数智化环境下财会专业人才发展报告.pdf
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1、 2 目录目录 前言.1 调研背景和方法.1 关于上海财经大学会计学院.2 关于澳洲会计师公会.2 CFO 的主要职责.6 CFO 必备的核心技能.7 CFO 与 CEO 的关系.9 驱动变化的主要因素.10 财务人员未来变化展望.14 CFO 未来变化展望.16 CFO 核心技能的新要求.18 对财会人才教育的启示.21 结语.22 致谢.22 1 前言前言 2021 年 7 月 28 日,上海市人民政府印发上海国际金融中心建设“十四五”规划,提出了一个总体目标和六个具体目标。总体目标为:到 2025 年,上海国际金融中心能级显著提升,服务全国经济高质量发展作用进一步凸显,人民币金融资产配置
2、和风险管理中心地位更加巩固,全球资源配置功能明显增强,为到2035 年建成具有全球重要影响力的国际金融中心奠定坚实基础。由此,上海建设国际金融中心的进程按下快进键。自开展金融中心布局以来,上海也在不断加快推动金融“数字化”转型。在数字化趋势日渐凸显的当下,上海财经大学会计学院联合澳洲会计师公会共同发起“数智化环境下的财会专业人才发展:挑战与机遇”调研项目,深入一线,进行实地走访,与具有财会背景的企业高管、财务部门负责人等高级财会专家深度对话,了解业界对于财会领域未来发展变革的看法。本次调研项目旨在探究上海在建设国际金融中心的背景下,对未来 CFO(Chief Financial Officer
3、 即首席财务官)等高级财会人员的角色以及职能、能力要求将会发生怎样的变化,以及这样的变化反映出怎样的共性问题,最终对于企业和高校在高级财会人才培养路径的调整方面带来怎样的启示。调研背景调研背景和方法和方法 近年来,随着大数据、人工智能、区块链技术不断成型、发展,各行各业都开始进行数字化改革,数智时代已然到来。随着数字化转型的趋势愈演愈烈,传统财会领域也难以独善其身,必然会受到强烈冲击。数字化转型的同时是意味着财会领域将被完全取代还是重新引领会计人才进行新一轮的转型升级,这一问题值得深思,引起业界关注。本次调研项目由上海财经大学会计学院与澳洲会计师公会联合发起,主要采用实地调研与问卷访谈的方式,
4、通过澳洲会计师公会工作人员与上海财经大学师生实地走访企业、与被调研企业高管、财务部门负责人等进行对话访谈的形式,获取第一线资料,并对访谈内容进行文稿整理,最后经过加工输出形成调研报告。2 项目自 2021 年 7 月启动,研究团队通过多种调研方式,围绕“数智化环境下的财会专业人才发展:挑战与机遇”一大主题,对 12 位业界具有财会背景的企业高管、财务部门负责人进行采访,展开超过 12 小时的深度独立访谈,挖掘企业高管对于未来财会领域发展前景、财务人员发展路径的看法。本次受访的企业高管所处公司背景各异,分别来自国有企业、民营企业以及外资企业。报告吸取各方观点,以得到较为普适性的结论。关于上海财经
5、大学关于上海财经大学会计学院会计学院 上海财经大学会计学院源于1917年南京高等师范学校商业专修科下的会计专业,1997 年更为现名。学院具有本科、硕士研究生和博士研究生三个办学层次,设有会计学与财务管理两个二级学科,是中国会计学会会计教育分会(原中国会计教授会)秘书处常设单位。学院坚持“国际化、本土化、专业化和智能化”的学科发展理念,提倡“慎思明辨、敢为人先”的学术精神,重视国内外学术交流,鼓励跨学科、跨地区的合作研究,精于培养具有全球视野和民族精神,富有创造力、决断力、组织力及坚韧力的卓越财经人才。关于澳洲会关于澳洲会计师公会计师公会 澳洲会计师公会是全球最大的专业会计团体之一,1886
