大型军工企业基于业财一体化...新型经营管控模式构建与实践_甘牛.pdf
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1、2023年第06期26航天工业管理Management&Practice管理与实践当今世界正处于从工业经济向数字经济转型的大变革时代,习近平总书记指出,世界经济数字化转型是大势所趋。党的二十大强调了推进新型工业化,加快建设制造强国、质量强国、航天强国、交通强国、网络强国、数字中国等发展目标。国家“十四五”规划和 2035 远景目标纲要中提出要迎接数字时代,推进网络强国建设,加快建设数字经济,以数字化转型整体驱动生产方式和治理方式变革。中国航天科工防御技术研究院紧密围绕建设世界一流军队、建设航天强国的战略目标,聚焦主责主业,急需加强新一代信息技术应用,推动信息化与工业化深度融合,不断强化统筹建设
2、、数据驱动、集成创新、合作共赢的理念,实现数字化转型、智能化升级。研究院隶属于中国航天科工集团有限公司,是中国航天事业的中坚力量,主要业务有防务装备、航天、雷达与电子信息、信息技术、智慧、现代服务等,主营业务具有较强的核心竞争力和社会影响力,经营规模和质量效益在航天系统研究院中处于领先水平。研究院按照统筹集中建设、业务牵引、以企业资源计划(ERP)为核心系统支撑等思路实现,历经 7 年完成全级次单位基于 ERP 系统的业财一体化新型管控模式构建。研究院深入贯彻落实转型升级发展战略,强化战略引领,坚持业务和信息化深度融合,以研究院为主体,院所两级统筹推进数字化工业体系核心能力建设规划模式构建,发
3、布研究院数字化研制模式全景图,以新型研制模式构建为主线,实施流程优化,创新模式转变,统筹开展以协同研发、智能制造、敏捷保障、智慧企业、数据资产为核心的“五大平台”建设,提升武器装备研制并行协同能力、企业精细化管控能力和资源整合能力,大型军工企业基于业财一体化的新型经营管控模式构建与实践甘牛/中国长峰机电技术研究设计院张超、孙羽萌/北京航天情报与信息研究所2023年第06期27航天工业管理Management&Practice管理与实践化相关建设内容。立足“管控前移、流程融合、信息共享”的理念,通过 5 个业财一体化建设,实现不同业态、不同类型单位的业务流程、管理流程、财务流程有机融合。以统一、
4、标准的物料、供应商、客户、项目、会计科目主数据为基础,建设业务财务一体化,其管控模式如图 1 所示。一、主要做法1主数据贯标主数据贯标是实现 5 个业财一体化管控的基础,研究院实现了主数据强制贯标,严格贯彻航天科工集团主数据规范,建立主数据责任人体系,实现主数据“线上申请订阅分发应用”的动态流转;实现主数据的规范化、集中统一管理。以各类主数据贯标服务“项目经费计划”数据打通、军品合格供方及业务管控、全型号物料清单(BOM)建设,资金支付管控与校验等业务场景。主数据贯标架构如图 2 所示。构建数字化科研生产和经营管理体系,实现科研生产、经营任务、产业发展的多线突破。采取系统工程的方法,按照“统筹
5、、整合、共享”的思路,进一步强化信息化支撑企业管理的顶层设计,实现“4 个升级转变”:基础资源从分散部署、局部利用向统筹集中、整合共享转变;信息系统从院所分割、业务专属向院所一体化、业务平台化转变;信息系统管理重点从以结果管理为主向注重过程管控转变;应用绩效提升从系统应用推广为主向新型数字化研制、管理模式构建转变,促进研究院数字化转型和高质量发展。研究院以全面提升院、所两级精准管控水平为目标,坚持“统筹实施、统一选型、集中部署、统一标准”的原则,建立以 ERP 为核心的科研生产、综合经营管控体系,优化整合外围相关的 21个系统。以 ERP 系统为核心,依托采购到付款、销售到收款、生产到成本、项
6、目到核算、设备到资产 5 个业财一体的新型管控模式建设功能,以应用、流程和数据为核心要素,实现军品供应链信息采购库存生产销售灵活管控统一核算资金管理集中管控决策分析合并模块项目管理预算管理主数据统一的会计科目表库存应付库存/成本成本库存库存发货凭证库存/收入采购申请与采购订单采购入库发票校验生产发料生产订单生产入库销售开票销售发货成本中心会计产品成本核算利润中心会计获利能力分析资金平台总账集成财务会计资金管理管理会计业务财务一体化预算数据入库凭证发票凭证发料凭证成本凭证入库凭证发票凭证财务内部一体化科目信息销售订单图1 业财一体化管控模式图2023年第06期28航天工业管理Management
