账户又增大了药店经营资金压力 总之民营医疗点处于整体产业链中游竞争优势相对较弱与上游相比缺乏话语权很难进行部分账款赊销即预付款方式会有相对较高的资金支付压力二、民营企业优化现金流管理对策(一)强化现金流管理.清楚现金流管理目标和整体方向对民营企业现金流管理的基本目标有:实现其灵活性(能够合理规划投融资业务活动确保现金流的合理规范使用)、流动性(指具备良好的债务偿还、资金支付水平)、持续性(为业务活动运营提供持续的资金支持)对现金流管理方向是要遵循基本目标采用多元化融资路径、规划业务流程、强化预算管理效果等方式实现现金流的高效管理、业务活动的稳定运营.重视企业内部现金流管理专业人员引进和培养引进
8、优秀现金流管理人员不仅要有丰富的理论知识技能还要有足够的实践工作经验避免纸上谈兵式的管理对现有财务人员、现金流管理人员要开展全面培训要求各岗位人员都能够认识现金流管理的重要性及各自岗位履行职责定期对现金流管理人员进行岗位技能考核确保其能够持续胜任岗位职能要求并通过考核反向督促员工积极主动学习现金流管理知识体系、技能更好地为企业开展现金流管理工作出谋划策.构建现金流考核体系强化现金流管控意识民营企业进行资金管理考核指标的设置可以从几下几方面分析:对业务活动的考核目标集中在年化收益率方面如净资产收益率、营业利润率、年化利润率、资产周转率等不同指标依据现有平均资本成本进行利润分析考核对子公司占用母公
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