高校内部控制管理研究.pdf
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1、经济师 2023 年第 10 期摘要:随着高校专业数量的快速增长,高校内部管理的难度与日俱增。为了促进我国高等教育的发展,培养创新人才,出现了部门制等全新的组织形式。部门制的发展可以整合高校各领域的资源,为新战略的发展做出贡献。另一方面,需要通过院系制度进一步完善高校的科研活动。当前,我国教育体系建设仍处于发展状态,面临一些问题和挑战。研究部门制度建设遇到的问题和步骤,无疑具有重大的现实意义。文章介绍了高校内部控制面临的挑战以及相关应对措施。关键词:高校内部控制管理研究中图分类号:F234文献标识码:A文章编号:1004-4914(2023)10-147-02引言高校内部控制管理的建立是高等教
2、育的一个组成部分。结合学校科研机构设置改革的机遇,对高校内部机构设置的研究可以在一定程度上丰富和完善高校教学单位建设的理论,优化对高校内部制度改革的程度。这一理论依据对我国新一轮高校结构优化和调整具有一定的指导意义,促进高校工作的发展,实现优化教育资源配置、激发办学活力的目标。推动专业跨学科整合,强化创新驱动发展战略基础,提高教育质量,加快高端产业发展步伐,打造世界一流高校和一流学府学科。一、高校内部控制基础理论(一)高校内部控制的意义高校和学院是具有一定公共利益性质的组织,由政府机构和其他组织使用国有资产资源,从事教学,科学,文化和卫生活动,并提供公共服务。高校具有以下明显特征:第一,高校不
3、瞄准利润。高校直接经济收入来源相对匮乏,高校的大部分开销都由政府财政拨款承担。第二,高校主要从事教育,文化,科学以及卫生等公益性活动。第三,高校的设立应遵循法人登记的法律规定,进入公共管理部门。其审批必须符合法定程序。第四,作为一个社会组织,高校有能力独立承担民事责任。也就是说,通过制定制度,实施措施和经济程序以保证控制目标的实现,使活动的风险受到防范和控制。(二)高校内部控制的内容考虑到 高校内部控制规范(试行)没有明确规定我国高校的内部控制因素。美国 COSO 企业内部控制报告中提出的五大要素成为现有文献的着重关注点。因此,本研究也采用这种方法,将内部控制要素分为控制环境,风险管理,控制活
4、动,信息与沟通,内部监督五个部分。但是,在此基础上,高校两类经济组织在组织形式和特点上又有不同的内涵和外延。理解高校内部控制要素具体内容的基础依赖于高校内部控制五要素的特殊性,主要体现在治理结构,业务活动,风险类型,监督形式等多方面。(三)高校内部控制的影响一是保证单位经济活动的合法性与合规性;二是保证资产安全和使用有效;三是保证财务信息的真实完整;四是有效防范舞弊和预防腐败。二、高校内部控制工作中存在的问题和困难(一)高校内部控制的工作小组的职责不具体一是个别部门负责人对内控工作仍然重视不够,大家认识上还有一些偏差。提到内部控制,大家都会觉得这是财务部门的事。内部控制涉及到学校内部经济和业务
5、活动、权力运行的制约和监督等方方面面,财务工作只是非常重要的一部分,但绝不是全部。从内部人员提供材料的过程中可以看出。二是牵头部门和配合部门的相互协调不够。各工作小组的牵头部门和配合部门虽然已经明确,任务也进行了分配,但牵头部门和配合部门仍然存在着“两张皮”现象。(二)高校内部控制的运行不到位内部控制的基本运行架构建立了,但在实践中各项工作的开展仍然存在着不扎实不到位的现象。如合同执行不到位、合同执行的跟踪监督机制还没有建立、项目支出绩效目标尚未设定等。(三)高校内部控制的制度体系不健全虽已制定了一些内部控制办法,但预算绩效评价的形式标准和结果应用还没有,无形资产的管理办法还没有制定等。(四)
6、高校内部控制的信息化建设滞后高校现行内部控制的信息化只是零散的、单项的、独立的运行管理软件,没能全覆盖各个内部控制项目,系统化、现代化的信息系统尚未建立,互联互通还无法实现。需学校统一规划,加大投资,逐步实施,不断提高内部控制的科学性、及时性和有效性。(五)高校内部控制的专业队伍的不足具有一定专业知识的财务、资产、政采等人员短缺,使个别“不相容岗位相分离”的内部控制要求难以完全到位;资产管理、合同审查、绩效评价等难以深入开展;高校各项经济活动的内部控制质量难以有效提高。三、健全高校内部控制体系的实施策略(一)建立良好的内部控制环境加强领导层对内部控制的重视,高校管理者的决策水平对学校的长远发展
7、和前景起着举足轻重的作用。众所周知,想要高校的管理进一步发展,对高校领导进行培训是一种不错的方式。考虑到目前高校管理知识水平的发展现状,有必要将高校管理人员的培训和教育纳入规范化、制度化的轨道。来自全省知名金融和经济院校的管理专家可以应邀在暑假和寒假期间讲学,同时,参加省级社会科学研究所举办的短期培训,向领导干部传授管理知识,将现代管理理论应用于高校管理之中,并将实行科学实用的管理方法作为一种常态。(二)强化运行机制一是坚持会议制度。高校内部控制领导组每年要召开不少于两次的工作会议,研究学校年度内部控制工作计划,研究内部控制运行中的问题和困难,听取各工作小组的工作汇报,研究通过学校年度内部控制
8、工作报告等。二是完善内控制度。各工作小组要对照相应职责,建立健全相应的内部控高校内部控制管理研究卫文娟荫创新创业147要要经济师 2023 年第 10 期(上接第 146 页)升了实践教学能力。其次,兼职教师需要走进学校,参与教育教学理论培训,提高教学技能,考虑到兼职老师的特殊性,可以专门为他们量身订制,选择或购买一些针对性强的在线课程,方便他们学习进修。最后,重视团队学习,增强团队成员的归属感和获得感。通过 QQ 群、微信群,不定期开展基于课程的专题研讨会,互相学习、互相交流、互相启发,取长补短,共同提升。(四)项目带动,加强“双师”利益共同体的建设互利共赢,形成利益共同体,“双师”之间的合
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