证券公司财务共享服务中心建设探究_王军.pdf
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1、808080财务信息化 E-Financial国际商务财会2023 年第3期【摘要】近年来金融行业发展迅速,证券公司的分公司和营业部数量增多,且延伸到全国各地,分布在各个省市,进而造成证券行业内竞争加剧,如何提高众多分支机构的财务效率是各证券公司面临的难题。财务共享服务中心是财会信息化工作的重要革新,可使财务工作标准化、流程化和低成本化。现阶段,财务共享服务模式在证券公司使用较少。证券公司若想提高工作效率,控制财务工作的成本,减少财务舞弊行为,应进行财务共享服务中心的建设。文章主要探讨证券公司财务共享服务中心的构建动因及框架,以期为证券公司建设财务共享服务中心提供参考。【关键词】财务共享服务中
2、心;证券公司;财会信息化【中图分类号】F275一、引言二十世纪九十年代末,财务共享服务模式在中国开始出现。中兴通讯于 2005 年首次构建出中国的财务共享服务中心。此后,中国移动、中国电信等企业也开始尝试使用财务共享服务模式来顺应企业的发展战略,国家多次召开相关会议和出台相关政策激励和支持我国大型企业构建财务共享服务中心。近年来,随着市场竞争的日益激烈,许多证券公司为了抢占市场,迅速扩张公司规模,导致公司各项成本也随之增加。同时证券公司总部对旗下分公司与营业部的运营管理成本逐年增加,管理风险也随之提高。只有依靠新兴信息技术改革提升财务管理方法,才能降低证券公司的成本与风险。证券行业属于轻经营型
3、行业,证券公司最重要的资产为信息技术与人才,与我国早期构建财务共享服务中心的中兴通讯等制造型企业在业务内容上区别很大。虽然相较于传统的制造型企业,证券公司不存在大量的销售应收业务,也不存在大量的采购应付业务,但证券公司依然能通过财务共享服务中心建设提高企业自身价值(郭爱兰,2022)。二、财务共享服务中心建设现状财务共享服务是共享服务的延伸产物。共享服务是将企业内部不同部门对某些方面的专业能力有要求的活动,借助有计划的调整或合并进行整体上的再造,并用协议来对质量进行规定,给企业内各部门提供专业服务。共享服务可以做到对不同地域的人员、技术与流程的高效分配,实现组织内业务等流程的通用化。财务共享服
4、务模式是企业财务管理方法的一项高效能创新,通过标准化、流程化的作业方案,实现业务扩张与观测市场(陈乃华,2017)。财务共享服务模式的出现是变革时代的财务转型具有价值的表现,凭借快速发展的信息化科技,将集团企业大量同质化,可进行标准化、流程证券公司财务共享服务中心建设探究王 军 刘冠宇(桂林电子科技大学)项目基金:本文系广西教育科学“十四五”规划 2022 年度专项课题财经素养教育对提升脱贫家庭增收能力效果的实证研究项目成果,课题编号:2022ZJY2413。818181 E-Financial 财务信息化国际商务财会2023 年第3期化再造的财务事务从分散的财务单元与业务单元中分离出来,整合
5、进入财务共享服务中心的财务单元开展标准化、流程化再造,帮助企业优化组织框架、提高财务效率、减少人力成本、提升决策能力,最终目的是提高企业自身价值。厦门国家会计学院联合中兴新云等发布了2022中国企业财务共享服务中心现状调研报告,指出中国企业在共享服务领域的探索多始于财务,从萌芽、蓬勃发展到积极创新,财务共享服务已成为这一领域最为广泛、成熟和最具代表性的实践之一。受调研企业行业主要包括制造业、工程建筑与房地产行业、能源与资源行业、金融行业等 9 个行业。调研从流程、组织、系统、人员四个方面进行,具体情况为:(一)流程情况受调研企业共享服务中心覆盖度最高的五项业务流程是:费用报销、采购到付款、资金