7、&Practice管理与实践2财务核算统筹、集中、标准化管控研究院下属各单位,以信息化为契机,依托ERP 系统建立透明、高效的统一财务管理信息系统。各单位 ERP 系统中财务管理系统的目标为将财务部门的职能与各业务部门的业务流程相结合,实现业务与财务的高度集成;实现采购到付款、销售到收款、项目到交付结算的闭环;实现业财一体化的财务管理。建立精细化的成本核算体系,实现项目、生产、成本控制一体化,把运营管控点前移至业务端,实现对产品、项目、批次的成本细化核算与分析;建立各单位费用利润管控模式,加强对各单位的费用利润控制。财务管理功能模块或组件间存在着互相验证、集成的关系,并和采购管理、销售管理、库
8、存管理等部分高度集成。通过高度集成,推进各单位的财务管理从分散向集中发展,实现财务核算系统和业务操作系统的集成互联,建立集中控制的财务管理模式。启用ERP 系统财务模块,实现财务核算统筹、集中、标准化管控;统筹建设财务核算模块,统一核算流程、集团级主数据管理系统接口管理数据交换数据监控应用系统1集成应用企业服务总线应用系统2应用系统3应用系统4数据交换配置定时接收定时推送授权服务代码主数据数据存储数据监控数据交换接口管理企业服务总线(ESB)主责系统3主责系统2主责系统1数据推送数据仓库技术(ETL)数据采集企业服务总线(ESB)二级单位主数据管理系统门户移动设备管理(MDM)业务功能服务平台
9、三级单位主数据管理系统项目主数据供方主数据物资主数据元数据资源管理主数据资源管理主数据模型配置主数据订阅主数据分发主数据查询日志管理接口管理数据交换数据监控图2 主数据贯标架构图2023年第06期29航天工业管理Management&Practice管理与实践规范、报表指标、主数据。财务核算业务模式如图3 所示。3采购到付款的一体化管理研究院的采购业务既包括军品采购也包括民品采购。军品采购采用统一的管理模式,民品采购采用厂所自采模式。对于统一采购的业务,以厂所采购申请提报为业务起始,厂所领用发料为业务结束,进行全过程管理,全流程有据可依。通过 ERP 系统的物料管理(MM)模块与财务核算(FI
10、 与 CO)模块进行采购到付款的业财一体化全过程管理。根据厂所科研生产任务需求,通过物料需求计划(MRP)利库生成物资采购申请,按照集中采购方式生成对外采购订单,明确供应商、物料、数量和价格、项目。根据供应商送货实物的数量、质量信息,按照采购订单办理入库,系统生成入库凭证和集成的会计凭证,在库存报表中查询库存明细信息,在财务会计中查询存货科目金额。供应商按照入库单的物资数量、金额开具发票,在发票校验中生成发票凭证和集成的会计凭证,在采购订单报表和发票报表中查询发票明细信息,在财务会计中查询应付账款科目金额。依托 ERP 系统打造高效灵活的物资管理平台,实现采购合同、销售合同的全生命周期管理,实
11、现采购、销售和库存管理各业务部门作业活动全过程上线,业务部门在规范化的流程链上协同合作,实现流程高效运作。同时做到业务流的可追溯、可审计、可考核,解决业务管理中的问题。采购到付款业务流程如图 4 所示.4生产到成本的一体化管理研究院中多厂所涉及到生产任务,并针对生产计划下达,从而对自身生产的产品进行全过程管理,对产生的成本进行核算。通过 ERP 系统的生产计划管理(PP)模块与财务核算(FI 与 CO)模块进行生产到成本的业财一体化全过程管理。厂所使用生产订单管理科研生产任务,明确产品、半成品物料、投产物资和数量、项目。按照生产订单进行物经营范围控制范围业务范围公司代码利润中心成本中心集团科目
12、维护流程运营科目维护流程成本要素主数据维护流程作业类型主数据维护流程客户主数据维护流程供应商主数据维护流程信贷控制范围销售批准至会计流程应收账款催款流程预收款流程应收账款清帐流程采购合同订单审批流程预付款申请流程采购订单发票校验流程无采购订单发票校验流程应付账款清帐流程资产主数据创建流程生命周期内业务记账资产折旧计提流程间接费用分摊分配流程统计指标记账流程CO月结流程日常费用记账流程财务架构主数据管理应收账款管理应付账款管理资产管理成本管理财务总账管理外币评估流程FI月末结账流程年末结账流程图3 财务核算业务模式图2023年第06期30航天工业管理Management&Practice管理与实
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