中国养老保险全国统筹调剂政策的可持续性分析.pdf
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1、第3 6卷 第3期2 0 2 3年5月武 汉 理 工 大 学 学 报(社会科学版)W u h a n U n i v e r s i t y o f T e c h n o l o g y(S o c i a l S c i e n c e E d i t i o n)V o l.3 6 N o.3M a y 2 0 2 3收稿日期:2 0 2 2-1 1-0 2作者简介:李殊琦(1 9 8 7-),女,湖北武汉人,武汉理工大学管理学院副教授,博士,主要从事资本市场、公司金融等研究。通信作者:吴万宗(1 9 8 6-),男,江苏扬州人,扬州大学商学院教授,博士,主要从事产业政策、收入分配等研究
2、。*基金项目:武汉理工大学自主创新基金重点项目“基于评级机构的债券市场资源配置效率研究”(2 0 2 0 V I 0 3 4)中国养老保险全国统筹调剂政策的可持续性分析*李殊琦1,吴万宗2(1.武汉理工大学 管理学院,武汉 4 3 0 0 7 0;2.扬州大学 商学院,江苏 扬州 2 2 5 0 0 9)摘 要:2 0 2 2年1月我国开始实施养老保险全国统筹政策,执行全国统筹调剂资金模式,即存有当期结余的省份上缴当期结余形成全国统筹调剂资金,用于补贴出现当期缺口的省份。基于上述背景,运用精算模型研究发现养老保险全国统筹政策保持可持续性的情况为:当不引入任何政策干预,全国统筹政策仅可实施至2
3、0 2 5年;如果渐进式延迟退休年龄并采用“小步前行”的方案,该政策仍可实施至2 0 2 5年;如果引入地方政府保费征缴激励机制,征缴率可提高3.3 9%,该政策可实施至2 0 2 7年;如果给予养老保险基金财政补贴,即每征缴1元,给予0.2 4 6 4元财政补贴,该政策可实施至2 0 3 1年;如果实施上述所有改革,该政策至少可实施至2 0 3 5年。综上所述,为保证养老保险全国统筹政策在中长期内可持续发展,应尽快实施渐进式延迟退休年龄政策,并引入保费征缴激励机制且给予养老保险基金财政补贴。关键词:养老保险;全国统筹;可持续性;政策组合中图分类号:C 9 1 3.7;F 8 1 2.4 4
4、文献标识码:A D O I:1 0.3 9 6 3/j.i s s n.1 6 7 1-6 4 7 7.2 0 2 3.0 3.0 0 6截至2 0 2 2年底,我国6 0岁及以上人口占总人口的比重达到1 9.8%,已接近中度老龄化社会水平,较2 0 1 0年的1 3.2 6%提高了6.5 4%。随着我国人口老龄化程度的加深,我国城镇职工养老保险基金的可持续性将逐步受到冲击。根据2 0 1 9-2 0 2 1年 中国统计年鉴1的数据,2 0 1 8年及以前至少有7 7.4 2%的省份(自治区、直辖市)的基金收入(含财政补贴)可支付养老保险基金支出,但是到了2 0 1 9年这一比例降至为6 7.