6、结算、总账到报表、固定资产核算。上述流程均属于典型的交易处理事务,这类业务规则明确、流程环节清晰、易于规范,是共享服务中心发展过程中形成的典型业务。(二)组织情况集团统一规划建设是多数共享服务中心的建设模式。大部分的受调研企业共享服务中心隶属于总部财务部门,这种上下级关系在工作协同上具有一定的优势;小部分的共享服务中心属于与总部财务部门平级的财务组织,这种模式下共享服务中心管理灵活性更高,自主性更强。(三)系统情况在云计算、大数据、人工智能等新兴技术的支撑下,财务组织提供财务服务的方式被重塑。调研数据显示,受调研企业共享服务中心普遍上线应用的财务信息系统包括:财务核算系统、费用报销和业务报账系
7、统、电子影像系统、银企直联系统、资金管理系统等。(四)人员情况共享服务中心的建设对既拥有财务专业素养又拥有计算机专业素养的人才十分的倚重。调研数据表明,企业希望共享服务中心员工具备的核心能力主要包括:财务专业核心能力,数据洞察与分析能力,信息系统使用能力,情商与沟通协调能力,新兴技术认知与应用能力等。三、证券公司的相关财务困境(一)财务管理成本高证券公司的财务管理成本比较高,原因在于:一是机构规模方面,证券公司因其展业需要规模较大,无论是旗下的分公司还是归属于分公司的各营业部都设置了财务部门,同种类的财务专用设备购买了数套,这样大量资源没能够充分被利用;二是人力资源方面,在证券公司的各个财务部
8、门中,存在财务人员冗余的现状,反映出一种资源的不合理运用。不同分公司或者营业部的财务部门职员做性质相同的财务工作,但每人实际工作方法存在一定差别,后期还有交接统一的环节,由一人接手同质化的工作利于提高整体效率;三是资金利用方面,我国的证券交易采取法人结算方式,造成了资产独立的各个营业部的资金管理工作需由公司总部开展,无形中加剧了集团公司的资金循环的复杂性,复杂的资金流动形式的缺陷使资金利用率受到限制,影响集团公司的营收。(二)财务管理效率低下各因素影响下证券公司分支机构的财务工作效果有好有坏,主要体现在财务数据的处理速度不同,而财务数据的低处理效率会较大幅度降低公司的整体财务工作效率。除此之外
9、,财务人员基础财务工作量大,处理需要解决的基础财务工作就已经占用了财务人员的大部分时间和精力,没有足够的时间和精力去进一步提高自己的财务、战略决策等方面的素养,财务人员的财务管理水平难以再提升,同时影响了公司的战略决策水平的提高。并且由于各个分公司和营业部分散在全国各地,产生不少信息孤岛现象,这也会给公司的整体财务效率水平带来负面影响。828282财务信息化 E-Financial国际商务财会2023 年第3期(三)风险管控能力欠缺证券公司分支机构数量众多,全国一线城市分布居多,部分二、三线城市也有分布。大量的分公司和营业部的设立导致财务方面的权限不够集中,财务上的独立也会导致总部对于各营业部
10、的控制存在漏洞。并且由于各个分支机构相对独立,导致各地区的分支机构在面对自身和总部之间的利益抉择时往往会选择自身业绩,采取一些给总部带来经营风险的行为,比如制造不实财务信息从而导致公司总部的战略实施不符合实际。对于这样的行为如果缺乏及时的监管手段,最终将导致公司亏损。长此以往,对于企业的平稳发展不利。四、证券公司建设财务共享服务中心的必要性(一)减少财务管理成本证券公司设立财务共享服务中心,不再设立营业部会计主管和出纳,达到营业部的财务人力资源结构精简的效果,在营业部整体部门构成不变的状况下,通过减少财务人员来降低人员薪酬。当营业部数量增多时,财务共享服务中心发展成熟后,证券公司在不断扩张的同
11、时也不需要再额外增加财务共享中心的会计人员的数量,借助规模效应来节省成本。经过财务共享服务中心对业务的聚集处理,组织上的障壁得以打破,数据的合并也为内部审计、内部监督带来便捷,节省证券公司对各个营业部开展财务监察工作的必要资金支出。(二)强化财务管理效率在财务信息平台上把财务工作聚集起来操作,共享财务人员对业务流程越熟练,越能减少操作的时间成本。同时各项财务工作的细分化以及财务信息平台内置的自动批量处理功能,可以提高整体财务工作的效率。财务共享服务中心就如同加工财务数据的“工厂”,其存在给集团公司的财务管理效率带来巨大提高。(三)保障合规工作顺利展开证券公司一般设有合规部,对规范展业进行监督,
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