中小企业财务困境研究分析.pdf
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1、王 晨:中小企业财务困境研究分析中小企业财务困境研究分析王晨(山东新一代标准化研究院有限公司,山东济南)摘要:受到国内外经济环境波动以及疫情叠加等众多因素的影响再加上内部管理体系不善等不少中小企业陷入了财务困境经营发展步伐中断甚至造成了破产倒闭 因此建立完善财务体系有效避免财务困境问题成为中小企业经营管理的重点文章针对中小企业财务困境问题介绍了中小企业的概念特点分析了中小企业的财务困境的表现及其成因最后系统论述了有效控制财务困境的实施策略关键词:财务困境中小企业发展优势中图分类号:文献标识码:文章编号:()与行业内的大型企业集团等相比中小企业无论是经营规模、员工数量还是资金实力等各方面都相对较
2、弱因而中小企业的市场竞争力以及抗风险能力等相对较低在外部复杂市场环境的影响下更容易出现财务困境特别是疫情的冲击影响不少中小企业的生存发展面临着严重危机 然而不少中小企业对财务困境缺乏有效的应对措施财务管理体系不完善财务风险管控缺乏针对性非常容易陷入财务危机 因此对中小企业来说需要结合企业特点及行业领域发展实际突出加强财务管理增强财务风险防范控制能力有效避免出现财务困境以健全有效的财务工作体系促进中小企业经营发展的稳健有序一、中小企业的概念及特征分析中小企业也就是中型、小型以及微型企业的总称中小企业的划分主要是按照营业收入规模、从业人员数量以及资产总额等情况作为相应的指标标准进行划分 中小企业在
3、经营发展过程中既有明显的优势也存在天然的劣势和不足 一方面中小企业的规模虽然相对较小但是经营管理机制灵活非常有利于中小企业结合所处发展阶段的不同及时调整经营管理策略 中小企业往往处于发展初期治理模式相对简单管理结构较为精简因而内部工作效率较高且创新潜力和创新意愿较强特别是一些科技型中小企业往往具有较强的技术开发能力 同时各级政府针对中小企业所制定的优惠扶持政策较多因而中小企业的政策支持度较高并且中小企业的市场供给多元化这些都为企业发展提供了良好机遇 此外中小企业的规模相对较小因而管理成本较低员工的综合能力相对较高 另一方面中小企业的经营管理也存在着较多劣势短板中小企业的管理模式相对简单管理水平
4、相对较低而且不少中小企业都存在着组织管理制度不完善的问题管理体系不够健全内部人员的流失率相对较高 由于自身的规模实力相对较小因而业务类型通常较为单一对企业的发展也往往缺少长远科学的战略规划战略管理能力相对不足收稿日期:作者简介:王晨()女汉族江苏沛县人中级会计师研究方向:财务管理(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期二、中小企业所面临的财务困境分析(一)融资困难和偿债压力较大的问题融资困难是中小企业所面临的主要财务困境问题也是影响中小企业实现创新发展的关键因素 由于中小企业往往处于生命周期的初始阶段经营模式的塑造以及创新项目的开发等都需要大量的资金投入但同时中小企业又面临着资金回笼速度较
5、慢的问题因而企业的资金需求相对来说更为迫切然而由于规模实力相对较弱所以通过银行等金融机构进行外源性融资的规模数量非常有限融资期限相对较长造成融资效率较低 与此同时大量的外部融资也会直接造成中小企业偿债风险的增加如果债务负担过重或者资金周转效率较低将会造成中小企业面临非常大的偿付压力一旦出现资金链紧张将会造成企业的破产倒闭(二)营运管理不当的问题在营运管理方面中小企业所面临的困境主要是应收账款和存货管理不科学问题 中小企业为了尽快扩大市场占有率提高销售规模往往会采取相对较为宽松的信用销售政策而由于企业规模相对较小又没有建立系统完善的信用评估体系容易造成应收账款回收困难增加坏账风险同时中小企业在内
6、部管理中往往更多的精力集中在生产研发和销售活动方面而对存货管理等工作缺乏足够的重视普遍存在着存货管理体系不完善的问题存货成本过高或者存货占用大量资金也会造成企业陷入财务困境(三)盈利水平较低的问题盈利水平较低将会导致企业利润下降或者是收益不足以覆盖投入因而造成中小企业出现财务损失导致企业价值降低的问题 有的中小企业成本控制管理体系不完善对成本和费用控制效果较差一些税收优惠政策的应用不当因而造成企业成本支出难以压减进而影响了利润收益 有的中小企业资产运作能力较低没有注重资产利用率对提升盈利水平的重要作用盈利项目过于单一而缺乏多元化因而造成中小企业出现盈利风险(四)创新发展投入不足的问题创新是中小
7、企业实现发展壮大的必要途径中小企业只有取得相应的创新成果提高自身的核心竞争力才能实现自身的长远稳定发展 然而由于中小企业所处发展阶段的限制在企业的财务管理工作重点上更多的是以有限的资金支持规模的扩张在扩大生产规模、抢占市场份额以及拓宽销售渠道等方面投入的资金相对较多而在技术研发以及产品创新等方面的投入不足创新风险问题比较突出进一步导致中小企业的生产经营管理陷入竞争力不足的恶性循环进而出现销售状况恶化并出现财务困境问题三、有效防范控制中小企业财务困境的对策分析(一)建立健全财务工作体系解决中小企业财务困境防范中小企业出现财务风险问题中小企业自身应该对财务管理工作形成清晰的认识 企业的管理层应该积
8、极转变思维理念重视财务管理在内部管理中的核心作用综合考虑企业的规模实际按照现代企业内部治理的实际要求建立系统完善的财务管理组织体系明确财务部门的职责权限尤其是完善企业内部的财务主管、稽核会计、税务会计等岗位设置建立完善资金管理、成本控制、预算管理、资产管理等相应的财务管理制度促进提高财务管理的规范化水平 同时坚持业财融合理念和管理会计理念推动财务工作职能的拓展在做好企业内部日常基础性的财务会计核算工作基础上应该突出强化财务分析强化对企业生产销售、采购存货、成本预算等相关数据信息的全面归集分析以业务数据来反映中小企业的财务状况并根据财务状况实际来动态的调整优化中小企业的经营管理决策增强财务工作对
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