新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略_胡小华.pdf
《新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略_胡小华.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略_胡小华.pdf(3页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、理论研究THEORY RESEARCH中国总会计师月刊86一、税务筹划概述税务筹划,是指根据现代公司运营发展要求以及我国税收政策规定所进行的一种筹划工作,这种工作的主要目的是经过对法律条文的深入研究,积极运用现有法规来进行企业财务会计工作,并进行专业的财务管理,以最大限度减轻公司运营和发展过程中的税收压力。在现代公司运营和发展过程中,税收筹划工作是增进和提高公司效益的最有效方式。在税务筹划的过程中,要严格地依据我国税收政策以及相关法律法规的要求进行各种经营业务的账务管理,并充分利用税收政策中提供的各项税收政策信息来完成纳税额的会计核算,并由此来达到减轻税负的目标。事实上,税收筹划和违法偷税漏税
2、等行为有着本质上的区别,税收筹划是通过合理运用法律法规来优化企业税务活动的行为。随着社会市场经济的进一步发展,企业内部对此项工作的关注程度也日益增加。税收筹划实施过程中,必须根据不同的产业政策和所出台的税收优惠政策进行规划,对重复计税和政策优惠等不同情况加以区分,及时了解和掌握国家的税收方针,充分利用优惠政策,以减轻企业税收负担。二、新税法下企业做好会计税务筹划的意义(一)有利于提升企业税务筹划人员的工作能力在新的税收政策下,公司财务税收筹划工作面临许多新的要求,过于陈旧的筹划手段、机制等已经不能适应当前的财税条件,要求公司重新建立财务纳税筹划机制,提高对财务纳税筹划工作人员水平的要求,也需要
3、财务纳税筹划工作者拥有更强的创新意识。目前,部分公司会计人员的业务能力满足不了税务筹划工作的实际需要。因此,公司要进一步加强对会计人员的管理和培训工作,通过进一步提升会计人员的税务筹划工作能力来提高公司的经营效率。新税法的出台,对企业税务筹划工作提出了新的要求,面对新的挑战,部分会计人员因循守旧从而影响本职工作甚至企业的经营和发展,但也有部分会计税务筹划工作者迎难而上,抓住机遇,实现了自身价值。新税法的出台对企业会计人员来说是一项不小的挑战,同时也是锻炼和提升税务筹划能力的重要机会,有利于增强会计人员的专业素养以及实际业务能力。(二)有利于降低企业的经营风险随着社会经济的发展,企业的经营风险也
4、逐渐在增加,并朝着多样化、复杂化的方向发展,这对企业而言是一个不小的挑战。所以,有必要进行风险防控工作,以减少企业的经营、发展风险。而进行会计税收筹划,将可以减少现代企业在税务等方面的经营风险。现代企业如果不重视税收筹划工作,可能会对企业的经营和管理造成难以挽回的损失,徒增企业的经营管理成本,从而加大企业的经营风险。但通过进行税收筹划,我们可以及时发现企业经营中出现的缺陷和困难,并能够有效地加以解决和克服。因此,在会计税务筹划领域,有些会计人员由于自身能力与水平等原因的限制,容易在工作中产生疏忽和错误,引起企业财务危机,而通过税务筹划能够增强会计人员的工作意识,还可以及时地发现工作中所存在的问
5、题。(三)有利于减小税负压力国家税收政策明文规定符合缴纳税款条件的企业,依照相关具体法规缴税。在新税法颁布之前中国税收政策存在一些疏漏,纳税法规无法以公司经营状况为依据做出全面评估,部分公司在经营中所承担的税收负担较重,加之盈新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略 胡小华摘要:企业一切生产经营活动都需要在依法纳税的基础上进行,在中国当前的税收体系中,企业可以通过会计工作对企业财务和纳税事项进行筹划,在依法纳税的基础上,有效减轻税收压力。新税法的提出,给企业会计的税收筹划工作带来了新的要求。本文以企业的税务筹划工作为主要研究内容,在新税法出台的背景下,系统分析企业税收筹划中存在的问题,并提出相
6、应的改善对策,期望能给企业的税收筹划工作提供借鉴。关键词:新税法 税务筹划 税收管理理论研究THEORY RESEARCH87202301 总第234期利空间较小,难以得到较好的发展,甚至可能会陷入破产危机。在新税法中,修改了以往的部分规定,缓解了企业在税费上的负担。比如在“营改增”后,企业可通过进项税抵扣减免增值税,从而缓解企业资金压力。但同时,企业在新税法下,必须深入了解新税法的各项规定,主动进行企业税务筹划。强化对新税法的掌握,从而能正确地利用好新税法。认识、理解新税法是企业税收筹划工作者的基本任务,需要明确新税法的各项的规定,把握业务重心,根据实际需要改变税务模式,由此才能够在税收政策
7、规定下正确依法纳税,降低企业在税收方面的风险。如果缺乏对新税法的认真研究,就难以利用好新税法的相关规定选用最合适的方法纳税,同时也增加了公司的资金压力。三、新税法下企业税务筹划中存在的问题(一)企业税务筹划机制不健全现阶段,我国部分企业税收筹划机制还没有得到较好的完善,税收筹划存在着一定的盲目性,没有制订出具体的工作计划和相关评价标准,导致税收筹划进展缓慢,实效不高。税务筹划离不开相关管理机制的保障,虽然社会上普遍认可了税收筹划的作用,但部分企业仍未建立起行之有效的机制,使得企业在税收筹划活动中难以在税收政策变动的情况下发挥应有的作用,企业会计人员在进行此项工作时,因为没有相关机制的规范与指导
8、,在筹划项目实施的前期,很难进行合理布局,也使得后期税收筹划项目很难实施,给公司带来不必要的损失。此外,税收筹划相关机制不完善,公司在编制长期经营计划时容易缺少对税收项目的考虑,从而影响公司税收管理工作的效率。(二)风险意识淡薄企业应在准确掌握新税法规定的基础上,分析税收政策的变化情况,以合理调整企业的税收筹划工作。但是,不少企业缺乏对税务筹划工作重要性的认识,也没有充分了解税务管理风险防控要求,在实际工作中,一些部门将税务筹划工作归入内部财务领域中,使得财务部门难以及时准确地掌握各部门的会计信息,从而延缓税收筹划工作,影响财务管理整体运行效率,导致企业经营风险的增加。部分公司在财务工作领域,
9、并未配备完善的管理制度,在配套设施建设上存有缺陷,信息化程度不高,对信息系统风险了解不够充分,难以有效进行防控,给财务会计工作带来了一定的隐患。(三)企业会计税务筹划能力不足税务筹划工作具有较强的专业性,尤其是在新税收政策下,企业需要全面掌握各种税收新规定和方针,并与公司财会工作紧密结合。目前,部分公司的会计人员并没有进行过专门的税收筹划学习,专业水平和业务能力存在不足,难以高效完成税收筹划工作。且部分管理层更注重于资本使用流向、融资计划等领域,忽视了对税务筹划的改进,这影响了税收筹划作用的充分发挥。新税法下,企业如果依然使用传统税收筹划的理论和方式,将对企业的生产经营活动造成影响,运用新税法
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税法 企业 税务 筹划 存在 问题 改进 策略 胡小华
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【自信****多点】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【自信****多点】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。