新时代背景下财政税收体制改革的思考_杭庆华.pdf
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1、33随着我国经济的快速发展,市场经济体制也随之发生了变化;随着财税体制的日益完善,政府部门能够获得更稳定的财政收入保障,达到财政收支平衡,将财政部门对社会经济的宏观调控作用予以发挥。由此可见,在新的经济发展背景下,作为经济体制改革过程中重要环节的财政税收体制改革,需要深化改革工作、高效配置社会资源、转变传统经济发展模式,从而提升财政税收体制改革力度,才能为今后的社会发展提供更好服务,进而促进经济社会发展。一、财政税收体制改革背景分析2008 年之后,我国便调整了企业所得税,其目的是让企业能够随着经济全球化的发展不断提升自身竞争力,并且税收体制的改革也让企业能有效降低经营负担,让企业获得更好的环
2、境支持,以此来实现长远的发展。财政税收体制的改革有以下两个方面:一方面,区域性财税优惠政策予以取消。当优惠政策到达了原定时间,将税率全面调整为 25%。同时,贫困地区有了更多的优惠政策倾斜,以通过政策的实施来缩小原本城乡之间的差距。另一方面,财税体制改革中的重要组成是营改增的实施,其是促进我国经济发展的重要动力,营改增也让企业的并购重组更好地实施财税筹划工作;营改增中的增值税改革内容使企业将购买设备产生的增值税予以抵扣,从而降低企业的财政税收负担。此外,营改增调整为企业的财税筹划工作指明了发展方向,正是基于营改增带来的变化,企业关注到实际资产情况,降低了自身经营发展中的税收负担1。二、新时代背
3、景下财政税收体制改革的成就我国经济发展十分迅速,市场经济体制也在随之发生着深刻变化,而财政税收体制改革是该过程中的重要环节。由于我国经济形态呈现出多样化发展,其对传统经济形态也产生了较大影响,因此随着经济社会的发展,财政税收体制要不断创新改革。与此同时,财政税收体制在完善时,社会资源能得到更加合理的配置,让国家逐渐转变传统经济发展模式。总之,深化改革财政税收体制,使得财政部门的收入得到了保证,收支平衡也能实现。所以在该过程中,财政部门一定要发挥出宏观调控的主要作用。我国在改革财税体制时,为了使财税体制与社会主义市场经济发展共同前进,在不断完善自身改革内容过程中取得了一定成就。首先,在财政税收的
4、制度方面,税收制度逐渐实现了以流转税和所得税为主体、其他税种共同配合的多种税种管理制度,同时制定了与社会主义市场经济发展相协调的财政体制框架。税收环境得到了优化,逐渐形成良好且公平的税收环境,财政收入水平获得了较大提升。其次,在预算制度方面,全国推行了国库单一账户制度,通过完善采购管理制度,不断推进收支两条线,财政预算执行得更加科学和规范,并且朝着更加透明的方向发展,促使预算制度和支出结构得到了进一步完善。最后,在财政管理方面,财政分配关系正在逐渐完善,我国财政的总收稿日期:2022-10-24作者简介:杭庆华(1973),女,高级会计师,研究方向:财政、税收。新时代背景下财政税收体制改革的思
5、考杭庆华(金乡县财政绩效评价中心,山东 济宁 272200)摘要:财政税收体制是经济体制的一部分,是国家调节社会生产行为、实施宏观调控市场的重要杠杆,重视税收体制改革能有效实现资源优化配置。新时期,为了增大经济发展空间,财政税收一定要适应时代发展,深化体制改革工作。基于此,文章分析了财政税收体制改革的背景和阻碍财政税收体制改革的因素,从健全税收体制、加强协同改革、坚持以人为本、提升人员能力、规范转移制度 5 个方面提出相应的改革策略,以推动财政体制在新时代背景下的高效建立。关键词:新时代;财政税收;体制改革;策略中图分类号:F812.2 文献标志码:A 文章编号:2096-0808(2023)
