浅析财务公司保理业务操作风险防控.pdf
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1、9494时代金融时代金融时代金融Times Finance浅析财务公司保理业务操作风险防控 刘洁近年来,随着央企将“降两金”作为重要的财务管理任务实施并日益受到重视,而保理业务相较于发行 ABS 具有审批速度较快、对出表底层资产分散度要求较低、灵活度较高等优点,在具备较强可操作性的同时能够较好地满足央企“降两金”的需求,这为具有保理业务经营资质的持牌金融机构带来了新的业务机会。笔者就职的财务公司自2011 年开业以来,共办理多笔保理融资,其中涉及氧化铝贸易款、新能源发电补贴款、军工贸易款等,经过对 民法典商业银行保理业务管理暂行办法中铝财务有限责任公司保理业务管理办法的认真学习领会,结合自身对
2、保理业务的管理实践,就业务的一些操作风险防控环节谈一些自己的思考。一、财务公司保理业务的开办范围和作用保理业务是产业链金融的一种主流模式,对促进社会商贸流通和保障供应链健康可持续发展有着较好的实践意义。财务公司办理的保理业务是指财务公司与卖方(集团企业)签订协议,卖方将在国内采用赊销方式进行商品交易所形成的应收账款转让给财务公司,由财务公司对其提供综合性金融服务。包括贸易融资、应收账款管理、应收账款催收等,按照承担风险实质的不同,可分为有追索权和无追索权两种模式。财务公司开展保理业务能为成员单位提供服务主要体现在:一是资金融通。一般来说,如果成员公司在交易中或在供应链所处的地位相对较弱,通常必
3、须提供信用结算条件来进行销售,应收账款随之产生。保理可以盘活应收账款资产,促进资金的有效运用。通俗点讲,成员公司的应收账款占用流动资金太大,公司为了加快资金流转速度,与财务公司签订保理协议,让财务公司先把应收账款的钱给成员公司,成员公司收到客户的应收账款后再还给财务公司。这样虽然损失了点利息,但是加快了资金周转。二是增加经营获现率。赊销的方式虽然形成了应收账款,但是对促进销售、拓展市场却是个常用的竞争手段,商品或者服务出售了就形成了利润。赊销导致资金压力大,通过办理保理业务可增加经营获现利率。三是改善财务结构。成员公司选择无追索权(卖断式)保理业务,应收账款出表后使整个财务结构更加优化,同时,
4、企业采用无追索权保理方式来管理应收账款,也可以有效地避免坏账发生后给企业带来的损失,降低企业坏账成本。四是买方资信调查增值。财务公司在操作保理业务之前会对买方资信进行评估,将买方评估结果反馈给卖方,无疑对于卖方的销售决策提供了有力的判断依据。二、保理业务在操作实践中遇到的一些问题对于财务公司而言,保理业务是一项高风险的表内信贷资产业务,特别是开展无追索权保理业务的财务公司,需承担非因商业纠纷或底层资产瑕疵导致的信用风险,因此,在实操中,均要将保理业务纳入金融机构信用风险评级和授信管理中,对保理业务的底层资产确权、商业模式、还款及偿债能力进行严格的风险评估和法律合规管理。从笔者的实践经验看,在保
5、理业务的操作环节尤其是在无追索权保理业务办理过程中,由于合同相关条款设定不当产生的操作风险问题,会对财务公司最终承担风险的实质造成重大影响。(一)从保理合同的法律义务构成来看民法典第七百六十一条规定:“保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人,保理人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等服务的合同。”应收账款包括已经发生的和将要发生的债权。保理是集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。从保理商的分类来看,主要包括原银监会审批监管的银行类保理机构和商务部、地方商务主管机关审批监管的商业保理公司。财务公司根据企业集团管理办法第二十八条
6、第九款的规定可以对成员单位开办此项业务。(二)有无追索权保理业务的区别有追索权保理与无追索权保理主要体现在当事人之间的约定,二者之间差别巨大。1.有追索权的保理。有追索权保理与应收账款质押无太大区别,当事人约定有追索权保理的,保理人可以向应受账款债权人主张返还保理融资款本息或者回购应收账款债权,也可以向应收账款债务人主张应收账款债权。保理人向应收账款债务人主张应收账款债权,在扣除保理融资款本息和相关费用后有剩余的,剩余部分应当返还给应收账款债权人。2.无追索权保理。当事人约定无追索权保理的,保理人9595时代金融时代金融时代金融Times Finance应当向应收账款债务人主张应收账款债权,保
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