复星集团财务共享中心建设优化研究.pdf
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1、图 1扎根理论研究过程示意图原始资料开放式编码主轴编码选择性编码概念性结论随着计算机网络技术和信息化程度在会计领域不断发展,过去许多依靠人力的简单重复的操作能够通过程序化操作实现。作为互联网时代发展的产物,财务共享平台应运而生,极大地解放了会计的人力,使得会计部门的核心从核算向管理迈进,同时也帮助企业通过合并业务、减少冗余人员实现降低成本,通过即使掌握准确信息达到提升管理效率、降低风险等目的。因此,众多集团企业开始基于这样的契机进行财务共享平台的搭建。中国财务共享市场从首家财务共享中心在中心通讯建设成功至今已经有 18 年历史,目前已经形成了符合本土特色的财务共享理论和实践经验,根据中兴新云
2、SSC 数据库最新统计,国内市场下的财务共享服务中心已经成立超过 2,000家,其中集团企业和国有企业占据较大比重。众多集团企业在财务数字化智能化的大环境下均选择财务共享中心作为其在激烈的市场竞争中占据优势地位的必要手段。一、文献综述目前,国内学者对于财务共享服务的研究大多聚焦在财务共享服务中心的利弊以及企业构建财务共享中心的路径方面。在财务共享平台的优化路径方面,也有一些学者开始涉猎。其中,鞠申根(2019)首次从财务核算的角度出发进行分析,得出财务共享中心的两条优化路径:(1)将人工智能技术优化 OCR技术融入财务共享中心的日常工作中,通过 OCR 的高识别率和准确率,提升财务共享中心的效
3、率;(2)会计核算处理标准化、自动化和智能化,从而使得财务共享中心的人工成本降低,提高财务共享中心效率的同时保证其质量。何小芳(2019)提出提高从业人员的共享信息意识水平、完善内部财务预算管理体系、建立和完善风险预警体制、完善内部财务预算管理体系、加速预算管控信息化建设五种路径来优化财务共享模式下企业预算管理问题。周微微(2020)提出在会计核算视角下人工智能优化财务共享中心的路径为:建立费用报销系统、变革财务共享组织架构模式、创新编制记账凭证、优化文字识别技术。陈旭昊深入分析了在国内市场背景下按照西方的优化路径来推进财务共享模式中存在的弊端,并提出了应对策略。刘星辉以 T公司为例,分析了
4、T 公司财务共享实施的现状,提出加强软件的开发和应用、加强相关会计人员的业务能力、完善绩效管理制度、优化会计关键节点流程、加强企业内部控制五条优化路径。顾全根从职能定位、建设目标、地址选择、内部组织、人员测算四个方面,较为全面地分析了财务共享中心的优化路径。蒋盛煌等以流程再造理论为基础,以 A 企业财务共享中心为研究对象,分析了企业在业财融合过程中存在的问题,并提出规范客商管理、全面预算管理、加强资金监管、完善资金管理等对策。李闻一等回顾了财务共享中心的建设路径,总结技术、场文/殷艳娜李浩杰(沈阳化工大学经济与管理学院辽宁 沈阳)提要 随着我国进入经济新常态以及企业信息化程度不断提高,企业的传
5、统财务结构逐渐难以满足企业对财务进行管理的要求。因此,诸多企业进行财务共享中心的建设,以期能够降低运作成本,降低财务风险,对财务决策提供有力的支持。但是,在财务共享中心建设完成之后,对其进行优化和升级尤为重要。本文通过扎根理论对复星集团的财务共享中心建设现状进行研究,提出复星集团的财务共享中心优化路径,对帮助企业完善财务共享平台具有重要意义。关键词:扎根理论;财务共享;集团企业中图分类号:F275文献标识码:A收录日期:2023 年 1 月 17 日复星集团财务共享中心建设优化研究管理/制度叶合作经济与科技曳No.10 x圆园23图 2词汇云图108-序号123456789副范畴目标与定位全面
6、发展特色职工培训人才培养绩效考核智慧化识别和扫描创新初始范畴精确定位;主要发展集团业务;依靠自身进行建设;战略定位;做好 3耀5 年的规划;与业务吻合满足国内外业务需要;最终形成端到端对接;推广至全线业务;形成规模化效应;市场化转型自身特色;独具特色入职培训;内部培训体系;线上知识库人才支持;校企合作;实习生留用;人才轮岗制度工作量化;工作量统计;工时统计;绩效评估自主打造智慧化平台;完善平台功能;完善平台操作;打造财务机器人;AI 客服;智能派单关键词识别;提取发票信息;查验发票真伪;提升扫描效率优化原有系统,充分考虑原有系统;案例 ERP 模块表 2主轴编码一览表序号1456初始范畴精确定
