SNA框架内居民自有住房服务核算方法统一性问题探讨.pdf
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1、理 论 探 讨统计与决策2023年第21期总第633期0引言居民自有住房(Owner-Occupied Housing,以下简称OOH)服务价值在GDP中占有相当比重,并显著影响GDP数据质量及其国际可比性。长期以来,OOH服务核算的理论与方法一直被视为经济统计分析最复杂的问题之一13,也是经济学家和统计学家长期争论的一大焦点问题4,5。但迄今为止,自有住房服务的核算方法仍缺乏统一的理论框架和核算标准。国际社会对OOH服务选择了不同的核算方法,这不仅会影响到GDP的核算结果,而且还会影响到住房消费及居民消费价格指数(CPI)等指标的统计结果,进而影响到一系列宏观经济关键数据的准确性、可比性和公
2、信力。因此,OOH服务核算方法的统一性问题已成为国民经济核算和宏观经济统计分析中面临的一个重要且迫切的问题。针对该问题,学术界展开了广泛、深入的研究,研究成果主要集中于以下三个方面:(1)住房经济属性问题研究,该问题历来备受国内外学术界关注且极具争议69。(2)OOH服务核算方法的选择研究10。(3)OOH服务核算方法及其差异研究1116。学术界丰富的研究成果为促进OOH服务核算方法的完善及其在国际社会的科学应用做出了重要贡献。但现有研究仍存在一些突出问题:(1)住房经济属性的研究出现了具有争议性的各种界定,对OOH服务核算方法的选择与实践造成了一定影响;(2)在OOH服务核算方法研究中,有些
3、方法混淆CPI的编制目的及其基本概念的逻辑关系,对OOH服务核算方法的选择形成了一定程度的误导;(3)OOH服务核算方法间的差异研究多以定量分析为主,其理论研究明显不足。本文基于SNA理论,辨明了OOH服务活动的系列基本理论问题,系统剖析了不同OOH服务核算方法理论、基础核算对象及实践统计项目等系列协调性、统一性问题,并探讨了SNA理论框架下OOH服务核算方法的统一性对策。1OOH服务活动的基本理论辨析1.1OOH经济属性认定的逻辑辨析关于居民自有住房(OOH)的经济属性,当前有三种比较流行的观点:所有住房均为耐用消费品、OOH为消费品而租赁住房为固定资产、所有住房均为固定资产。OOH的经济属
4、性对其服务活动性质的界定、服务核算方法的选择及其核算结果均会产生直接影响,因此需要对该问题予以厘清。为了科学辨明该问题,需要区分与住房有关的两个基本概念,即住房与住房服务。前者是指以实物形式存在的有形产品,具体包括住房框架结构及其所依附的土地;后者是指以服务形式存在的无形产品,它是住房的产出。住房之所以有价值,是因为它可以提供住房服务,满足居民的居住需求,且住房一般都具有较长的使用年限,将其归为耐用消费品似乎理所当然。但在现有经济分析和核算体系下,住房租赁属于一种市场化生产活动,租赁住房则是提供这种市场化生产的固定资产,因而不能简单地将所有住房均视为耐用消费品。如果将租赁住房视为固定资产,而将
5、OOH视为一般耐用消费品,这就意味着租赁住房的消费对象是住房服务,而OOH的消费对象是住房本身,显然违背了两类住房在提供住房服务和满足居住需求上SNA框架内居民自有住房服务核算方法统一性问题探讨祝丹a,陈立双b(湖北经济学院a.统计与数学学院;b.旅游与酒店管理学院,武汉 430205)摘要:目前国际上关于自有住房服务核算的方法众多,但哪种核算方法是最佳选择呢?至今尚未达成共识。各种差异化的核算方法不仅影响到GDP、CPI等指标的统计结果,而且也会影响到一系列宏观经济关键数据的准确性、可比性和公信力。文章基于SNA理论框架,对居民自有住房(OOH)服务核算方法的基本理论、核算对象、实践统计项目
6、的科学性及其统一协调问题进行了深入辨析,并进一步探讨了SNA理论框架下OOH服务核算方法统一性的对策。关键词:SNA;OOH服务;租金等价法;土地租金;统一性问题中图分类号:F222.33文献标识码:A文章编号:1002-6487(2023)21-0011-06基金项目:国家社会科学基金资助项目(19BTJ007;21BTJ007)作者简介:祝丹(1979),女,湖北鄂州人,博士,副教授,研究方向:统计理论与方法、宏观经济数量分析。(通讯作者)陈立双(1976),男,湖北荆州人,博士,教授,研究方向:统计理论与方法、旅游统计。DOI:10.13546/ki.tjyjc.2023.21.0021
