国企数字化审计技术应用研究.pdf
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1、审计35国企数字化审计技术应用研究VV 宋峥晨V 吴少华V 吴江煌当前,全球企业都处在数字化浪潮之中。国企在审计数字化方面主要依托审计监督工作平台,基本实现了固化审计流程,但审计效率还有待提升。本文将探讨如何通过国企内部数字化审计变革实现“审计管理水平提升”与“审计作业模式创新”两个核心目标,并提出国企数字化审计中大数据技术的应用策略,以供参考。近年来,中共中央、国务院对国企内部审计监督效果和审计作业手段提出了一系列要求:一方面,要加大审计监督力度,实现外部监管部门与企业内部监管全方位加强;另一方面,强调审计手段创新,多个监管部门发布的审计发展政策中倡导构建数字化审计工作模式,应用新技术、运用
2、大数据,实现数字化审计方式创新。因此,研究国企数字化审计过程中大数据技术应用策略具有重要的现实意义。一、国企数字化审计现状企业的整体应用系统、数据治理、基础设施发展水平直接影响审计信息化和数字化发展。随着外部监管要求和内部管理诉求对审计监督的提质增效不断提出新要求,国企利用数字科技实现审计手段创新势在必行,同时还需立足当下企业信息化和数字化现状进行统筹考虑。当前,部分国企内部的数字化审计工作开展还存在以下难点。(一)企业信息化程度无法有效支撑数字化审计工作国企的传统内部审计对线下文档及表单较为依赖,在审计过程中往往需要借助外部力量,集中大量审计资源进行专项突破。此外,部分国企因信息化系统发展滞
3、后,各部门办公子系统互相孤立,系统与系统之间形成孤岛效应,无法有效地进行综合性数据分析,审计过程中面临无数可取、有数难取、取数难用的困境,从而影响国企内部审计工作的推进。(二)内部审计人员应对新型业务形态的审计经验不足在大数据时代,企业内部审计离不开对各类数据的深入分析,需要审计人员针对企业经营过程中产生的海量数据,充分利用专业的方法和经验,评估各类经营数据的质量和从中找到的风险管控依据,并对数据进行统计分析、关联分析、规律分析、对比分析,在此基础上得到相关审计项目的审计底稿。为了符合相关要求,国企内部审计工作人员在内部审计工作中需要使用数据采集、数据分析及编程开发等专业的计算机技术和手段。然
4、而,当前部分内部审计工作人员不具备相关专业背景,更多是依赖传统审计专业知识进行审计工作,模式陈旧,缺乏创新精神,无法有力支撑当前形势对国企内部审计工作提出的新要求。(三)缺乏行之有效的数字化审计工具和平台在审计数字化方面,部分国企主要依托审计监督工作平台,目前基本实现固化审计流程,但审计效率较低,数字化审计仍处在初步探索阶段,缺乏必要的技术手段和工具支撑。其一,缺乏审计建模工具,包括数字化审计平台和审计建模工具;其二,审计建模缺乏现成可用的审计规则,需要进行系统梳理,并形成规则沉淀长效机制;其三,对审计规则梳理、审计模型的管理机制和技术维护机制尚未明确体系化的建模运营机制;其四,缺乏对企业风险
5、的全面画像,无法直观地反映被审计主体的风险,依赖人工对审计疑点的梳理和汇总。二、国企内部数字化审计变革目标在国企数字化发展的浪潮中,企业的各类数据中埋藏了其经营发展方方面面的指标,可以说是反映企业运营状况的镜子,其中信息化发展程度越高的企业,这些数据的价值就越高。为了提升自身应对风险的能力,优化经营发展过程,全面提升市场竞争力,国企以“科技强审,数字赋能”为愿景,立足“管理强助手”“作业新模式”两大定位,落实审计信息化与审计数字化,以系统建设为支撑、模型搭建为核心、数36审计据管理为基础,将“审计管理水平提升”和“审计作业模式创新”作为数字化审计变革的两个核心目标。(一)审计管理水平提升在内部
6、数字化审计变革过程中,国企加强对审计流程的系统化管理,以审计工作流程为核心,制订审计计划,实施审计项目,编制审计底稿,跟踪落实审计问题,要求审计人员进行线上规范化处理,通过标准的审计流程和审批流程对审计过程进行规范,避免人为因素带来的风险,有效提升审计效率。此外,国企内置的审计对象信息资源库、审计事项库、制度库、模板库、知识库等,可以为实施人员提供标准模板、撰写规范和学习材料,进而提升作业效率与审计管理水平。(二)审计作业模式创新国企建立一套可以对风险自动预警及处置闭环的系统,通过对海量数据的集中管理,帮助审计作业人员完成数据采集,并快速对各单位的数据进行集中对比分析;提供配置管理各类监控指标
7、计算公式,预警模型设置、预警周期设置、风险处置人等信息,实现指标预警从结果推送到跟踪处理的全过程跟踪;支持将预警风险及分析结果关联至审计作业平台,快速应用分析结果,从而实现审计全景式覆盖、审计项目自动化,全面提高审计工作效率,改变审计工作模式,有效节省审计资源。三、大数据技术在国企数字化审计的应用策略国企数字化审计集成平台主要包括个人门户、审计作业平台和大数据审计平台,如图 1 所示。通过信息化平台的支撑,可以实现审计各阶段工作的标准化、流程化、可视化,使数据分析和风险预警的能力和效率得到极大提升。图 1 主要功能设计架构图首先,审计作业平台能够充分利用信息化手段,使所有工作人员在一个标准的审
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