6、年成立至今,拥有超过 135 年的悠久历史,目前在全球 100 个国家及地区拥有超过 170,000 名会员,其中超过 25,000 名会员担任高级管理职位。公会在香港、北京、上海、广州等地设有办事处,大中华地区的会员人数已超 22,000 名。公会与中国当地政府、监管机构以及业界广泛合作,以商业战略思维助力商业社会发展,积极维护公众利益。公会会员除了服务于会计师事务所、银行等金融机构、跨国企业之外,还在中石油、中石化、神华集团、中国电力建设集团等大型国有企业,以及审计署、财政部、外汇管理局等政府机构中任职。3 “尽管身处信息大爆炸时代,获得信息的数量和渠道更加丰富,但企业未来对尽管身处信息大
7、爆炸时代,获得信息的数量和渠道更加丰富,但企业未来对于财务信息的依赖程度并不会降低。于财务信息的依赖程度并不会降低。而且而且未来财务未来财务人员人员会会参与更多对非传统财参与更多对非传统财务数据的分析活动务数据的分析活动,因此将对财务人员提出更高要求。,因此将对财务人员提出更高要求。”大华银行大华银行 CFO、澳洲注册会计师、澳洲注册会计师 朱轩朱轩 “未来初级以下的财务人员可能会被淘汰,财务人员要充分发挥人的决策作未来初级以下的财务人员可能会被淘汰,财务人员要充分发挥人的决策作用。这就需要财务人员保持创新,持续学习。用。这就需要财务人员保持创新,持续学习。”光明国际光明国际 CFO、澳洲注册
8、会计师澳洲注册会计师 赵健福赵健福 “行业壁垒对财务人员来说会越来越高行业壁垒对财务人员来说会越来越高,非财务领域,非财务领域人人员员就任公司就任公司 CFO 是完全是完全有可能的。有可能的。”光明国际光明国际 CFO、澳洲注册会计师澳洲注册会计师 赵健福赵健福 “如今的财务部与前台业务部门更偏向合作伙伴的关系,相互之间加强讨论,如今的财务部与前台业务部门更偏向合作伙伴的关系,相互之间加强讨论,制定合理的绩效考核指标,帮助业务部门不断提升业绩水平。制定合理的绩效考核指标,帮助业务部门不断提升业绩水平。”大华银行大华银行 CFO、澳洲注册会计师、澳洲注册会计师 朱轩朱轩 4 “财务在职能领域延展
9、出去就是对管理的助力。数字化肯定要能量化,而整个财务在职能领域延展出去就是对管理的助力。数字化肯定要能量化,而整个企业里面企业里面将将业务集中量化的地方就是财务,财务更多的是要通过业务集中量化的地方就是财务,财务更多的是要通过数据数据分析为管分析为管理提供反馈。理提供反馈。”上海心玮医疗科技股份有限公司上海心玮医疗科技股份有限公司 CFO、澳洲注册会计师、澳洲注册会计师 张涵张涵 “未来的未来的 CFO 首先要在视野和专业素养上首先要在视野和专业素养上“走出去走出去”,不能拘泥于自己条线,要,不能拘泥于自己条线,要从财务视角、投资视角去考虑引导经营业务。从财务视角、投资视角去考虑引导经营业务。
10、”龙元建设集团龙元建设集团 CFO 肖坚武肖坚武 “未来的未来的 CFO 会花更多时间在价值链和产业链的核心环节上,并培养以人为主会花更多时间在价值链和产业链的核心环节上,并培养以人为主的核心竞争力。一个企业的核心竞争力不是资本,而是人才和能够的核心竞争力。一个企业的核心竞争力不是资本,而是人才和能够构构成核心技成核心技术的智慧,这需要术的智慧,这需要 CFO 有意识的培养。有意识的培养。”上海电力上海电力副总审计师副总审计师、澳洲注册会计师、澳洲注册会计师 高咏欣高咏欣 5 “复合型的财务人员也可以做市场、研发、媒体,有创新力就可以做很多事,大复合型的财务人员也可以做市场、研发、媒体,有创新