7、位自主打造智慧化平台校企合作充分考虑原有系统初始数据2017 年初,复星集团成立了财务共享服务中心,主要有四个定位:做高性价比的财务运营服务提供者、财务风险的 1.5 道防线守护者、财务基础大数据的制造者以及集团财务人才的重要培养基地。在复星的财务共享中心里,超过 35%的人才具备海外留学背景且至少掌握两门外语,这样的人才团队是复星海外财务运营支持的强力保证。复星财务共享服务中心通过智能化创新手段,坚持向市场化转型的模式(从内部市场化着手,逐步延伸到外部市场),不断地解决财务共享发展过程中的运营难题,实现精细化的运作管理。复星财务共享中心自主设计了第三代智能财务运营平台,深度剖析各行业现状和存
8、在的问题,依托“业财平台”一体化,其承担着“打通行业”的关键,也是谋划数据全局协同的中心,使得企业财务全面向数字化转型。我们最初是和复星大学进行合作,他们向我们提供课程学习机会,我们为其提供宝贵的实习过程,还有留用机会。通过这种方式,将学生的理论和实践紧密结合起来,不仅为复星,还为社会提供能力强劲、思维敏捷的人才。原先复星的主要财务信息化系统有 NC 的核算、泛微 OA 系统以及用友的银企直连等。表 1开放式编码示例一览表23人才支持市场化转型所、流程、发展、职能、定位多个方面如何优化财务共享中心。可见目前我国对财务共享中心优化路径的研究主要集中在理论研究,对于案例研究文献不足。这表明我国的财
9、务共享平台大多数还处在发展阶段,相关研究的不足无法对财务共享平台的进一步发展提供建议和帮助。通过对财务共享平台发展较为迅速的企业进行研究有助于对于理论研究文献的验证,并对其他企业的财务共享平台发展有借鉴意义。二、资料来源与研究方法(一)资料来源。本文基于复星财务共享中心进行搜集和筛选,资料来源主要包括:一是知网的学术平台的论文及案例;二是新浪财经、知乎、新浪微博等网上公开信息;三是对复星的采访进行记录总结:四是哔哩哔哩、优酷等视频网站的相关视频记录总结:五是百度文库、豆丁网等网站的文章。(二)研究方法。扎根理论是美国 Glaser 和 Strauss 在 1967年于专著The discove
10、ry of grounded theory:strategies for quali原tative research 中提到的一种研究方法。此方法通过研究人员在研究初期不对研究内容构建任何的理论假设,进行直接有效的实际观察,在实际观察中反复多次归纳出经验概括,最终得出具有普适性的理论。扎根理论的本质是质化做主导,量化作为手段的研究方法。在基于扎根理论的众多研究中,经典的质化研究方法通常都是首选的资料收集方法,如访谈、资料收集等;但在对资料进行分析的阶段,扎根理论通过一套标准化程序化的手段:记录、分析、编码、摘记和报告撰写等进行概念的提取、抽象和总结。其中,对资料进行主轴编码是量化特征最明显的环
11、节,因此是扎根研究的核心环节。扎根理论的主要研究过程如图 1 所示。(图 1)扎根理论是质性研究方法中较为常见的一种,其主要方法是从大量的资料中提取概念,从概念中关联出结论。这是一个由底层逐步向顶层迈进的过程,是从系统收集到的资料中寻找反映现象的核心概念,从下往上建立实质理论的方法,即在系统收集资料的基础上寻找反映社会现象的初始范畴,之后对初始范畴进行归纳总结得到主范畴,最后在主范畴中分析出核心范畴,通过对核心范畴的关联分析得出最终结论,因此扎根理论是比较合适本文的研究方法之一。通过扎根理论对复星集团迈入财务共享 3.0 时代的案例进行研究,可以总结出其在财务共享平台优化路径的具体措施,为财务
12、共享平台优化路径的案例研究型文献做补充。三、研究结果使用微词云进行原始数据的词频分析,之后将无实际意义的词语进行剔除,提取原始资料关键词,得到结果如图 2 所示,其中字体越大表示在原始数据中的出现频率越高。前几名的词频分别是“共享”“企业”“中心”“系统”“业务”“智能化”“系109-序号123主范畴优化规划人力支持平台建设副范畴目标与定位;全面发展;特色职工培训;人才培养;绩效考核智慧化;识别与扫描;创新表 3选择性编码一览表统”“服务中心”“团队”“人才”“数据”“模式”“平台”“员工”“数字化”。通过词频分析,可以提高编码过程的准确性和效率。(图 2)(一)开放式编码。开放式编码是将原始
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