5、7 4%,有1 0个省(自治区、直辖市)即使给予财政补贴,其养老保险基金收入仍无法应对基金支出;2 0 2 0年这一比例继续降至到1 9.3 5%,有2 5个省(自治区、直辖市)即使给予财政补贴,其养老保险基金收入仍无法应对基金支出。2 0 1 9年城镇职工养老保险财政补贴首次超过1万亿元,达到1 0 3 1 8.6 6亿元,占2 0 1 9年财政总支出的4.3 2%。因此,缓解各省(自治区、直辖市)城镇职工基本养老保险基金的支出压力迫在眉睫。2 0 2 1年3月全国人民代表大会审查通过的 中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2 0 3 5年远景目标纲要 明确指出要实现养老保险全
6、国统筹。2 0 2 1年1 2月1 6日,中共中央政治局常委、国务院副总理韩正召开城镇职工基本养老保险全国统筹实施工作电视电话会议。2 0 2 2年2月2 2日,人力资源和社会保障部召开新闻发布会,明确表示从2 0 2 2年1月开始实施城镇职工基本养老保险全国统筹政策2,这标志着城镇职工基本养老保险全国统筹正式拉开帷幕。此次全国统筹政策并未执行基金统收统支模式,而是采用全国统筹调剂资金模式,即存有当期结余的省份上缴当期结余形成全国统筹调剂资金,用于补贴出现当期缺口的省份。那么,当前实施的这一养老保险全国统筹政策能否持续发展?在现有条件下,如何进一步优化正在实施的养老保险全国统筹政策?本研究运用
7、精算模型,分析养老保险全国统筹政策的可持续性,判断2 0 3 5年之前全国城镇职工基本养老保险统筹政策是否具备可持续性,以期为养老保险全国统筹政策的完善提供实证依据。武汉理工大学学报(社会科学版)2 0 2 3年 第3期一、相关研究文献综述(一)关于养老保险中央调剂制度基金的可持续效应研究城镇(企业)职工基本养老保险中央调剂制度是实现养老保险全国统筹的一项过渡制度,在实施初期,有较多研究分析中央调剂制度的效应,具体如下:朱小玉、施文凯的研究指出3,虽然在提高养老保险统筹层次直至全国统筹的进程之中存在诸多问题,但是养老保险全国统筹已是大势所趋。为减少实施过程中可能存在的阻碍和风险,我国选择渐进式
8、改革路径,于2 0 1 8年6月1 3日建立城镇(企业)职工基本养老保险的中央调剂制度,为养老保险全国统筹奠定了坚实的基础,迈出了养老保险全国统筹的关键一步。中央调剂制度使得部分养老保险基金可以在各省(自治区、直辖市)之间统筹调拨。石晨曦和曾益研究发现4,中央调剂制度有利于提高西部及低市场化地区养老保险基金的可持续性,提高中央调剂制度的上解比例,有利于增强中央调剂制度的调剂效果。房连泉和魏茂淼5、彭浩然和王琳琳6、肖严华7、李明桥8等人的研究均认可作为实现养老保险全国统筹第一步的中央调剂制度能够缓解养老保险基金支付压力。然而,也有少部分学者持不同的观点。毛婷9认为中央调剂制度虽然能缓解部分省(
9、自治区、直辖市)的养老保险基金支付风险,却无法弥补全国总量上的支付缺口,且该制度的实施将在部分地区出现逆向调节趋势;范维强等1 0认为中央调剂制度对养老保险基金财务状况的改善作用较为有限,实施中央调剂制度仅能延迟1 1个省(自治区、直辖市)养老保险基金开始出现累计赤字的时点,其余省(自治区、直辖市)基金开始出现累计赤字的时点将保持不变甚至提前。此外,养老保险中央调剂制度是我国开创的中国特色制度,当前也尚未有国外文献进行针对性研究,且随着养老保险全国统筹政策的落地,中央调剂制度即将退出历史舞台。(二)关于养老保险全国统筹基金的可持续效应研究在城镇(企业)职工基本养老保险制度建立之初,统筹层次主要