11、力就可以做很多事,大学只是教授方法。学只是教授方法。”雀巢全球执行副总裁、大中华大区董事长兼首席执行官雀巢全球执行副总裁、大中华大区董事长兼首席执行官、澳洲、澳洲资深资深注册会计注册会计师师 张西强张西强 “我们现在需要的是既懂业务,又懂财务衔接的人。财务集中管理会与业务脱我们现在需要的是既懂业务,又懂财务衔接的人。财务集中管理会与业务脱节,需要有中间的桥梁,这就是高端的人才。节,需要有中间的桥梁,这就是高端的人才。”东浩兰生东浩兰生国际贸易国际贸易(集团)财务总监(集团)财务总监 薛峰薛峰 “后来我把大学所学地后来我把大学所学地 excel 运用在我的工作当中,我现在坐在这个位置,一运用在我
12、的工作当中,我现在坐在这个位置,一大部分也是得益于此。大部分也是得益于此。”上海市南电力工程上海市南电力工程总经理总经理 徐锋徐锋 “今天的问题拖到明天用同样的方法解决,就是浪费了一天的时间。现在的竞今天的问题拖到明天用同样的方法解决,就是浪费了一天的时间。现在的竞争,浪费几天就结束了。争,浪费几天就结束了。”上海埃斯凯变压器上海埃斯凯变压器 CFO 沈俊沈俊 6 CFO 的主要职责的主要职责 CFO 在企业中统揽并指挥一切与财务相关的事务。不同时期的 CFO 主要职责往往会有所差异,与每个时期的经济、文化、技术等背景相适应。21 世纪初是一个科技迅猛发展的时期,不少企业正处在从传统走向数智化
13、的交叉口。2021年暑假,澳洲会计师公会工作人员与上海财经大学师生对 12 位 CFO 进行了深度访谈,总结出了业界认为这一时期的 CFO 最主要的四项职责:1组织管理组织管理 CFO 需要进行内外部协调管理工作。一方面,财务部门是整个企业经济活动的强力推动组织部门,也是经济资源配置和调度的部门。作为 CFO 应该积极与其他部门进行沟通协调,解决跨部门的问题。在此过程中,CFO 要组织推进公司全面预算制度的落实,实现公司财务管理体系的规范统一,并根据公司的内控要求,建立并完善公司全面内控制度。另一方面,CFO 也需要负责财务部门内部组织协调的工作。通常,CFO 通过制定规则将部门内部需要履行的
14、程序固化,向下级员工明确任务,对于不在规则范围内的紧急事项和重大事项,CFO 需要进行紧急协调和规则补充制定工作。同时,CFO 也要对下级员工进行赋能匹配,给他们一定的发挥空间,在空间内尽可能发挥价值。2融资融资 中文里很容易将财务和会计混为一谈,但在英语中会计和财务是两个不同的单词,一个是 Accounting,一个是 Finance。Accounting 是一项传统职能,将继续延续至未来,但中高级财务人员的工作更多聚焦在 Finance 方面。CFO 更多需要负责的是 Finance,即融资的工作,而非传统记账。我国多年来一直提倡提高企业直接融资比例,降低间接融资比例,因此 CFO 需要密
15、切关注当前资本市场的趋向,在此基础上考虑最适合公司的融资组合。3风险管控风险管控 访谈中,超过半数企业没有单独设立 CRO(Chief Risk Officer 即首席风险官),CFO 需要同时承担风险管控的职责,特别是与财务相关的风险。CFO 通过设置相应指标,有效识别并降低公司的经营风险,将风险管控在合理区间范围内。例如,对应收账款回收率的评估,就是 CFO 在进行风险管控过程中的重要一环。7 4协助决策协助决策 在公司例会上,企业高管会就管理和决策过程中遇到的问题进行讨论。这时,CFO 需要从财务的角度出发,利用财务信息协助公司决策,给公司的长期发展提供方向性的建议和意见。另外,CFO