7、1理 论 探 讨统计与决策2023年第21期总第633期的同质性。那么,是否可以将所有住房均界定为固定资产?在通常情况下,固定资产属于人造资产,其价值在生产过程中逐期耗损并转移到所生产的产品中,其耗损后的资本存量将会逐渐减少直至无显著经济意义。但是,在实践中,非交易因素(土地价格的上涨)通常会引发住房市场价值(存量)的上涨,从而导致“折旧”后住房的期末存量价值大于期初,这明显有违核算意义上固定资产价值的耗损与转移规律。仔细分析不难发现,造成这一现象的本质原因在于,住房所依附的土地并非固定资产,而是不具有经济折旧特征的自然资源。随着人口的不断增加,尤其是城市可使用的土地变得越来越稀缺,土地使用价
8、值也随着不断上涨,从而引发了住房市场价值的不断上升。由此可见,将不具备经济折旧特征的自然资源土地与住房框架结构捆绑在一起,并统一处理为固定资产,既不符合国民账户体系2008(简称SNA2008)关于经济资产的分类原则,也不符合其固定资本折旧的经济规律。更为重要的是,SNA2008明确指出,所有类型的建筑物都需要计算固定资本消耗,但固定资本消耗不包括自然资源9,而土地就是其所谓的自然资源。事实上,住房属于较为特殊的一类商品,它是由住房框架结构与其所依附的土地两个部分共同组成。其中,框架结构属于固定资产,而土地是一种非生产性的自然资源,其资源实际上可永久使用9。因此,包括OOH在内的所有住房可归属
9、为一种混合型经济资产。这样的界定不仅可以有效地避免使用者成本法中OOH价值的“逆向折旧”,而且还能够与SNA的基本理论保持一致。1.2OOH服务活动性质划分的理论辨析在国民经济价值运动和产品流通中,生产活动是全部经济分析的逻辑起点,生产范围一旦界定,则生产与消费(非生产)、中间产品与最终产品、消费品与固定资产,国民收入初次分配与再分配的界限也随之确定17。因此,国民经济生产范围的界定,也是宏观经济核算与分析中需要予以澄清的一个重要问题。SNA2008指出,生产是在机构单位负责、控制和管理下进行的一种物理过程,在此过程中,劳动和资产用于将货物与服务投入转换为另一些货物与服务产出。作为产出的所有货
10、物和服务都必须能够在市场上出售,或者至少能够有偿或无偿地由一个单位提供给另一个单位9。但在实践中,依据SNA对生产的界定还难以判定部分特殊经济活动的性质。其中,最为典型的就是自给性服务活动。所谓“自给性”,是指经济单位为自己提供某种服务或货物,在此过程中,该经济单位与其他经济单位之间并不存在直接的交易往来。在国民经济核算中,涉及的自给性服务活动相当广泛,例如,OOH服务、住户部门内部的自我烹饪、卫生保洁、老幼照顾、子女教育等。事实上,各种自给性服务活动大多可以由类似的“社会性”经济活动所替代,如租赁住房服务、餐饮服务、洗衣店服务、家政服务以及专业家教等,这些“社会性”经济活动通常都被纳入生产活
11、动范围。那么,各种自给性服务活动是应纳入生产活动范围,还是仅仅作为纯粹的产品消费等非生产活动处理,这就涉及经济学和统计学中的“生产范围划分”这一基本问题。生产范围的划分不仅是一个严谨的理论问题,也是一个重要的社会实践问题。实践中关于生产范围的划分并非一成不变,人们对生产的认识是随着社会经济发展水平、生产力条件及人类需求层次的提高而不断演进和深化的。国民经济核算服务于多种政策目的,其中最重要的是提供基于市场经济体系的宏观经济管理,而自给性服务活动绝大多数自成一体,与市场基本是相对分离的,因而被排除在SNA2008的生产范围之外。SNA2008关于自给性服务活动的处理,事实上还有更深层次的含义。如
12、果将生产范围划分扩展到住户成员为自身或家庭最终消费所从事的生产活动,则从事这些活动的人口都应被统计为劳动人口,将导致无法定义失业人口,针对充分就业的宏观经济调控政策也将失去意义。此外,还会导致生产与非生产、中间消耗与最终消费、固定资产与耐用消费品,以及初次分配与再分配的界限变得模糊,居民消费、最终消费等指标也将失去统计意义。尽管SNA2008把住户部门的自给性服务活动排除在生产范围之外,但从1993年开始,SNA还是将OOH服务一直作为例外纳入生产范围。针对该特例,SNA2008进行了详细的解释:OOH与租用住房的比率在不同国家和同一国家的不同时期都可能存在较大差异,若不虚拟OOH服务价值,则
