风险管理视角下企业内部控制探讨.pdf
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1、37本文通过对风险管理视角下的内部控制进行研究,发现当前很多企业的内部控制机制存在一定的问题,不利于推动企业实现防范风险的目标,甚至部分企业的内部控制形同虚设,容易导致企业在经营中发生重大风险。本文针对风险管理视角下的内部控制工作进行研究,对于帮助企业防范风险具有一定的意义与价值。一、相关概念风险指的是企业在经营过程中存在的不确定性因素给企业正常经营带来不利影响的可能性。内部控制作为企业自我调节的方法,强调对企业各环节工作进行优化,以促使企业的管理流程按照既定的规划开展。建设并完善内部控制体系能够帮助企业有效防范控制风险。二、风险管理视角下企业内部控制的问题(一)内部控制环境不完善首先,很多企
2、业的组织架构不合理,在管理过程中员工的权责没有得到有效制约,员工管理意识淡薄,一旦遇到问题可能会发生相互推诿的情况,给企业的发展带来巨大潜在风险。其次,内部的成员不了解内部控制工作的要求,没有认识到内部控制工作的重要性,使得公司的内部控制工作没有发挥有效作用,轻则导致公司出现阶段性资产受损等情况,重则有可能导致公司陷入经营危机。最后,企业未能营造内部控制的工作环境。要营造良好的风险管理内部控制工作氛围,企业就要加强对员工的工作教育和对风控内控工作的宣传,然而大部分企业在建设内控环境时,仅仅从“形式”出发,直接影响了员工的主观能动性及自我成长动力。(二)风险管理不力企业要想维持自身的经济地位,保
3、护自身的经济安全,就应当加强对自身的风险管理,并且严格基于企业的实际需求,有针对性地落实风险管理工作。但事实上,很多企业并没有成立专门的风险管理团队,企业的风险管理仅由企业的管理层或财务部门按照自身以往经验进行管理,没有建立一套完善的风险识别机制对各类风险进行梳理,没有认识到当前企业经营中风险的复杂性,不利于帮助企业管控风险。而且大多数企业在进行风险管理时,都未能立足于企业的实际情况,也未能科学、规范、有程序地推进此项工作。这些情况的出现,不仅会导致企业面临较大的市场风险和经营危机,严重的甚至还可能将企业“拽入”破产深渊。因此,企业应当从制度、思想以及实践层面深刻落实风险管理工作,只有这样,才
4、能提高风险管理的质量和效果。(三)控制流程管理粗糙细致、规范、科学的控制流程是保障企业风险管理质量的基石。如果企业能够结合自身的实际业务计划与业务流程,对控制流程进行安排和规划,并且企业的员工能够根据企业的实际要求落实风险管理工作,那么企业的风险收稿日期:2023-02-15作者简介:吴怡华(1991),女,会计师,研究方向:企业财务管理。风险管理视角下企业内部控制探讨吴怡华(江苏启安建设集团有限公司,江苏 启东 226200)摘要:在当前的市场背景下,企业的风险呈现出多样化、复杂化的特点。企业能否识别并防范风险,决定了企业能否实现转型与发展。内部控制作为防范风险的重要环节,是当前企业管理工作
5、中的重点。当下很多企业的内部控制工作都存在不足,暴露了企业在管理体制方面存在的问题。为完善企业的内部控制体系,强化风险管理,有必要对风险管理视角下的内部控制工作进行研究。当前很多企业在风险管理方面存在相关制度不完善、缺乏预防和解决风险的应急机制等问题,给企业的发展带来了重大隐患。因此文章针对风险管理视角下的内部控制工作进行研究,以期为实践中开展相关工作提供建议。关键词:企业;风险管理;内部控制中图分类号:F275 文献标志码:A 文章编号:2096-0808(2023)31-0037-04DOI:10.3969/j.issn.2096-0808.2023.31.005Financial obs