6、07-0033-04DOI:10.3969/j.issn.2096-0808.2023.07.00434财经观察Financial observation商业观察2023 年 3 月上 第 9 卷 第 7 期体收入也在不断提高,这些都让政府的宏观调控能力得到进一步强化2。三、深化财政税收体制改革的重要意义(一)顺应了市场经济发展新环境为了使我国的经济朝着国际化方向发展,实现更远大的战略发展目标,财政税收体制改革一定要摆脱目前的制约,将改革方向放在国家间的贸易对接上。目前多体系联动发展是我国经济发展结构的主要形式,各区域的企业都一定会和当地的龙头企业产生关联,并借助龙头企业的扶持,实现两者之间的
7、相互帮扶和共同发展。企业间的合作能创造更加多元的市场发展生态,促进整个市场不断向前发展,并提升当地的经济收入。随着“一带一路”倡议让我国的国际影响力不断提升,财政税收体制改革势在必行,才能推动我国经济领域实现转型。(二)提升了我国企业的竞争力目前,我国正处于经济发展转型的关键时期,而随着“一带一路”倡议的推进,我国经济发展得到了更多新的机遇。所以,我国企业能否在激烈的国际市场中占得一席之地,不仅要具备强大的发展资本与潜力,还要完善税务管理,进而为企业的国际化发展奠定良好的基础。基于此,新时代,国家不断推进财政税收体制改革,既是我国企业打造国际市场品牌的要求,更是提升国际影响力的重要手段。此外,
8、在“一带一路”倡议经济建设新时期,我国中、小企业还要注重在国内、外的发展布局,利用财政税收优惠政策,减少中、小企业的经营风险,保障自身强大的竞争力,让企业获得更大的生存发展空间,进一步延长我国中、小企业的发展路线3。(三)优化了财政管理体系架构目前,我国地方政府财务管理与中央财政之间并不平衡。例如,过去地方政府经济包括土地资源、政府直营企业等方面的税收,当增值税替代了营业税之后,地方政府的税收项目因此减少,税收内容更加简便,使得长效盈利机制受到影响,地方政府税收逐年下降。基于上述问题,地方政府会采取抬高土地资源价格的方式,保证营收不会降低,但相应的企业开发成本却逐年增加了。所以,我国出台了多项
9、政策来控制房价,为此很多地方政府在增值税上另加了更多税收项目,导致企业又面临了更多压力,增加了很多运营成本。为了解决财政管理体系之间的矛盾,需要将财政管理体系架构进行优化,同时加大地方政府税收管理的落实力度,深化财政税收体制的改革,促使税收管理更加规范。(四)深入推进了税制转型财政税收体制改革能从三个方面深入推进税制的发展:其一,统一的税收管理制度为企业的发展创造公平的竞争环境,达到内部资源的优化配置,所有资源都能得到更加合理的利用。其二,财政税收体制改革能创建以增值税为主的新型税收管理体系,为企业提供更好的环境支持,保证消费税和营业税之间相互补充,以此让新的财政税收体制在市场经济环境下实现更
10、好发展,保证财政收入得到稳定增长。其三,能够加快分税制度的改革和实施,让财务分配管理作用更加有效发挥,企业能更加积极主动地强化财务管理工作4。四、新时代背景下财政税收体制改革的阻碍(一)税收体制尚未完全建立当前的财政税收体制很难满足市场经济的发展要求,并未发挥出其应有的作用。首先,财政税收体制并未将社会收入分配等影响因素纳入考虑范围,从而造成了财政经济的损失,也让财政的预算和收支很难达到平衡。其次,分税制度虽然已经建立并实施,但是并没有相应的配套制度,各级政府之间也没有明确划分,导致中央和地方政府的税收权属不够明确,甚至会出现错位情况,各地区的财政收入划分不均问题也相继出现,在一定程度上使得我
11、国的分税制度实施受到影响。最后,我国的财政税收分配系统没有完整的管理体制进行监督,使我国的财政预算支出等各方面存在潜在危机,导致我国的财政收入可能受到损失。总之,财政税收体制关系到我国的财政平衡分配,是稳定经济的重要因素,在新时代背景下,重视财政税收体制的完善,是必要且不可忽视的5。(二)预算管理机制改革滞后与财政税收体制相比,我国财政预算管理机制的改革并未能同步发展,存在一定滞后性。预算管理工作问题主要体现在以下两个方面:一方面,预算的管理体制覆盖不够全面,其中税收和税后没有较为全面涉及,导致在预算管理落实的过程中,各项工作的执行效果不佳;另一方面,地方政府和中央在开展财政预算管理工作时,双
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