10、在县级或市级,养老保险处于地区分割状态1 1-1 2,基金风险共担能力较弱,地区间收支余缺两级分化1 3。对此,有必要提高养老保险统筹层次并尽快实现全国统筹1 4-1 5。养老保险全国统筹是指养老保险基金全国统收统支、养老保险缴费和待遇政策全国统一、经办服务流程全国统一等。大多数学者赞同提高养老保险统筹层次直至全国统筹能够实现区域间的基金互助共济、增强基金可持续运行能力、改变当下各省(自治区、直辖市)养老保险财政负担畸轻畸重局面的观点1 6-1 8。邓大松等1 9认为基于“大数法则”原理,制度“扩面”及整合“碎片式”筹资机制均能发挥养老保险制度的风险分散功能,但前者在养老保险覆盖率达到一定程度
11、后难以持续发挥作用,提高统筹层次则能增强养老保险制度的内部共济能力,使养老保险基金在更大范围内平滑调剂(风险共济),由此保证制度公平性。此外,已有学者开始定量分析全国统筹对养老保险基金收支平衡(可持续性)的影响,但与中央调剂制度对养老保险基金可持续性影响的研究相比,此类研究偏少。庞凤喜等2 0测算了以北京标准作为统一支付标准的全国统收统支模式下的财政负担情况,发现全国统筹政策下,中央需要承担的财政补贴明显低于现行省级统筹政策下的财政补贴总额。邓大松和杨晶2 1则通过精算模型分析发现,在全国统收统支制度下,预测期内养老保险统筹基金不会出现收不抵支状况。徐森和米红2 2、C h e n和S h a
12、 n g2 3、张松彪等2 4通过构建精算模型发现,全国统筹能够降低养老保险基金的收支缺口,且能够为养老保险缴费率下调创造空间。王银梅和李静2 5则另辟蹊径,运用2 8个省(自治区、直辖市)的面板数据进行实证分析发现,省级统筹有助于缩小养老保险基金收支缺口,这一结论可推广至全国统筹政策的效果。综上所述,当下已有较多研究对养老保险基金的可持续性问题进行了系统的定量和定性研究,在养老保险统筹层次提高直至全国统筹的背景下,也有较多定性及部分定量研究分析了全国统筹对养老保险基金可持续性的影响。在提高统筹层次影响养老保险基金可持续性方面,相关研究者对中央调剂制度的模拟测算较多,普遍认为中央调剂制度能够有
13、效缓解省际养老保险基金余缺不均的矛盾,但全国范围内的基金缺口并未有效减少。众多学者认为,全国统筹是增强养老保险基金可持续性的根本办法,但支撑这一观点的实证研究较少。由于全国统筹政策于2 0 2 2年刚刚实施,并执行全国统筹调剂资金模64第3期李殊琦等:中国养老保险全国统筹调剂政策的可持续性分析式,当前对于此模式的研究极少,且缺少此模式对养老保险基金可持续性的研究。基于此,本文将分析最近实施的全国统筹调剂资金模式对养老保险基金可持续性的影响,并构建精算模型进行仿真测算,意在得出养老保险基金全国统筹政策的可持续性并考察不同政策组合下全国统筹政策的可持续发展状况,为优化养老保险基金全国统筹政策提供实
14、证依据,以推动养老保险基金全国统筹政策的顺利落地与实施。二、分析模型与方法(一)参保职工分类1 9 9 7年7月1 6日出台的 国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发1 9 9 72 6号)标志着城镇职工基本养老保险制度的建立。根据该文件,参保人员被细分为“老人”、“中人”和“新人”。随后,2 0 0 5年1 2月3日颁布的 国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定(国发2 0 0 53 8号文件)对国发1 9 9 72 6号文件的部分规定(包括缴费率、养老金计发办法、个人账户养老金计发月数等)进行了修改,根据该文件,参保人员也被细分为“老人”、“中人”和“新人”。然而,
