以现金流为核心的企业资金预算管理措施探讨.pdf
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1、一、前言随着市场经济的蓬勃发展,同类企业之间的角逐越来越激烈,各企业要想实现进一步发展,就必须重视落实企业内部各项管理工作,提升管理质量。其中,预算管理是企业必须重视的一项工作。预算管理对企业调整、优化资金使用程序,提升资金的整体管理效率有着积极作用,且可有效降低不必要的成本支出,切实发挥每一笔资金应有的作用。同时,也可帮助企业提升核心竞争力,在激烈的市场竞争中取得竞争优势。而在实施预算管理,落实资金管理工作时,则需要选择以现金流为核心来实施管理工作。本文以现金流为核心的企业资金预算管理方面的内容为主要研究对象,就面临的挑战做出具体的分析,并提出有效的管理措施,以期为相关学者的研究提供参考。二
2、、现金流的概念简介现金流一般是针对企业而言的,反映企业在某一会计期间内的现金流入以及现金流出情况。因而,现金流也被称为现金流量,比如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产,以及向银行借款、上市时都会取得一定的现金,并以此形成现金流入;而购买原料、支付工资、构建固定资产以及对外投资时则必须支付现金,此时就形成了现金流出的情况。从现金流的具体分类来看,可根据现金流的性质进行划分,具体分为经营性现金流、投资活动产生的现金流以及筹资活动产生的现金流三类。当前,现金流不仅能反映企业现金流入与流出的具体情况,同时也是企业实施重大经营决策时的重要依据。而从现金流管理的实际作用以及将现金流融入企业资金预算管理工
3、作时所发挥的作用来分析,将现金流管理积极融入企业的资金预算管理工作中,可发挥对获取现金的能力做出评价、对偿债能力做出评价、对收益质量做出评价、对投资活动与筹资活动做出评价等作用。三、企业实施资金预算管理的重要意义与主要内容(一)重要意义首先,企业当前面临的外部环境较为繁杂,经济全球化不断推进,国内企业在竞争环境中,不仅要考虑国内经济影响,还要考虑国际经济影响。随着贸易保护主义愈演愈烈,国内经济发展受到了显著的影响。因此,企业必须增强自身优势,持续推动创新发展,以此保证内部核心竞争力与影响力1。其次,可为所有者经营活动提供有力手段。现代企业不仅包含股东、经营者等内部所有者,还包括客户、债权人和供
4、应商等外部所有者。其外部所有者更加关注企业的经营状况,同时,客户和职工等也从不同角度关注企业资产的增值情况,注重未来面对的风险。因此,企业在追求自身价值的提升时,不仅要使单一所有者的利益最大化,还要使多方利益最大化。所以,为保证企业现金流达到理想状态,降低风险发生概率,实施全面预算管理将成为有力途径。最后,资金预算管理可为企业的绩效考核提供主要依据。由于企业管理是动态与不断协调的过程,经预算管理实现协调过程中的标准化发展。以往的企业管理几乎将自身精力用在监督与控制上,而资金预算管理则形成监督机制,使控制流程制度化,保证企业生产经营活动的有序开展,这也将为内部控制与绩效考核工作提供重要依据。在此
5、背景下,以现金流为核心的企业资金预算管理方法已经成为重要的战略手段,并逐步实现了大规模推广使用,以现金流为核心的企业资金预算管理措施探讨邓佩红092环渤海经济瞭望企业 管理对企业提升核心竞争力、影响力,创新管理方法和提高财务管理水平具有较大意义。(二)主要内容近几年,以现金流为核心的资金预算管理在国内企业广泛使用,由于其发展时间较短,因此,还有许多细节需要进行分析,以便真正发挥管理效果。在企业的不同发展时期实施全面预算管理,其效果也不尽相同。企业也可选择多种发展模式,以便更好地适应市场经济的发展,使企业更具备灵活性与全面性。首先,当企业处于发展阶段时使用以现金流为核心的资金预算管理模式,主要以
6、销售为中心,可为企业的发展模式提供更好的经济效益,帮助其迅速扩大2。其次,企业在稳定发展时期选择以现金流为核心的资金预算模式时,将企业自身成本作为管理重心。此时企业更追求平稳长远发展,在市场经营活动中,发展规模已逐渐成形,此时企业的发展目标要从成本出发,尽量用最低的成本为企业创造更多利益,保证企业后续的持久发展。最后,当企业在遇到发展困难时使用以现金流为核心的资金预算模式,主要是以利益为中心。在这种情况下,企业将以资产收益为目标,通过对成本的控制与监督来达到现金收益。由此可见,以现金流为核心的资金预算管理模式主要通过对企业现金的控制与管理,了解当前各部门生产经营活动的发展情况和实际收益,以此来
7、控制企业的制造、生产等活动。所以,以现金流为核心的资金预算管理模式更适合市场中的大型企业,可以帮助大型企业领导者充分控制多个部门和多个经济项目,使其对当前的内部发展状况更加清晰和明确,从而做出正确的经营决策。四、以现金流为核心企业资金预算管理面临的挑战(一)资金管理不到位面临紧张情况尽管企业在市场中不断向前发展,但部分企业在资金预算管理方面未能引起足够的重视,导致资金管理没有达到理想预期。部分企业管理层认为资金管理是财务部门的工作之一,导致自身并没有及时、真正参与到资金管理过程中,只将整个管理内容放入财务部门,对资金的具体管理工作内容以及管理工作所取得的效果并不关注3。部分企业内部只通过财务部
8、门会计编制的现金流量表来分析当前企业的生产经营状况,并没有及时监控与管理每一笔资金的使用状况。这种现象暴露了 一个问题,即表面上资金的管理权在高层者手中,但形同虚设,后期则可能发生资金管理不到位、资金紧张、企业资金管理质量严重下滑等多方面的问题,对企业的长远发展造成不利影响。如果会计人员没有及时开展资金管理工作,就会导致企业出现长期收支不平衡等严重状况,直接影响企业的未来发展,甚至出现入不敷出或破产现象。(二)盲目采购使预算资金超支由于国内大型企业的投资项目较多,其资金的使用渠道也难以及时监控,在大量的采购和投资情况下,企业容易出现盲目采购,导致自身资金紧张的情况。而领导层主要通过财务部门制定
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