16、也需要在例会上提出需要其他部门协助的事情,同时为其他部门提供协助。各部门在沟通协调中制定一致的发展目标,并围绕制定的目标不停的修正和前进。除了以上四项外,跨国公司对跨国公司对 CFO 的职责提出了更高要求。的职责提出了更高要求。某些公司可能会涉及跨境业务,这类公司的 CFO 与一般公司 CFO 的职责在本质上相差不大,但由于不同国家地区具体的政策、准则存在一定差异,因而对 CFO 的职能要求在运用层面存在一些区别。比如在会计核算方面,跨境企业需要核算全球的海外子公司,不同地区的法律法规、政策、会计准则、配置等各有差异,最后在合并到符合中国会计准则的报表的过程中,会遇到准则转换的问题。其本质依旧
17、是会计核算,只是核算的标准不同,具体要求会存在一定差异。另一方面,虽然境内外公司的运营管理和分析风控方式在实质上所差无几,但对于境外公司来说,CFO 需要额外考虑一些风险,例如习惯、文化的差异问题等。另外,对国有企业来说,对国有企业来说,CFO 需要承担政府委派的特别职责。需要承担政府委派的特别职责。例如由集团公司指派到下级单位的 CFO 有时会担负督察的职责,成为集团公司与下级单位的桥梁,检查有无违法乱纪现象,并向集团公司汇报。CFO 必备的核心技能必备的核心技能 通过与 CFO 的深度访谈,我们发现以下几方面能力被 CFO 们反复提及,是业界认为的 CFO 必备的核心技能。1专业能力专业能
18、力 CFO 需要复合型、综合性的、并且能够与业务进行配套互补的知识结构。在公司业态不断发展的背景下,业财素养以及财务、资金、会计、法律等各方面的专业素养非常重要,CFO 需要利用自己的专业能力进行企业的风险管控和投融资决策。8 2数据处理能力数据处理能力 财务条线每天近 75%的工作是处理基础数据,按照制度加工形成对外的财务报表、对内的管理报表。由于工作中需要处理大量财务和非财务信息,并结合专业判断整合信息进而形成管理理念,因此需要较强的数据处理能力。访谈过程中,不少 CFO 表示一些教授“如何运用 Excel 处理”、“分析财务数据”类课程,例如上海财经大学开设的经济管理中的计算机应用课程令
19、他们在职场中受益。上海市南电力工程总经理徐锋先生提到,正是运用了 Excel 合并、模拟企业集团的最优税收返曲线,他直接为集团增加 1 亿左右的税收返还,达到事半功倍的效果,也令上级认可了他的才能,促成了后续的晋升。3沟通能力沟通能力 CFO 需要具备较好的沟通协调能力。一方面,CFO 要协调财务部内部的工作。与财务专业部门沟通的时候,CFO 不能讲外行话,需要体现专业能力。另一方面 CFO 还需要协调跨部门事务,与其他部门的高层交流意见。这时候就需要 CFO 将复杂的财务术语转变成通俗易懂的语言表达,考验 CFO 的沟通能力。4问题发现与逻辑思维能力问题发现与逻辑思维能力 现在,企业所处的内
20、外部环境纷繁复杂,CFO 常常遇到以往没有发生过的新情况。这时,CFO 需要迅速了解情况,模拟抽象出一个具体问题交给下级部门。这种把复杂问题简单化、抽象化的能力非常考验 CFO 的逻辑思维。一旦发现了问题的关键并进行简单化,后续的解决就会相对容易很多。面对新情况,是否能够精准发现问题往往决定了最后问题是否能够成功解决。因此,除了分析问题、解决问题,CFO 更要注重问题的发现。5战略思维能力战略思维能力 由于 CFO 的一大职责是从财务角度协助公司决策,这就需要 CFO 清楚企业方向,拥有良好的战略思维能力。经济学可以反映社会运作的方方面面和彼此之间的纽带关系,帮助 CFO 预判未来的大环境,这
