四个环节入手做实研究型投资审计_杜巍.pdf
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1、 审计月刊/2023/1/总第417期随着投融资体制改革的不断深化,投资审计内部和外部环境发生了很大变化,审计监督工作也面临一系列新情况、新挑战。为了适应改革发展的趋势,更好服务经济社会发展大局,审计机关必须深刻认识和准确把握新发展阶段投资审计的新使命,坚定不移贯彻新发展理念,聚焦主责主业,积极探索研究型投资审计新路径,促进投资审计转型升级。一、研究型投资审计的探索与实践为贯彻落实“投资审计转型”“研究型审计”相关要求,武汉市江岸区审计局以重大建设项目为抓手,通过“三步走”将研究贯穿于审计任务全周期,扎实做细做好研究型投资审计。(一)谋划长远,做“足”审前研究,优化投资审计整体布局一是谋思路,
2、定方向。深入研究国家“十四五”规划对投资领域的战略安排,学习习近平总书记对审计工作的重要指示批示精神,学习各级审计工作会议精神,做到真正吃透精神、领会实质。坚持把讲政治贯彻审计工作始终,以政策导向为指引,分析政策预期目标与投资审计工作的结合点,坚持审计工作主动服务大局,研究当前投资领域的新形势新要求,准确把握新时代投资审计工作的定位,把投资领域的各项要求贯穿审计工作始终。对照国家“十四五”规划确定的战略、政策、项目、资金,弄清主攻方向,找准切入点,加大对投资领域重大战略、重大举措、重大项目、重大资金的审计力度,着力揭示重大违法问题及重大风险隐患,更好发挥审计监督作用。二是摸实情,定计划。一方面
3、,积极推进江岸区重大政府投资项目库和城建计划投资项目库“两库”建设。2022年初,对建设、园林、水务、城管、教育等部门投资项目进行全面摸底调查,通过走访座谈、发放调查表等方式,及时更新了“两库”中建设项目概况、形象进度、结(决)算编制完成情况等数据,实时掌握了近5年全区90余个2000万元以上的政府投资项目整体情况,为科学谋划安排投资审计工作提供参考依据。另一方面,紧扣国家“十四五”规划目标任务,加大对关系全局性、战略性、基础性的建设项目审计监督,统筹谋划投资审计计划,扎实做好研究型投资审计工作。2022年,重点关注公共卫生补短板、幼儿园配建、海绵城市建设、水质提升等8个审计项目,在稳增长、促
4、改革、惠民生、防风险等方面发挥积极作用。三是强管理,定措施。结合实际情况,科学调配审计力量,优化审计资源管理,通过绘制年度投资审计项目“横道图”,更形象、直观地反映每一个审计项目的开始结束时间,也更清楚地反映各审计项目之间的衔接,便于审计人员合理安排时间,掌握好工作节奏,控制好时间节点,确保在四个环节入手做实研究型投资审计杜巍胡文军熊文静/武汉市江岸区审计局摘要/为贯彻落实 “十四五”国家审计工作发展规划 和侯凯审计长对开展研究型审计提出的要求,各级审计机关积极探索研究型审计新路径,推动审计工作高质量发展。本文以武汉市江岸区审计局研究型投资审计探索与实践为基础,分析了基层审计机关研究型投资审计
5、实践中所面临的困境及原因,并提出粗浅建议。关键词/研究型投资审计新路径探索思考12DOI:10.15882/ki.sjyk.2023.01.019 审计月刊/2023/1/总第417期规定时间内高质量高效率完成审计项目。做好“周计划”。每周研究制定具体的审计项目工作计划,按照“计划-实施-检查-行动”的PDCA原则,详细编写工作目标、执行措施、执行效果、后期跟进措施,并加强“目标管理”和“过程控制”,进一步明确任务,细化要求,确保每项工作落实到位。2022年以来,已编制20余期 周计划,倒逼各项工作任务的落实,推进审计项目有序开展。(二)聚焦主业,做“深”审中研究,促进审计工作提质增效一是多角
6、度审计思路,保障审计范围的全面性。一方面,找准“发力点”,聚焦投资主责主业。紧扣“政治政策项目资金”主线,从项目溯源向上关注重大政策落实、规划执行等情况,以项目为起点向下关注项目建设程序、招标投标、工程造价、建设资金管理等情况,认真履行投资审计监督职能,切实把每个审计事项审深审透审实。另一方面,探索“突破点”,推动投资绩效审计。积极探索“5E”投资绩效审计,即从经济性、效益性、效果性、公平性、环境性五方面开展绩效审计,提高投资绩效。二是多元化审计方法,提升审计工作的效率性。牢固树立科技强审理念,探索传统审计与大数据审计相结合的新思路,充分研究和利用有效审计资源,切实提高审计效率和效果。如:通过
7、全国建筑市场监督公共服务平台、国家企业信用信息公示系统、企查查、社保查询等多途径联合查询的方式,审核投标单位资质条件、建造师资格及注册情况、拟派人员参保等信息,审查招投标环节有无围标串标、转包分包等情况;运用公共工程造价审计软件、广联达清标软件,将潜在投标人的商务、技术标进行多维度分析比对,精准查找投标文件雷同问题,从而实现“向大数据要效率”;巧妙借助卫星地图查看征收(拆迁)前后的变化,对比分析施工前后的变化,充分利用科技手段核实疑点,大大提高了审计工作的效率。(三)研以致用,做“好”审后研究,切实提升投资审计实效一是以政策为导向,加强资料归集管理。一方面,建立投资审计法规库。投资项目涉及的法
8、律法规非常广泛,审计人员通过多渠道收集投资类法律文件,按照法律、行政法规、地方性法规、部门规章、地方政府规章5个法律层级分类整理相关条款规定,并实行归集动态管理,便于审计人员及时掌握使用,提高查询效率。另一方面,建立投资审计项目问题库。按照项目年度、被审计单位、问题类别、问题描述、审计定性、法文条款引用、审计建议等内容分类汇总“审计问题库”,为审计人员撰写审计报告提供参考依据。审计人员可以查阅同一类问题的定性、引用依据、处理处罚及审计建议,保证不同审计项目间的同类问题横向一致性、前后一贯性。二是以问题为抓手,加大整改督促力度。为切实打通审计整改“最后一公里”,采取“三步法”层层递进,压紧压实整
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