数字化背景下高校资金风险管理对策.pdf
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1、新会计(月刊)2 0 2 3年第9 期(总17 7 期)4 1Accounting1nformatization会计信息化数字化背景下高校资金风险管理对策宁波卫生职业技术学院朱笑笑陈佩红【摘要】随着人工智能等数字化技术的高速发展,高校财务智能化管理面临新的机遇与挑战。本文分析了数字化对高校财务管理带来的影响,调查总结高校资金风险管理现状,结合数字化技术在高校资金管理的实践,提炼数字化改革背景下高校资金风险管理的框架和优化路径,通过区块链技术、RPA财务机器人在高校应用实例,以期为高校财务数字化管理提供借鉴与参考。【关键词】数字化改革资金风险高校财务数字化变革为高校财务领域带来了深刻的变化,数字
2、科技使财务数据分析更实时、高效、精准,提高了财务数据、信息、资源共享的效率,提高财务风险预警智能化程度,打造全景式数字驾驶舱。通过动态跟踪、实时监测、精准统计,设置风险指标预警阈值,及时进行风险预警。一、高校资金风险管理存在问题分析(一)资金风险管理意识薄弱,内部控制不严中国高等学校资金安全研究报告显示,高校存在资金风险管理意识薄弱,缺乏必要性分析和重复建设行为,管理责任限于财务部门的现象,资金风险管理应是全员、全面、全过程管理,不应局限于财务报销流程。高校对财务管理并没有引起足够的重视,风险管理意识不强,制度执行仍流于形式,如存在年底大额、批量、突击采购非必需办公用品、借培训出差之名行公款旅
3、游之实等资金使用浪费和违规现象。内部控制是高校资金管理的重要组成部分,应该确保资金管理的合法、有效和安全。然而,由于内部控制流于形式,依赖第三方机构的评测,导致内部评价与监督部门不明确,相应职责落实不到位,存在岗位风险和廉政风险。不仅影响了资金管理的效率和准确性,还增加了财务风险(二)业财融合难,智能化管理功能不足随着信息化建设的推进,大多数高校财务、资产、教务、办公、科研、人事等主要系统根据实际需要,分阶段分步骤由不同的软件公司开发和维护,极少是整体委托公司进行全校范围内的数字化建设,导致后期不同软件公司的数据对接使用不顺畅。高校财务平台的数据管理功能不足,不能有效整合、分析和利用财务数据,
4、影响财务决策的效率和准确性;系统安全性不高,容易受到外部威胁和内部篡改,导致财务数据泄露和损失;财务平台的协同管理功能不强,不能有效支持多人协同管理,降低了管理效率,财务平台的使用体验差,不方便用户使用,影响用户的满意度。(三)贝财务报销平台利用率不高,功能不完善尽管很多高校都推出了网上报销系统,但智能化程度不够,仍以计算机登录为主,登录受网络限制,材料较多时拍照线上提交校验较为繁琐,提交后如果没有设置自动提醒业务办理进度,导致审批人无法及时获悉待办事项,审批流程结束后仍要打印报销单和纸质材料提交财务处,无论报销事项是否简单,都增加报销手续和时间,导致线上办理效率不高,网上报销系统功能不完善降
5、低财务服务满意度,高校财务系统管理着大量的数据,如财务收支、资金流向、合同情况等。对这些数据进行深人挖掘,可以提高财务决策的效率和准确性。然而,财务系统的数据分析功能尚处在基础的明细查询、余额查询、分类汇总阶段,自动化程度较低,科目代码设置调整等原因导致不同年度的数据可比性降低,仍需要人工介人筛选统计分析。(四)财务审核制度执行不到位不相容岗位未分离、支付软件未妥善保管被盗用、存在先报销后审批的情况。人员配备不充沛,资金支付、审核制单、稽核等不相容岗位没有相互分离;网银盾、国库CA、印鉴、保险柜钥匙、密码未妥善保管,未定期更换造成遗失或盗用;存在开辟“支付快车道”未经审批先行支付,越权或未经授
6、权代为审批等情况。存在同一发票重复支付、超出合同金额支付、超预算支付等情况。同一事项分次报销未跨年度统42新会计(月刊)2 0 2 3年第9 期(总17 7 期)tization会计信息化Accounting计分析,导致超预算开支或超合同金额支付;报销经办人有意或无意将已报销的纸质发票复印件重复报销(附发票遗失说明,分院或部门财务一支笔未经查验并审批);科研经费超预算额度使用,科研经费开支与项目无关费用。支出不符合政府采购、公务卡等制度规定。属于政府采购事项(定点采购、集中采购),如碎纸机、打印机等,应采用授权支付方式而非直接支付方式,可能支付方式有误;未按定点采购名单采购,年累计交易金额超限
7、未提前招投标;网上商户繁杂,报销单据中公务卡刷卡单位与开票单位不一致不符合公务卡报销相关制度规定,公务卡垫付费用报销后,存在交易撤销套取现金的风险。二、数字化背景下高校资金风险管理优化策略(一)运用数字技术将内部控制制度内嵌于财务系统降低制度风险在高校资金管理中,针对事后自查审计或巡视发现问题及时性差情况,运用数字内部控制技术,驱动数字智能接单、智能稽核、智能分析,会计核算与财务分析同步,提高数据分析的及时性,实现资金流动实时监控,可以有效提高财务管理的安全性、效率和透明度,从而保障高校资金的安全和有效利用。通过建立资金风险预警系统实时监控、动态预警、源头追踪等保障高校资金的安全性,制定更有针
8、对性和前瞻性的风险应对措施,如建立资金收支相关系统(账务处理系统、经费发放系统、银校互联系统、国库收付系统、网上银行)联动查错防弊机制,尽早发现潜在风险,设置预警分级,限制异常交易支出,如频繁交易、单据缺失、补贴超标等情形,异常情况需要分析研判问题的性质,精准收支预算以收定支等,有效降低财务风险,提升高校化解财务危机的能力。(二)运用RPA进行智能统计分析、提高信息系统运行效率降低岗位风险RPA(RoboticProcessAutomation)技术可以通过模拟人工操作的方式实现对流程的自动化处理,从而提高工作效率和减少人工工作量。同时,RPA技术还可以通过数据分析和智能统计分析,实现对财务数
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