数字经济背景下我国税收征管面临的挑战与应对.pdf
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1、165财务信息化AIWU XINXIHUAC数字经济背景下我国税收征管面临的挑战与应对张金荣(项城市财政局,河南项城466200)摘要:在传统的税收征管过程中,我国的各个纳税主体都是通过日常营业额进行手动报账,纳税方式滞后,在税收监管过程中可能会出现偷税、漏税、逃税等不规范行为。随着我国互联网和信息技术不断发展,数字经济蓬勃发展,数字化已经使税收变得更加公开、更加透明,也更加规范。因此,税收征管工作也应该积极适应当前的社会发展形势,税务部门应积极引入相应的数字征管系统,让纳税主体在纳税过程中能够通过信息化、数字化的形式依法纳税,也使税务部门更好地实现对于各类纳税主体的税收征管工作。关键词:数字
2、经济;税收;税收征管;智慧税收中图分类号:F810.42文献标识码:ADOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.14.056 0引言税收数字化是响应国家“互联网+税务”行动计划的具体表现形式,是在充分运用互联网的基础上,将税收工作现代化、科学化、智能化的重要抓手。智慧税收成为未来数字税收的主要突破口,在税务监管的体系下,税务部门建设以服务纳税人、缴费人为中心,以发票电子化改革为突破口,以税收大数据为驱动力的智慧税务,深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,是税收征管改革的核心1。本文将从多个角度对数字经济背景下我国税收征管工作进行剖析,进一步提出目前我国税收
3、征管工作面临的挑战与优化策略。1研究背景随着信息化的不断发展和进步,数字化开始进入人们的视野,它一方面促进了各行各业的产业变革,另一方面也为经济增长和各行各业的创新提供了较强驱动力,过去那种主要依赖于纳税主体自觉纳税、主动纳税、积极纳税的时代随着数字化时代的到来发生了颠覆,数字化时代为纳税主体和征税主体均提供了更多的可能,对于依法纳税提出了新的思路、创造新的方法2。因此,本文深入研究和探讨在数字化时代背景下征税工作有哪些变革、对经济增长和纳税工作的开展具有重要意义。2数字经济概念界定与理论基础2.1数字经济的相关概念数字经济已经成为当前社会生活中不可或缺的一部分,其背后的逻辑关系可能是各种市场
4、主体在市场经济中将各种数据通过相互交换、相互传输、相互处理,通过数据分析客户行为、了解客户需求,从而提供更加具有针对性的服务3。2.2发展模式数字经济的发展模式告别传统的被动模式,变得更加主动、更加具体,主要的特征有以下三个方面。第一是数据交互的产业化。比如很多地区依托于大数据,成立了各种数据交易中心,北京、上海等一线城市成为数据交易中心的重要阵地。第二是数字化时代离不开高科技。部分高科技其实是“互联网+”的产物,数字化时代使得各行各业逐步打破行业壁垒,使得各种数据能够与各种产业相互对接,在成就彼此的同时,应用更加先进的前沿性技术,为我国用户生成各种数字化产品。第三是不断挖掘用户信息。通过收集
5、用户在各种平台和App上的消费习惯和喜好信息,从而分析目标客户需求,再通过用户消费能力分析进行有针对性的产品推广,在促进消费的同时,提供更加有针对性、人性化的服务,帮助用户了解自我,从而满足客户的各类需求。2.3数字经济的特征2.3.1数据流动性众所周知,数字经济之所以成为当前市场主体赖以生存的发展模式,主要就是依托于流动的各种数据。数据就是当前各种平台和企业的最重要的资产,用户的消费习惯在平台上留下了一些有价值的数据,平台根据以往的数据,才能够分析用户的需求。但是这些数据不是一成不变的,会根据用户的不同需要产生变化作者简介:张金荣(1984.7-),女,汉族,河南项城,经济师,会计师,本科,
6、研究方向:财税。166 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC和流动。2.3.2数据具有价值用户通过各种平台和App留下了自己的消费习惯、浏览习惯等等信息,而企业通过数据收集、数据转换将数据进行提取,再为消费者提供有针对性的产品和服务,此外,用户对于产品和服务也通过数据的形式进行反馈,从而使得企业提供的产品和服务能够更加先进。因此,数据对于客户和企业都是具有重要价值的。2.3.3无形资产具有核心价值虽然数据可以反映客户具体的需求,但是数据又是无形的,看不见、摸不着,数据能够创造价值,但是又区别于传统意义上有价值的生产要素。因此,数据是无形资产,获取数据、传输数据、汇总数据、整
7、理数据,都是在无形中就得以完成的。2.4数字化税收的含义数字化税收就是在数字化平台上实现足不出户网上报税、自动计税、网上纳税。纳税主体要与税务机关实现网上互通,通过报税系统了解征税的相关要求,然后根据相关法律法规,结合自己的生产经营具体情况,通过自己日常营业额,将各类数据输入报税系统,系统可以自动抓取关键性数据,自动计算应纳税额,自动生成申报表格。纳税主体只需要在每个月规定时间段内,登录相关征税系统,确认无误就可以完成一键申报。3数字经济背景下我国税收征管面临的挑战数字经济在当前社会发展中已经成为必然趋势,数字税收已经被征税机关逐步重视起来,并在工作中尝试着深度融合,但是任何一种新事物的出现必
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