15、这两项文件中所指的“老人”、“中人”和“新人”并不完全一致,为了研究的方便,本文将参保人员细分为“老人1”、“老人2”、“中人”和“新人”四类,具体的分类标准详见表1。表1 参保职工的分类职工分类对应时间基础养老金过渡性养老金个人账户养老金2 0 2 2年的年龄区间老人1国发1 9 9 72 6号文件实施前退休的人员退休前一年职工月平均工资的一定比例无无男性8 5,1 0 0女干部8 0,1 0 0女工人7 5,1 0 0老人2国发1 9 9 72 6号 文件实施前参加工作、国发1 9 9 72 6号 文件 实 施 后 至 国 发2 0 0 53 8号 文 件 实施前退休的人员上年 度 职 工
16、 月 平 均工资的2 0%上 年 度 职 工 月平均工资的1%1.4%个 人 账 户 储 存 额除以1 2 0男性7 7,8 4女干部7 2,7 9女工人6 7,7 4中人国发 1 9 9 72 6号 文件实施前参加工作、国发 2 0 0 53 8号 文件实施后退休的人员计发 基 数 为 上 年 度职工 月 平 均 工 资 和指数 化 月 平 均 缴 费工资的平均值,缴费每满一年计发1%指 数 化 月 平 均缴费工资的1%1.4%男性:个人账户储存额除以1 3 9女干部:个人账户储存额除以1 7 0女工人:个人账户储存额除以1 9 5男性4 5,7 6女干部4 5,8 1女工人4 5,6 6新
17、人国发1 9 9 72 6号 文件实 施 后 参 加 工 作的人员同“中人”无同“中人”男性2 2,4 4女干部2 2,4 4女工人2 2,4 4(二)基金收入与支出模型我国城镇(企业)职工基本养老保险基金分为统筹基金和个人账户。统筹基金为现收现付制,即征收在职职工的养老保险费并用于支付退休职工的基础养老金和过渡性养老金,该模式具有代际转移特点和共济性。个人账户为完全积累制,即个人在工作期间积累资金并用于支付自己退休后的养老金,该模式不具有代际转移特点和共济性,所以本文并未引入个人账户,仅分析统筹基金。本文的精算分析时点始于2 0 2 2年,结束于2 0 3 5年,时长为1 4年。基金收入等于
18、参保在职职工人数乘以缴费基数(上一年在岗职工平均工资)乘以法定缴费率再乘以征缴率,具体表达式如下:A I t=bmt-1x=amtNmt,x+bf,lt-1x=af,ltNf,lt,x+bf,wt-1x=af,wtNf,wt,x wt-1Rtt式中:Nmt,x、Nf,lt,x和Nf,wt,x分别为t年x岁的参保男性职工、女干部和女工人数,amt、af,lt和af,wt分别为t74武汉理工大学学报(社会科学版)2 0 2 3年 第3期年男性职工、女干部和女工人最初参加养老保险的年龄,bmt、bf,lt和bf,wt分别为t年男性职工、女干部和女工人的退休年龄,那么bmt-1x=amtNmt,x+b
19、f,lt-1x=af,ltNf,lt,x+bf,wt-1x=af,wtNf,wt,x 为t年的参保在职职工人数;wt为t年城镇职工平均工资,且wt=wt0ts=t01+ks ,其中ks为s年职工平均工资增长率;Rt为t年养老保险缴费率;t为t年养老保险征缴率。对于“老人1”来说,其养老金支出(A C1t)为基础养老金的支出总额,等于退休“老人1”(包括男性、女干部和女工人)的人数乘以计发基数乘以基础养老金计发比例(或替代率),具体表达式为:A C 1t=1 0 0 x=t+6 0-1 9 9 7Nmt,xwt-x+5 9ts=t-x+6 01+js s1,mt,x+1 0 0 x=t+5 5-
20、1 9 9 7Nf,lt,xwt-x+5 4ts=t-x+5 51+js s1,f,lt,x+1 0 0 x=t+5 0-1 9 9 7Nf,wt,xwt-x+4 9ts=t-x+5 01+js s1,f,wt,x其中s1,mt,x、s1,f,lt,x和s1,f,wt,x分别为t年x岁男性、女干部和女工人(“老人1”)基础养老金的计发比例,jt为t年基础养老金调整幅度,其他符号的意义同上。对于“老人2”来说,其养老金支出(A C2t)由基础养老金支出总额(A C2t,j)和过渡性养老金支出总额(A C2t,g)组成,其中基础养老金支出总额等于退休“老人2”人数乘以计发基数,再乘以基础养老金计发