21、是财务的借贷无法解决的。因此 CFO 需要对宏观经济学有较深理解,并且根据宏观经济原理,判断在未来经济发展过程中,企业现有商业模式是否可行、可持续。9 CFO 与与 CEO 的关系的关系 CFO 在工作过程中势必会与 CEO(Chief Executive Officer 即首席执行官)发生频繁交往,特别是在协助企业决策时,那么 CFO 与 CEO 的关系究竟是怎样的?在不同企业中,这种关系往往会有些许差异,这或许与 CEO 和 CFO 的能力、企业性质和文化有关。但总体而言,CFO 与 CEO 的关系可分为上下级关系和合作伙伴关系两类。在上下级关系中,CEO 是企业的实际控制者,属于 CFO
22、 的上级领导;CFO为 CEO 提供财务决策的量化工具和分析方案,有忠于 CEO 的责任。但和受 CEO领导的其他高管相比,CFO 的重要性更大。有时,在面临企业管理阶层发生剧烈变化、CEO 出现调换等特殊状况时,CFO 需要根据自己的内心判断,对从属阵营做出选择。这种选择不仅能反映出CFO 个人道德修养和价值观念,更关乎其在行业中的名誉,会对将来的职业生涯产生影响,应当慎重考虑。在合作伙伴关系中,CEO 与 CFO 分别负责协调公司的经营与财务工作,并就有交集领域共同探讨。在这种关系中,CFO 需要具备双向考虑的能力,即除了向 CEO 汇报经营数据,还可以替 CEO 考虑问题,这时 CFO
23、与 CEO 其实只有一个字母的差别。现在的中小型企业已经从原先的岗位责任制变为合伙制,CFO 要从整个公司的领域思考和解决问题,和 CEO 的区别仅仅在于彼此专业、服务领域不同。具体而言,CEO 主管战略制定,更多考虑企业往哪走,而 CFO 则主要负责内部资源配置、资金后勤保障、价值提升和风险防范等方面内容,更多考虑项目的具体落地,自上而下推动企业变革,提高企业透明度。不同的分工带来了不同的考验,CEO 需要具备远见卓识,发现别人未发现的商机,将潜在的机会变成真正的价值,而 CFO 则需要在把控风险底线的基础上具体推动企业的价值创新。访谈中,不少 CFO 对 CEO 与 CFO 的这种合作伙伴
24、关系进行了形象的比喻:像部队里的司令与政委、像机长和副机长,是紧密协作的关系。理想状况下,CFO 在 CEO 离任时可以“秒接手”,不需要交接。访谈中,便有成功完成从 CFO向 CEO 转型的对象。10 驱动变化的主要因素驱动变化的主要因素 驱动 CFO 和财务团队职能领域变化的因素主要来自外部环境变化和企业内部变革两个方面。其中,外部环境因素包括创新型政策导向、数智化技术发展、财务共享中心的建设、突发公共卫生事件(如疫情)、Z 世代的崛起与需求的个性化趋势以及上海国际金融中心建设等;企业内部因素则体现在互联网化的追求、业务变化升级等方面。内外因素共同影响,驱动 CFO 及财务团队实现职能的转
25、变,为企业带来更好的发展。1.外部环境因素外部环境因素(1)创新型政策导向创新型政策导向 随着国家“十四五”规划提出要加强科技创新,不少企业开始进行业态转型。然而,上海电力股份有限公司副总审计师高咏欣女士认为,创新是困难的。创新也有“生命周期”,简单来说,一般要经过种子期、初创期、成长发展期和成熟期等多个阶段,且在成熟期之前往往还要遭遇“死亡之谷”的考验,这对于风险管控来说是一个巨大的挑战。过去,财务部门能够大致预测投资的回报,但是未来的创新项目存在着很多不确定性。如何对预计收益、无形资产及知识产权进行准确估值和真实反映,是创新型政策导向对财务人员提出新的要求。(2)数智化技术发展)数智化技术
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