ESG信息披露制度的启示——基于商业银行绿色金融视角_邵文艺_.pdf
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1、42丝路经济研究ESG信息披露制度的启示文/邵文艺 周颖基于商业银行绿色金融视角摘要:ESG 信息披露制度由环境(Environmental)、社会(Social)、和公司治理(Government)三个部分组成,是一个综合衡量非财务的指标体系。从 21 世纪以来,随着经济快速发展,ESG 的信息披露也逐渐受到金融机构等广泛重视。商业银行作为金融市场的主体,在“十四五”时大力推动绿色金融,如今已成为在近几年中 ESG 信息披露率最高的行业。评价商业银行的 ESG信息披露规范制度,对我国开展 ESG 信息披露规范有一定的借鉴作用。关键词:ESG 信息披露;绿色金融;商业银行一、引言2020 年我
2、国提出了“双碳”目标,标志着绿色金融有了更高的要求,同时也强调了可持续发展的战略中,环境、社会、治理的践行。在此阶段,ESG 理念在行业内引发热潮,然而目前在国内多数的企业,由于没有统一的信息披露规范制度,还未出具相对完整的 ESG 信息披露报告。同时,伴随着绿色金融政策理念的展开和落实,商业银行作为金融机构的主体,对促进环境信息的规范披露,构建可持续发展的战略体系有了新的意义。二、绿色金融与 ESG 信息披露机制(一)绿色金融的诞生和发展绿色金融的起源可追溯到,20 世纪 70 年代,在1974 年,联邦德国成立了第一家以“生态银行”为名的环保银行,其含义就是对一些环境类项目提供优惠的贷款。
3、如今国外绿色金融的发展已有四十多年,联合国环境规划署在 1992 年公布的金融业环境暨可持续性发展宣言,对构建金融机构绿色标准奠定基础,并且多家金融机构共同签订了联合国气候变化框架公约和赤道原则,预示着绿色金融浪潮已经来袭,各国开始为气候融资提供资金,资助能源转型的过渡。我国在绿色领域的发展也有十余年,早在 2007 年,出具的节能减排综合性方案中,就提出了对高耗能、高污染的行业增长过快的控制,以及实施十大重点节能工程。绿色金融在国内首次正式提出是在 2016 年,人民银行等七部委发布的关于构建绿色金融体系的指导意见,将绿色金融定为在面对气候变化改善环境,节约资源高效用的经济活动,即环保、节能
4、、清洁能源、绿色建筑等领域投融资、项目运营、风险管理等所提供的金融服务。虽然我国能源结构依然是以化石能源占主要部分,企业金融的发展仍需要化石能源的推动,所以在借鉴国际绿色金融经验的基础上,也需保持国内现有的阶段性特征。2016 年,七部委联合印发的关于构建绿色金融体系的指导意见,提出发展绿色金融的八项举措,设立了我国绿色金融框架体系。在政策的积极推动下,各具特色的绿色金融创新试验区也开始建设。2020 年,我国正式确立了碳达峰、碳中和的国家战略目标,这意味着我国的经济和能源战略将进一步加快转型的步骤。2021 年 10 月 26 日,2030 前碳达峰行动方案将双碳的目标放入我国经济社会的发展
5、全局,绿色金融市场也开始初具规模,同时期中国银保监会鼓励支持银行业金融机构加大绿色信贷等投资力度,预示着未来绿色金额业务的规模将会不断提升。(二)ESG 信息披露制度的推行我国关于 ESG 信息披露相关文件整理如下表 1 所示,从银保监会、证监会等先后发布的政策意见中显示,我国目前对绿色可持续发展的目标愈来愈重视的同时,43SI LU JING JI YAN JIU 构建 ESG 信息披露治理体系已经是实现“双碳”目标,促进经济可持续发展的关键一步。针对 ESG 方面的信息披露,一些学者对其与经济后果进行相应的研讨。戴悦、史梦鸽分析了重污染行业上市公司环境披露对财务绩效的影响效应,得出环境绩效
6、与碳会计信息披露是负相关的关系,显示了环境信息披露质量越好的企业其财务绩效相对越好。安国俊在研究碳中和目标下 ESG 体系对资本市场的影响中发现,ESG 在对于不同行业的上市公司有正面的影响。在有关社会责任信息披露上,尹开国通过两年A 股上市公司中发布的社会责任报告中发现,企业的社会福利行为有利于企业的盈利增长,积极履行社会责任能提高投资者的积极性。张巧良、孙蕊娟研究了ESG 对投资者决策的影响,研究结果表明投资者会不自觉对最初信息给予过多重视。李百兴认为,作为污染型的企业重视社会责任,对企业绩效有正面作用。在公司治理层面,孔凡峰认为良好的内控体系有利于改善信息披露质量。马喜立认为,在投资方面
7、,投资者对 ESG 的需求是呈现增长的趋势,但是投资实践增长较少,原因是缺少相关的规范 ESG 信息披露规则。我国目前对各行业 ESG 的信息披露尚没有形成统一的体系。目前监管部门也将 ESG 的制度与银行授信流程融合起来,对部分的上市公司设立了环境信息披露的强制性要求,对资产管理公司也同时设立了绿色投资情况评估,这将大大促进 ESG 信息披露制度的强化和相关利益者间的沟通交流。三、商业银行绿色金融的探索随着绿色、低碳理念的深入,目前的绿色金融服务仍以企业客户为主,部分银行也开始推出个人的绿色消费产品,多家银行开始试行“个人碳账户”等创新战略。目前,绿色金融虽然在积极的政策和制度的背景下得以大
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