关于财务共享模式下税务风险防控的思考.pdf
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1、221财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR关于财务共享模式下税务风险防控的思考文/黄仁党(中国海洋石油集团有限公司财务共享服务珠三角分中心)摘要:随着新信息技术的不断发展,财务共享模式已经成为了数字经济时代会计行业改革转型的重要方向。本文针对财务共享模式下税务风险防控进行了系统性阐释和论述,从理论和实践两个方面展开探讨。首先,阐述财务共享模式下税务风险管控的必要性;再者,深入研究传统财务共享模式下潜在的税务风险;最后,针对性提出了税务风险防控总体思路、税务风险闭环管理模式的建设思路和新型税务管理模式的实施路径。本文以期充实税务风险管理的基础理论和方法,为新型
2、财务共享模式下探索税务风险管控实践提供切实指导和有益参考。关键词:财务共享;涉税风险;税务管理;纳税遵从中图分类号:F812.42文献标识码:A 文章编号:2096-1847(2023)27-0221-03财务共享模式是一种企业财务管理的模式,其中企业将某些财务职能(如会计、财务报告、税务等)集中起来,组建一家专业化的财务共享服务中心(以下简称“共享中心”),为属地单位提供财务服务和支持,以提高经济效益和节约成本。在财务共享模式下,属地单位仍然分布在世界各地,共享中心与属地单位之间的沟通可能存在语言、文化和时区等方面的障碍,可能会影响信息内容传递的及时性和准确性,从而带来税务风险。因此,如何在
3、财务共享模式下有效防范和控制税务风险,已经成为企业发展过程中亟待解决的问题。一、财务共享模式下税务风险管控的重要性(一)财务共享模式下的税务风险来源金税四期上线后,税务监管部门从原来的以票控税转变为数字化治税,充分利用大数据、区块链、云计算等信息技术全面提升对企业的税收监管力度,从而更加准确地判断企业的税收合规性情况。财务共享模式下,税务风险主要来源于四个方面:一是税收政策的不确定性;二是集中管理模式可能导致税务信息不对称;三是业务流程标准化可能导致税务风险的积累;四是数据集中处理可能导致税务风险的放大。(二)财务共享模式下税务风险管控的意义企业不断完善税务管理制度,明确税务管控的职责和程序,
4、以利于保证企业税务管理的科学性和精准性,推动企业合法合规经营,大大降低税务风险,提高企业竞争实力。财务共享模式下,税务风险防控的作用主要体现在四个方面:一是更好地了解税收法律法规,加强税务管理,提高税收遵从度,避免因不合规税务处理而受到税务处罚;二是实现税务风险的集中管理,加强税务风险的监测和控制,降低税务风险;三是推动财务管理朝着标准化、规范化和数智化方向发展,不断提高财务管理水平;四是降低财务运营成本,提高财务资源的利用效率,提高经济效益。二、财务共享模式下税务风险管控的理论探讨(一)财务共享模式下税务风险的识别在财务共享模式下,企业需识别潜在的税务风险,包括税收政策风险、税务信息不对称风
5、险、税务风险积累风险和税务风险放大风险等。当中,税收政策风险是企业面临的最普遍的税务风险之一。由于税收政策经常发生变化,企业可能无法及时了解和适应这些变化,从而导致税务合规性问题和税收罚款。其次,在财务共享模式下,企业可能会面临税务信息不对称的问题。这可能是因为各个国家的税收法规和会计准则存在差异,导致企业在税务信息的收集、处理和报告方面存在困难。再者,企业在长期经营过程中,可能会积累大量的税务风险。这些风险可能会在某个时刻集中爆发,给企业造成重大损失。最后,在财务共享模式下,企业可能会将某些税务风险转移给共享服务提供商。然而,如果这些提供商没有足够的税务合规经验,那么企业可能会面临更大的税务
6、风险。(二)财务共享模式下税务风险的评估在财务共享模式下,企业需要对潜在的税务风险展开评估,评估的指标细项可以包括税务风险发生的概率、负面影响程度和加以控制的难度等。其中,企业可以根据税收政策的变化频率、企业的税务合规性水平等因素来评估税务风险发生的可能性。再者,企业可以根据税务风险对企业财务状况、声誉、市场地位等方面的影响程度来评估风险的影响程度。例如,税务罚款可能会对企业的财务状况造成一定的影响,而税务纠纷可能会对企业的声誉和市场地位造成更大的影响。最后,企业可以根据税务风险的复杂性、可控性、处理时间和成本等因素来评估风险的控制难度。例如,税收政策的变化可能会导致企业面临新的税务风险,而这
7、些风险可能需要花费较长时间和成本来控制。在综合评估作者简介:黄仁党,生于 1978 年 4 月,男,本科,中级经济师,研究方向为财务共享建设,财务数字化转型。222财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR税务风险时,企业应该采取定性和定量分析并重的方法。定性方法可以帮助企业识别和分析税务风险的性质和原因,定量方法可以帮助企业量化税务风险的程度和影响。(三)财务共享模式下税务风险的应对策略在财务共享模式下,企业需要制定针对性的防范策略,包括完善税收政策研究、优化税务信息管理、强化税务风险监控和提升税务风险应对能力等。其中,企业应该建立专门的税收政策研究团队,负责研
8、究和跟踪各个国家的税收政策和法规变化。这样可以帮助企业及时了解和适应税收政策的变化,降低税务风险。再者,企业应该建立一个高效的税务信息管理系统,负责收集、整理和报告各种税务信息。这个系统应该具备数据分析和报表生成等功能,可以帮助企业更好地了解和控制税务风险。同时,企业应该建立一个税务风险监控机制,负责监督和管理税务风险。此机制应该包括税务风险识别、评估、控制和报告等各个环节,能协助企业及时查找税务风险并对症下药。最后,企业应该建立一个高效的税务风险应对团队,负责处理各种税务风险事件。这个团队应该具备丰富的税务合规经验和应对能力,可以帮助企业快速有效地应对税务风险。三、传统财务共享模式下税务风险
9、管控的实践探索(一)传统财务共享模式介绍在传统的财务共享管理模式下,共享中心主要负责税务业务的核算,而税务风险的把控则更多地落在属地单位。这种职责分工有相当程度的合理性,但也存有许多的风险问题。共享中心负责税务业务的核算,可以实现财务核算的标准化和集中化,提高财务核算的效率和准确性。但是,税务风险的把控需要深入了解当地的税收政策和法规,需要属地单位的配合和支持。属地单位在税务风险把控方面具有更加丰富的经验和资源,可以更好地了解当地的税收环境和政策,及时应对各种税务风险。但是,属地单位的专业能力和管理水平参差不齐,可能会导致税务管理存在诸多漏洞和损失风险。因此,在新型的财务共享管理模式下,需要进
10、一步明确共享中心和属地单位在税务管理方面的职责划分,充分发挥各自的优势和作用,实现税务管理的有效整合和协同。(二)传统财务共享模式问题分析1.税务风险管理模式尚不规范共享中心尚未建立对属地单位税务风险进行评估的管理模式,各家属地单位目前处于依靠税务机关等外部力量开展评估和监查的阶段,企业内部对于税务风险缺乏精准认知和智慧型管控。同时,属地单位以自身对税务政策的理解以及各自管理需要设计税务处理流程和制定内控体系,由于不同单位之间存在差异性,可能导致实际税务管理与政策要求的偏差,未真正发挥内部控制的作用。现有的税务风险管理模式更多局限于事后控制,对于事前以及事中的控制力度仍然不够。财务共享模式下,
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