13、住房服务生产和消费的国际比较和跨期比较就会失实9。2OOH服务核算方法理论的统一性问题目前各国国民经济核算及相关统计实践中涉及的OOH服务核算方法主要有租金等价法、使用者成本法、获取法和支付法。然而,这些方法尚未遵循统一的理论框架,由此引发了一系列核算实践方面的统一性问题,本文将基于SNA理论及其核算逻辑,逐一展开系统辨析。2.1各种核算方法中OOH经济属性的界定尚未统一租金等价法下OOH服务的价格(虚拟租金)主要参考市场租赁住房的租金,该方法视OOH与租赁住房类似,是生产工具,也即固定资产。使用者成本法,亦称用户成本法,该方法基于对住房折旧和机会成本的主观判断和理论假设,根据自有住房提供自给
14、性服务的成本估算其产出。显然,该方法也是将OOH界定为固定资产,核算其提供的自给性住房服务。获取法,又称“购置法”,该方法将购买住房的所有支出归因于购买期,不将其分摊到住房使用的事实上,在世界银行(2010)关于OOH服务总产出的使用者成本法核算实践指导中,在核算OOH的固定资本折旧时,就将其折旧对象明确规定为按当期价格计算的OOH价值中剔除土地后的剩余部分。12理 论 探 讨统计与决策2023年第21期总第633期各个时期。支付法,又称“现金流法”,该方法根据住户获取一般消费货物和服务实际花费的购置费用来确定OOH的价格。显然,这两种方法均将OOH视为消费品。可见,各种核算方法对于OOH的经
15、济属性尚未形成统一的界定。2.2各核算方法中OOH服务活动的性质尚未统一租金等价法假设OOH与租赁住房的住房服务活动具有同质性,将OOH服务的创造过程划为国民经济统计中的生产活动。使用者成本法虽涉及机会成本的估算,但该方法主要根据OOH提供自给性服务的成本估算其产出,表明该方法也将OOH界定为固定资产,认为OOH提供的住房服务活动具有生产性质。但是,与这两类方法明显不同的是,获取法与支付法均将OOH视为消费品,直接将OOH的价格纳入CPI的统计范畴,前者用于测度住户部门价格通胀,后者作为住户购买力的补偿指数。显然,这两种方法是将居民购买住房的活动界定为消费行为,并基于这种视角去核算OOH的价格
16、,而将OOH为住户提供的住房服务活动与家用汽车为居民提供运输服务、空调为居民提供冷暖服务等同,均被排除在生产范围之外。2.3各种核算方法尚未构建统一的核算理论基础在 OOH 服务核算中,租金等价法是欧盟统计局于2017年向其成员国重点推荐的方法,也是目前国际社会应用最为广泛的方法。该方法之所以广受青睐,与其更好的经济统计理论基础密不可分。虽然有学者认为租金等价法源自资产定价理论,该理论基于资产未来收益的预期折现予以定价,但是租金等价法下OOH服务的价格(虚拟租金)主要参考租赁住房的市场租金,并非主要依据其资产未来收益的预期折现来确定其市场租金。而租赁住房的市场租金往往是依据其各种投入成本及市场
17、供需关系来确定,这一定价原理符合宏观经济分析及国民经济核算的基本逻辑,因而可以认为租金等价法与SNA基本理论是一致的。使用者成本法中,“机会成本”主要是指将OOH价值投资于其他方面有望获得的利息收入,这属于资产定价理论中的重要内容,需要基于资金利率或收益率的各种假设建立相应模型。获取法和支付法常常在CPI的编制中用来估算居民的住房“消费”,这与住房的经济资产属性不一致。可见,OOH服务的主要核算方法至今尚未形成统一的理论基础,正是这一基本理论问题引发了其他一系列的统一性问题。3OOH服务核算方法实践统一性问题OOH服务的各种核算方法,除了在基本理论上存在上述统一性问题之外,在实践中也存在较为严
18、重的统一性问题。为了进一步深入辨析,有必要了解各种方法的核算对象及相关实践统计项目(见表1)。3.1各种方法核算对象的统一性问题如前所述,由于OOH经济属性认定上的差异,因此四种主要核算方法并未形成一致的核算对象。租金等价法假设OOH服务与租赁住房服务具有同质性,提供的住房服务均为生产活动的产出成果,其核算对象为OOH提供的住房服务。使用者成本法主要核算OOH房主使用住宅的成本。由于OOH服务生产与使用(消费)同步进行,且均属于房主的内部交易,因此,根据SNA基本理论,OOH的使用(消费)成本应等于其生产中的最初投入成本与中间投入成本之和。但是,使用者成本法却对房主投资住房的机会成本进行直接统