21、比例,过渡性养老金支出总额等于退休“老人2”人数乘以计发基数,再乘以过渡性养老金计发比例,具体表达式为:A C 2t,j=m i nt+6 0-1 9 9 8,1 0 0 x=t+6 0-2 0 0 5Nmt,xwt-1s2,mt,x+m i nt+5 5-1 9 9 8,1 0 0 x=t+5 5-2 0 0 5Nf,lt,xwt-1s2,f,lt,x+m i nt+5 0-1 9 9 8,1 0 0 x=t+5 0-2 0 0 5Nf,wt,xwt-1s2,f,wt,xA C 2t,g=m i nt+6 0-1 9 9 8,1 0 0 x=t+6 0-2 0 0 5Nmt,xwt-1g2,
22、mt,x+m i nt+5 5-1 9 9 8,1 0 0 x=t+5 5-2 0 0 5Nf,lt,xwt-1g2,f,lt,x+m i nt+5 0-1 9 9 8,1 0 0 x=t+5 0-2 0 0 5Nf,wt,xwt-1g2,f,wt,x其中,s2,mt,x、s2,f,lt,x和s2,f,wt,x分别为t年x岁男性、女干部和女工人(“老人2”)基础养老金的计发比例,g2,mt,x、g2,f,lt,x和g2,f,wt,x分别为t年x岁男性、女干部和女工人(“老人2”)过渡性养老金的计发比例,其他符号的意义同上。与“老人2”比较相似,“中人”的养老金支出(A C3t)仍由基础养老金支
23、出总额(A C3t,j)和过渡性养老金支出总额(A C2t,g)组成,但其基础养老金和过渡性养老金的计发基数与“老人2”不同,具体表达式为:A C 3t,j=m i nt+6 0-2 0 0 6,1 0 0 x=m a xt+2 0-1 9 9 7,bmt Nmt,xwt-1+mt,xwt-x+5 9 2s3,mt,x+m i nt+5 5-2 0 0 6,1 0 0 x=m a xx+2 0-1 9 9 7,bf,lt Nf,lt,xwt-1+f,lt,xwt-x+5 4 2s3,f,lt.x+m i nt+5 0-2 0 0 6,1 0 0 x=m a xx+2 0-1 9 9 7,bf,
24、wt Nf,wt,xwt-1+f,wt,xwt-x+4 9 2s3,f,wt.xA C 3t,g=m i nt+6 0-2 0 0 6,1 0 0 x=m a xt+2 0-1 9 9 7,bmt Nmt,xmt,xwt-x+5 9g3,mt,x+m i nt+5 5-2 0 0 6,1 0 0 x=m a xx+2 0-1 9 9 7,bf,lt Nf,lt,xf,lt,xwt-x+5 4g3,f,lt,x+m i nt+5 0-2 0 0 6,1 0 0 x=m a xx+2 0-1 9 9 7,bf,wt Nf,wt,xf,wt,xwt-x+4 9g3,f,wt,x其中,s3,mt,x、
25、s3,f,lt,x和s3,f,wt,x为t年x岁男性、女干部和女工人(“中人”)基础养老金的计发比例,g3,mt,x、g3,f,lt,x和g3,f,wt,x为t年x男性、女干部和女工人(“中人”)过渡性养老金的计发比例,mt,x、f,lt,x和f,wt,x为t年x岁参保男性、女干部和女工人的平均缴费指数,其他符号的意义同上。“新人”仅计发基础养老金(A C4t),但其基础养老金的计发办法与“中人”一致,具体表达式为:A C 4t=m i nt+2 0-1 9 9 8,1 0 0 x=bmtNmt,xwt-1+mt,xwt-x+5 9 2s4,mt,x+m i nt+2 0-1 9 9 8,1
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