风险管理导向下金融企业内部控制问题研究.pdf
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1、73品牌管理brand managementpin pai yan jiuR风险管理导向下金融企业内部控制问题研究文/王江(中海石油财务有限责任公司)摘要:近年来,我国经济水平不断发展,作为国民经济重要组成部分的金融行业发展水平也在日渐提升。但是由于金融市场存在很多风险和不可控的因素,所以我国的金融市场环境并不稳定。而且金融企业内部的风险导致其本身问题和信任危机剧增,所以目前如何在风险管理的导向下进行金融企业的内部控制,从而防范化解金融风险,已经是一个亟需解决的问题。在当前金融市场环境中,首先要做的就是提高企业内部控制的质量。本文主要研究金融企业内部的控制问题,并且提出相关的解决策略。本文将从
2、金融企业内部控制工作存在的问题进行分析,结合金融企业的发展现状和金融市场环境情况,提出了在风险管理导向下,金融企业内部控制问题的一些优化策略。关键词:金融企业;风险管理;内部控制中图分类号:F830.42文献标识码:A 文章编号:2096-1847(2023)28-0073-03一、风险管理和内部控制关系分析(一)风险管理现阶段市场经济发展迅速,金融企业的经营也面临着诸多变化,比如经营环境的变化、宏观政策的变化、金融产品的创新、金融业的对外开放等,这些都会增加金融企业的风险。风险管理主要指的是金融企业在面对具有风险的市场环境中,通过有效的识别管理手段,将其面对的风险降低到可承受的最低程度的过程
3、,从而提高企业决策的准确性和科学性,降低企业可能的损失,提高企业的经济收益。金融企业的风险管理主要从以下三个步骤来进行:第一,风险识别和评估。要有效识别哪种风险会对企业自身产生经济上的损失或不良影响,并对可能造成的损失进行评估;第二,风险应对管理。在风险来临之时,要做好科学完善的风险控制方案,按照预设的方案,力争将企业的损失降到最低可承受的范围之内。第三,提前采取各种措施避免企业面对的风险。比如建立合理的奖励机制,培养专业人才,减少人才的流失等1。(二)内部控制内部控制主要指的是金融企业内部根据自身经营管理需要,运用企业中的各种资源,采取科学的管理方式,从而达到预定的企业管理目标和效率。金融企
4、业的内部控制不仅能够帮助企业调整管理方法或方向,并且能够利用科学的内控制度、内控措施等,帮助企业建立健康、可持续发展的内部环境,从而明确企业经营活动中的主要控制目标、方法、标准和内容。一般来说,金融企业内部控制主要包含以下三方面内容:首先,企业要建立完备、严格的规章制度,明确企业各个不同部门和岗位的相应责任、界面和目标,并建立严格的审核和考核机制,督促监督内部按照制度执行;其次,在企业经营管理的过程中重点关注效率性、稳定性、规范性、完整性,确保既定目标的完成;最后,在业务完成之后要及时进行事后回顾和监督,对经济和业务活动进行严格的内控后评价,重点关注内控制度的有效性等,发现内部控制的问题和疏漏
5、并及时完善。(三)二者的关系在金融企业的经营管理中,无论是风险管理还是内部控制,都极大程度地影响企业的经营管理效率和质量。要想做到全面且科学的企业管理,必须要从风险管理和内部控制两个方面入手,才能够最终提高金融企业管理的水平,实现企业经营的目标。二者密不可分,互相促进,缺一不可。从内部控制视角来看,金融风险管理主要用来优化完善风险管理措施、提高工作人员的风险意识,力争将企业的经营风险控制在可以接受的范围之内,是内部控制能够贯彻落实最重要的一个环节。金融企业只有合理地利用风险管理和内部控制,才能够使二者在工作中协同发挥作用,为企业的经营管理提供有效的支持2。二、风险管理导向下的金融企业内部控制工
6、作存在的问题(一)体系设计和风险评估存在缺陷在金融行业中,虽然近年来很多金融企业都意识到了风险管理和内部控制的重要性,也逐渐建立了风险管理和内部控制制度,但是最终取得的效果却不甚理想,最主要的一个因素就是其体系设计和风险评估仍然存在缺陷,不够完善。很多金融企业,尤其是中小金融企业和新兴金融企业在建立各项制度的时候没有很好地结合自身企业的实际发展情况,而是盲目模仿其他企业的制度,导致企业内部控制从制度层面来看适应性、可用性较差,无法在本企业发挥出应有的作用。另一方面来说,很多金融企业虽然建立了风险管理和内部控制体制,但是并没有随着金融市场、宏观政策和企业经营发展等建立调整和优化机作者简介:王江,
7、生于 1974 年 12 月,男,本科,经济师,研究方向为金融机构内部控制和风险管理。74品牌管理brand managementpin pai yan jiuR制。所以,最终导致风险管理的制度范围未能涉及企业的所有业务和所有环节,产生控制真空,识别和评估风险的质量大大降低,这些都会导致最终决策层在进行业务及管理风险决策时无法预估正确的金融风险,从而造成金融企业经营管理中的一些重大损失和问题,大大降低了内部控制工作质量。(二)内部制度内容和执行不到位第一,金融企业是否能够识别金融风险,并且做到及时的应对,最主要的就是内部控制体系是否完善和科学。现在很多金融企业虽然在不断的发展其业务规模和品种,
8、但是其内部控制制度却没有做到及时的更新及补充,存在很多疏漏和盲区未能及时补充完善,导致其抵御和识别风险的能力大大降低。一旦面临风险,由于制度的不完善,对于风险的评估和应对无据可依,导致控制质量和效率大打折扣,很大可能会让金融企业遭受经济损失。第二,部分中小金融企业缺乏相应的风险认识和评估能力,只关注业务扩张,在面对风险时经常会对风险评估过于乐观,从而导致做出的决策不够科学和严谨,很容易让企业的经营发展陷入危险境地,大大削弱了企业的发展质量和速度。第三,金融企业内部控制的执行质量和效率,通常取决于内部控制的工作人员素质。要想切实提高内部控制人员的素质、满足日益增长的内部控制工作需要,主要是通过提
9、高内控管理的预算,提高企业在内部控制制度、内部控制人员、内部控制系统、配套的奖惩机制等方面的资金投入,只有做到这几方面的结合,才能有效提高金融企业内部控制人员质量、从而提高企业整体内部控制和风险管理水平。但是,很多金融企业存在重业务、轻内部控制的现象,忽视了内部控制工作人员的专业素质培养,导致其工作人员的专业知识和技能存在明显的短板,不仅无法理解上级的风险评估决策,而且也无法正确识别和预判风险,降低了风险控制的效率。第四,由于内部控制工作人员的专业性和责任心不强,导致风险管理工作并没有按照严格的规章制度和流程进行,使得内控制度工作浮于表面,无法得到彻底的贯彻和执行。(三)信息沟通及内部监督不完
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