6、ervation38财经观察商业观察2023 年 11 月上 第 9 卷 第 31 期管理质量将会得到较大提升。但就实际情况而言,当前很多企业的控制流程都比较粗糙,不仅基层的业务人员没有认识到各项控制流程的具体要求,最终致使企业产生资金浪费、舞弊等一系列风险;甚至是部分企业高层管理人员,也未对风险控制以及流程进行深入的认识,不仅容易导致企业资金链断裂,给企业的正常经营造成严重不利影响,还可能在企业内“树歪风”,最终影响企业的长期发展。(四)信息沟通机制不完善信息沟通机制的完善质量很大程度上与企业的交流质量和业务效率密切相关。因此,信息沟通要求企业及时开展信息传递工作,并加强信息系统建设。然而当
7、前很多企业不重视信息沟通机制,员工在工作过程中仅被动接收信息,却没有开展沟通的主动性和相关权限。并且,部分企业在进行信息化建设时,也没有立足于自身企业发展的实际状况选用信息管理软件,存在较大的盲目性。还有些企业为了达到既定的发展目标,将其他企业的信息化建设方案拿来“照搬照抄”,这一行为不仅会直接降低企业信息化建设工作的质量,严重的还会引发资金浪费、业管对接失效等情况。因此,企业在对自身的信息沟通机制进行完善的过程中,一定要立足于企业的实际发展情况和信息化建设需求,根据业务的开展情况有针对性地对信息沟通机制进行完善与落实,只有这样,才能提升企业信息化管理工作的质量,进而提高企业的风险管理质量。(
8、五)内部监督薄弱内部监督是企业进行内部管理的中心环节。从整体视角来看,企业进行内部监督不仅能够保障企业基层业务工作的质量和效率,还能根据相关工作结果对企业的制度进行补充与完善。同时,健全的内部监督制度在一定程度上也彰显着企业的文化以及建设风气。因此,企业应当立足于自身工作的“基础视角”,对内部工作开展全面监督,并从“制度制定”和“监督执行”两个方面对内部监督工作加以“巩固”,以保障企业的工作效果。但当下,很多企业没有针对内部控制执行的效果进行监督,认为制定内部控制制度之后各项工作就完成了,而没有制定对内部控制执行有效性的分析监测机制,不仅容易导致内部控制的流程流于形式,严重的还会导致企业内部面
9、临“分化”风险和内部危机。三、风险管理视角下企业内部控制的对策(一)优化内部控制环境1.完善企业的组织架构设置随着企业的发展,企业的组织架构也将日益复杂,但是很多企业在组织架构设计的过程中存在一定的问题,各岗位之间没有实现相互监督与相互协调。因此企业在发展过程中应当优化岗位职责,确保各岗位严格按照工作要求开展工作,落实内部岗位相互制约、相互配合的管理机制,为企业各项管理工作的顺利开展奠定基础。企业可以定期召开会议,通过集思广益的方式分析各层级人员工作过程中的工作职责,明确权责分配机制,编制岗位说明书,并严格要求企业内部的员工按照岗位职责开展工作,确保企业内部的全体成员在工作过程中各司其职,还能
10、避免工作中出现相互推诿的情况1。2.提高企业管理层对内部控制的重视企业的管理层需要认识到当前企业所面临的风险的复杂性,只有实现对各类风险的有效控制,才能有效提高企业的风险管理水平,改进企业的管理效率。对此,企业需要合理引导内部的全体成员了解内部控制工作的具体要求,并结合各环节管理机制完善管理体系,促使全体员工在思想上对内部控制的要求加以重视。同时,企业的管理层在日常管理过程中,需要监督落实内部控制工作的管理方案,确保内部控制体系有序开展,并结合企业的经营特点优化管理,保障企业各层级人员之间实现高效沟通,确保各层级人员通过上行下效的方式共同推进企业管理体系的发展,还应该结合企业的组织架构与管理目
11、标落实企业的管理要求,确保企业的各项管理任务能够得到有效执行。3.建立良好的企业文化企业文化是对企业内部全体员工形成约束的重要机制,需要将风险管理的理念贯穿到企业管理的各环节中,让员工在工作中主动按照风险管理工作要求改进自身的工作流程,了解风险管理工作的具体要求,规避风险给企业带来的危害。例如企业可以在员工的办公区、生活区等区域内张贴关于风险管理的标语,定期向员工宣传由风险管理不当产生重大违纪事件给企业造成重大损失的案例,让员工认识到风险管理工作的重要性,从而提高其对风险管理的重视程度与对自身专业的管理。同时为了让员工切实改进自身的职业素养,促使其主动按照企业文化要求去工作,企业需要加强对员工
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