基层内部审计人员专业胜任能力提升路径的探讨——以G市为例.pdf
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1、SHENJI YU LICAI基 层 内 部 审 计 人 员专 业 胜 任 能 力 提 升 路 径 的 探 讨以 G 市为例姻 杨波温利锋习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出,要加强对内部审计工作的指导和监督,调动内部审计和社会审计的力量,增强审计监督合力。党的二十大报告提出,教育、科技、人才是全面建设社会主义现代化国家的基础性、战略性支撑。随着行政事业单位廉政建设的不断加强,做为审计监督体系的重要组成部分,内部审计工作的重要性也愈加凸显。新时代背景下内部审计人员在审计事业中履行“查错纠弊”职能的同时,还需要积极探索其在组织内部“保价增值”的专业胜任能力,不断探索专业能力提升路径以适应
2、新形势审计发展需求。一、基层内部审计人员的现状及存在的问题(以G 市为例)1.基层内部审计人员知识结构分布不均内部审计人员专业背景单一,大部分只是具备本单位财务会计工作经验,审计人才更新缓慢,知识结构不全面,复合型专业审计人才匮乏。据统计,G市行政事业单位 813 名内部审计人员中,财务类专业 298 名,计算机信息技术专业 7 名,工程类 25 名。大部分内部审计人员在审计理论、方式方法和技术手段等方面缺少系统的培训,应对复杂审计工作局面的能力比较弱,仅具备单一的财务会计知识远不能胜任审计任务,影响了内部审计工作总体质量水平的提高。2.基层内部审计人员专业胜任能力的表现(1)内部审计人员履职
3、能力不足。基层行政事业单位内部审计工作大部分仍停留在经济责任审计和财政财务收支审计,距离审计全覆盖有较大差距。据统计,G 市行政事业单位 2022 年实施的 991 个内部审计项目,财政财务收支审计项目 199 个,经济责任审计项目 157 个。目前,该市 813 名内部审计人员具有中级职称以上的仅有 314 人,占比 38.6%。有 612名内部审计人员为兼职人员,有 379 名内部审计人员不具备与审计、会计、工程、信息、工程等专业背景,难以满足审计全覆盖的要求。(2)内部审计人员的大数据信息化审计水平有待提高。面对新时代审计全覆盖的新要求,审计业务日趋复杂,审计项目涉及更多领域,内部审计要
4、求审计人员熟练运用各种财会软件、管理软件,各级审计机关能够运用国家推行的金审工程进行数据共享、安全规范、跨平台开展审计工作,不断提升审计人员业务总体分析、发现核实问题、研究评估风险能力。当前,内部审计人员仍然停留在传统的审计方式如检查、函证,数据建模等手段,处理数据信息库资料,大部分内部审计人员仍然通过手动翻阅材料比对抽查来发现问题,业务范围局限于财务数据审核,缺乏运用电子数据对审计项目、财务及管理信息等系统综合监管能力,仍然以主观角度推断问题和评估单位组织的风险隐患。(3)研究型内部审计运用水平较低。研究型审计是高 度 融合 与 审 计 实务 并以 其 为 基础 的 应 用 型 研究,是实现
5、新时代审计事业高质量发展的必要手段。当前对内部审计岗位的要求及审计人员从业资格体系尚未确立,单位组织无法对其内部审计机构人员的岗位编制和审计经验做过多的要求,各界人员对【摘要】本文针对基层行政事业单位内部审计人员专业胜任能力存在的缺陷及制约其提升的因素探析,试探性地从转变认识到提升内部审计地位、培育内部审计人员专业能力和健全体制机制等方面提出内部审计人员专业胜任能力提升的路径,以期能够助力打造高素质基层内部审计队伍。【关键词】内部审计;专业胜任能力;提升路径财审论坛45审计与理财 2023.8内部审计工作的理解尚不够深入和不够重视,内部审计人员知识结构相对单一、人少事多并需要涉及组织内多个行业
6、领域的工作等问题一直存在,基层内部审计队伍整体素质与新时代国家内部审计要求差距较大,应用研究型审计理念创新开展研究型审计能力不足,研究型内部审计运用能力表现不足。二、内部审计人员专业胜任能力不足的原因分析1.内部审计工作受重视程度不足很多单位的领导干部对内部审计工作的认识依然停留在审计是“找问题”“挑毛病”的阶段,把内部审计当成给自己找麻烦的机构。据统计,G 市 4400 家行政事业单位仅有 175 家成立了内部审计机构,占比3.98%;813 名内部审计人员中仅有 201 名专职人员,占比 24.72%。业务部门则认为,审计指出了问题就要有人担责,影响了各部门人员工作的积极性,从而对单位日常
7、运转、工作开展起到制约作用,甚至有抵触情绪、产生畏惧心理,对审计工作不配合。造成有的单位对内部审计工作是一边支持、一边抵触,影响了内部审计工作的效率,难以取得实质性的成效。2.内部审计工作独立性和权威性不足部分单位内部审计委员会的设置流于形式,内部 审计 部门 与 其 他 职能 部 门平 行 甚至 设 置 在 党 政办、纪检、财务、风控等部门,缺乏权威性,独立性有待提高。G 市 175 家内部审计机构中,仅有 28 家设有独立内部审计机构,占比 16%。内部审计人员诸多个人利益都受平行职能部门管理,这导致了审计人员在 进 行内 部 审 计 的过 程中 容 易 受到 自 身 利 益 的影响,在一
8、定程度上影响审计人员作出恰当的职业判断,不利于充分发挥内部审计的监督作用。3.内部审计制度不健全一方面,审计署关于内部审计工作的规定 审计 署 关于加 强 内 部 审计 工 作 业务 指导 和 监 督 的 意见 等政策法规多属于制度层面的宏观要求,而非具体审计行为的操作准则及规范,并没有明确、细化及可量化的参考依据,大部分行业系统未建立健全本行业系统内部审计制度体系,审计机关受限于人员和日益繁重的审计任务,对内部审计工作的指导监督难度也较大。另一方面,基层行政事业单位内部审计人员因缺乏基本依据和规程以应对新形势和新问题,在内部审计工作中无法确保组织内部内部审计程序的标准化、规范化和优质化,不完
9、善的内部制度一定程度上制约了内部审计人员防范新风险的能力和专业水平的提升。此外,基层内部审计人员的晋升渠道单一,只能参照公职人员考录和晋升机制要求实现晋升,但是基层内部审计人员以事业编制人员占主导,且受限于高级职称人数的限定,晋升机会较少,G 市 813 名内 部审 计 人 员 中仅有 111 名 高 级 职称,占比 13.65%。4.内部审计人员能力培养存在的困难(1)内部审计人员专业胜任能力提升意识不强一方面,内部审计人员相对稳定,内部审计工作要求与其他审计工作要求相对较低。单位或组织机构的审计人员都是通过公务员、事业编制招录的编制内人员,对于专业的限制也相对较小,人才队伍具有相对稳定性;
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