业财融合视角下的企业全面预算管理研究.pdf
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1、管理探索业财融合视角下的企业全面预算管理研究胡祥林(合肥康诺生物制药股份有限公司安徽 合肥)摘 要:业财融合预算管理的本质是管理融合 业财融合和预算管理密切相关二者相互依存共同构成企业管理的核心内容 业财融合可以帮助企业制订科学合理的经营计划预算管理可以帮助业务部门和财务部门实现良好的协同 文章从企业战略规划、年度经营计划、预算编制、预算分析以及预算考核与评价分析业财融合和预算的关系用业财融合提升企业的全面预算管理水平从而实现企业价值最大化关键词:全面预算管理业财融合经营分析绩效管理中图分类号:文献标识码:文章编号:()(.):.:引言业财融合和全面预算管理密不可分 业财融合是指在企业的经营管
2、理中将财务管理和业务管理有机结合起来实现了业务与财务相互融合、相互促进达到财务数据与业务数据的有机结合 而全面预算管理是指通过对财务和业务数据的分析和整合制订全面、科学的预算管理计划实现企业全面预算管理的目标 全面预算管理不仅可以帮助企业了解自身内部的财务和业务状况还可以通过预测和规划未来的经营情况来制订相应预算管理策略以期达到最优的经营效果 因此业财融合为全面预算管理提供了良好的基础和先决条件 全面预算管理需要借助业财融合的视角和方法以更好地进行预算规划、执行、监督和控制 同时在全面预算管理的实践中也需要加强对业财融合思想的引导和倡导让全体员工都认识到财务和业务管理的重要性从而更好地推动企业
3、持续发展 发挥财务业务一体化管理优势确保企业全面预算管理体系与其他各项管理工作充分融合真正实现预算作为战略规划、资源配置、经营控制和考核的数字化依据 企业战略规划与财务预算的结合全面预算管理体系应当与企业的商业模式和管理模式相适应突出重点领域和重点环节 通过业财融合用 年的规划落实企业的战略目标 战略目标是围绕企业经营发展而制定的目标体系 分为三大目标结构:年的长期战略目标、年中期战略目标与下年度战略目标.中长期战略目标中长期战略目标是经营决策层根据企业发展愿景制订的宏观目标即未来某一个时段公司期望发市场周刊展到的规模 例如企业进入世界 强市场占有率进入行业前三完成产业链的整合等 中长期战略目
4、标为年度目标提供方向性指引 实现战略目标的前提是将整体目标分解成多个经营性指标 有业绩目标和非业绩目标业绩目标下有过程目标过程目标可以以渠道为目标也可以以区域为目标非业绩目标如组织目标、人力目标等假设某公司 年中长期战略目标是实现公司上交所主板的 销售额达到 亿元营业利润率达到 以上完成 款具有市场竞争力的新品营销目标实现 通过开发新营销模式达成营业收入同比增加 新模式需要开拓新市场新市场以一个省为试验点目标占领 的市场份额 组织目标实现 要完成 亿元销售额目标需要增设 大组织部门人员数量需要增加人均产值则要提升 人力目标实现要实现中长期战略目标需要增加员工同时需制订出相应的人员激励未来 年员
5、工薪酬每年提高员工满意度提升到 以上.年度目标年度目标是经营决策层根据企业当下发展现状制订的下年度经营目标是中长期战略目标的阶段性实现其核心指标主要围绕营业收入、利润等财务指标 年中长期目标的实现需要制订实现目标的措施 结合公司实际运营情况制订一个有望达成的年度预算目标 预算目标既不能好高骛远、脱离实际也不能过于保守没有激励作用而是通过努力可以实现的目标 依据年度目标制订具体的行动计划首先是品牌计划需要对新一年的品牌计划有系统性地设计 品牌资产的重组与利用包括产品的 升级、品牌形象的升级(平面和空间系统的升级)、品牌背书的升级(各项荣誉奖章)等品牌传播计划品牌需要做实时分析包括品牌定位、品牌
6、的拟人化分析、品牌所要传达的故事以及品牌带给企业的挑战其次是产品计划初步划定市场范围 打算针对哪些用户群体满足用户哪些需求对该市场的竞品进行分析选定目前排名前列、新兴的竞争对手进行 分析挖掘独特卖点 根据以上两点分析我们已经知道该市场用户的需求点有哪些其中哪些需求还没被满足哪些需求可以升级优化 然后我们选取核心卖点清晰传达产品定位把产品主要面向哪些用户满足哪些需求核心优势是什么以指导团队做事的方向最后是渠道拓展计划渠道类型的选择及竞争情况分析 比如渠道类型有线下、线上的小程序、抖音短视频不同的渠道针对的行业属性都不同需要进行具体的分析渠道的合作政策制订包括与渠道的合作模式、业务模式、交付模式等
7、渠道的激励及保障包括人员的激励、客户的激励以及各种资源的保障及利用全面预算管理是年度经营计划数字化的转化是业务计划数字化表达因此全面预算是战略承接和实施的重要方式 按照“经营目标经营计划财务预算”的逻辑预算编制过程是经营模拟推演的过程将经营过程抽象成简单的业务模型并不断论证其准确性企业的年度预算需要分解到各个部门各部门制订各自的年度预算预算的内容包括销售预算、生产预算、人工预算、费用预算、投资预算、资金预算等 全面预算管理通过明确的目标体系来实现战略的落地全面预算管理需要整合战略规划流程通过战略定位和战略目标确定关键绩效指标 通过对标管理明确年度具体预算目标 通过业务模型让预算中的每个数字都有
8、业务场景可以说明让每一个业务场景都数字化 预算经营分析与业务活动的结合财务数据与业务活动结合起来进行分析以更全面、准确地评估企业的经营状况和盈利能力发现问题并采取相应的措施为决策提供支持.战略分析能力预算分析需要结合企业的战略制订描绘未来市场形势、发展趋势和预期业绩分析阶段性战略目标与预算的差异提出解决方案.财务分析能力预算分析需要从财务数据入手综合分析企业的财务指标如资产收益率、净利润率等以全面了解企业的盈利能力、偿债能力、营运能力和增长能力分析企业各项业务活动的成本组成以及优化空间监控和管理资金流动优化企业的资本结构提管理探索高企业的资金利用效率 能够对企业实际财务数据和预算差异进行分析找
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