19、计,从而导致核算对象与OOH服务存在一定差异,亟须进一步的理论完善和规范,以促使其与SNA基本理论的协调一致。获取法和支付法均将住房视为耐用消费品,并据此核算获得OOH的相关支出费用(现金),包括住房本身的购置费用。可见,获取法和支付法的核算对象与OOH服务也不一致。3.2各种核算方法统计实践项目的统一性问题3.2.1租金等价法实践统计项目的统一性问题为了确保租金等价法的科学有效应用,OOH服务消费与租赁住房服务消费核算应确保其实践统计项目上的协调性和统一性,但实践中并非完全如此。一是家具、家电等设备的性质及其核算标准的认定问题。根据 按目的划分的个人消费分类(COICOP),租赁住房的“实际
20、住房租金”通常包含了出租人提供的家具、家电等设备的使用费,而OOH的“虚拟住房租金”应不包含类似的支出。OOH业主购买家具、家电等设备的支出是作为专门类别(即“家具、家用设备和日常家庭维护”)处理,独立于“虚拟住房租金”及其他居住类开支的消费支出,租赁住房出租人的类似购买则是作为出租人的资本形成处理(见下页表2)。针对同一项目内容,两者在处理上的差异体现了租赁住房资本形成与OOH资本形成之间的区别,从而影响了住房服务价值核算的科学性和统一性。表1OOH服务各核算方法的核算对象及其实践统计项目构成核算方法使用法获取法/购置法支付法/现金流法租金等价法使用者成本法统计目的/核算对象/统计范围生活成
21、本/住房服务/参考同质性租赁住房的价格生活成本/对象不明确/经常性使用成本+机会成本住户部门价格通胀/住房及相关费用/购置OOH的成本补偿指数/住房及相关费用/与OOH相关的现金支出实践统计项目及构成以竞争性市场上同质性租赁住房的市场租金为参考,但不包括住房保险服务、大修、维护、财产税,以及OOH中的家具、家电购置等费用全款购房:经常性实际成本(修理与维护、房产税等)+机会成本(购房资金用于其他投资的预期收益)+折旧部分抵押贷款购房:经常性实际成本(修理与维护、房产税等)+折旧+贷款利率*购房抵押债务+回报率*住房权益-资本收益购置住房的净额、直接兴建新住宅、房产转让时的律师费和房地产代理费、
22、现有住宅的改建和增建、住宅的修理和维护费、住宅保险、房产差饷(土地税)和各种税新购住宅预付定金或保证金、抵押贷款本金偿还、抵押贷款利息支付、房产转让时的律师费和房地产代理费、现有住宅的改建和增建、住宅修理和维护费、住宅保险、房产差饷(土地税)、各种税等13理 论 探 讨统计与决策2023年第21期总第633期表2家具、家电等设备购置的核算处理方法及比较不同类型住房租赁住房OOH核算处理方法属于出租人的资本形成;以提供住房服务成本的方式进入实际住房租金属于自住者的最终消费支出(独立于“居住类”消费支出);未进入虚拟住房租金问题辨析作为提供租赁住房服务的生产手段应该划为出租人的“资本形成”,并以成
23、本方式计入实际住房租金,但与OOH处理方式不一致、不可比既然住户自给性住房服务属于“生产活动”,作为参与提供该类服务的家具、家电等设备也应属于“固定资产”,其购置费用也应该划入“资本形成”二是维修和维护项目的核算缺乏统一标准。租赁住房出租人承担的房屋装饰、小修理和维护方面的支出,作为与住房服务相关的次要生产活动费用纳入中间投入,是被包含在“实际住房租金”之内的;租户承担的类似房屋装饰、小修理和维护等费用,由于并非生产活动的成本支出,因此不计入住房服务产出,只能作为房客或租户(以及自住者)的最终消费支出处理。而根据SNA2008,房屋自住者承担的房屋装饰、小修理和维护方面的支出,在实际核算时作为
24、住房服务生产过程中的中间投入处理,并计入“虚拟住房租金”;但在COICOP中,却被作为居住类消费支出下的一个单独子类“住房的保养和维修”,以区别于“实际住房租金”和“虚拟住房租金”。由此可见,对于租赁住房与OOH而言,住房的各类维护、维修的核算处理不尽相同(具体情况见表3)。表3各类住房维护、维修的核算处理方法及比较租赁住房OOH出租人承租人业主住房装饰、小修理和维修SNA2008、CPI 手册和 COICOP:次要生产活动,实际核算时作为住房服务生产过程中的中间投入处理,计入“实际住房租金”SNA2008、CPI手册和 COICOP:住户非生产活动,作为最终消费支出,计入居住类支出中的“住房
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