减税降费政策对山西中小企业财务管理的影响.pdf
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1、第 卷 第 期 吕梁学院学报 年 月.经济学研究收稿日期:第一作者简介:李欣()女山西寿阳人讲师研究方向为财务管理减税降费政策对山西中小企业财务管理的影响李 欣高 伟(.山西旅游职业学院 国际贸易系山西 太原.吕梁市离石区中小企业服务中心山西 离石)摘 要:减税降费政策是一项重大的经济改革措施相关政策的出台对中小企业的发展具有重要意义 年山西省政府持续实施一系列减税降费政策为中小企业渡过难关、寻求发展保驾护航 政府争取用财政收入的减法换取山西中小企业市场活力的加法和经济高质量发展的乘法 在山西市场发展下的中小企业要认真研读减税降费相关政策结合自身企业特点改革企业财务管理策略积极享受减税降费政策
2、带来的红利探索自身企业发展的有效路径关键词:减税降费财务管理投资决策中图分类号:.文献标识码:文章编号:()减税降费政策是通过减少税收和降低费用的方式减少企业负担激发市场活力 其中减税是指增值税、所得税等主要税种的优惠政策实施 降费则主要指降低行政事业性收费收入、政府性基金收入和社会保险基金缴费等近年来我国减税降费的力度在逐年增大 我国宏观税负从 年的.降至 年的.减税降费政策推动了新一轮财税体制改革进程提升了税收治理体系和治理能力现代化水平助力构建新发展格局为高质量发展注入强劲动力 习近平总书记曾提出“减税降费政策措施要落地生根让企业轻装上阵”“对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免
3、除”大力推动减税降费政策的落地实施 对中小企业而言减税降费政策不仅是一场“及时雨”更是企业转型升级的助推剂一、我国减税降费政策的发展历程我国减税降费政策始于 年首次将“减税”和“降费”政策进行结合 专家马海涛等认为我国在 年开展结构性减税降费政策年至 年我国减税降费总体处于定向减税和普遍性降费阶段 年以来我国进入了普惠性、组合式减税降费新阶段 年我国对部分行业推出一系列税收免征、减征、缓征方案阶段性减免中小微企业社会保障费共克时艰 年我国政府落实新的组合式税费支持政策将增值税留抵退税、支持科技创新和扶持小微企业的税收优惠、降费缓缴等措施综合运用全方位助力经济高质量发展 减税降费政策的大力开展是
4、保障民生、激发市场活力的催化剂通过降低制度性交易成本让企业更有活力 政府实施减税降费政策可以减少宏观税负扩大税基滋养税源长期促进供给侧结构性改革以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴二、我国减税降费政策实施状况减税降费政策一直都是我国通过税收调节市场经济的重要手段 年市场经济受到较大冲击 为了维持市场稳定助力企业发展我国政府自 年加大减税降费力度 年央行依法向中央财政上缴结存利润配合财政宽松总额超过 万亿元主要用于留抵退税和增加对地方转移支付各级政府积极加大财政贴息、减税降费、缓缴税款等政策的出台与实施加快政策的落地实施 年国家实施减税降费政策的力度达到了历史最高(见图)可见国家为了激发市场活
5、力保障民生助力市场主体纾困解难做出巨大努力图 近年来减税降费规模 根据国家税务总局数据研究发现 年至 年全国个体工商户享受减税降费的金额在逐年增大(见图)年近八成个体工商户无需缴纳税款 可见减税降费政策的出台与实施使得中小型企业较大程度上降低税务成本、减少现金流支出为中小企业渡过难关贡献力量图 全国个体工商户减税降费规模三、减税降费对山西中小企业财务管理的影响山西省政府引导中小企业要“专精特新为基础、小升规为路径、规范化股改为提升”“三位一体”协同高质量发展 为了有力保障中小企业渡过难关山西省税务部门进一步优化营商环境、提高纳税服务水平不断提高减税降费政策的针对性和实效性持续加大改革创新力度持
6、续释放改革红利为中小型企业发展赋能 中小型企业应将减税降费政策应用于企业财务管理工作中思考如何在财务管理的筹资、投资、营运、分配等活动中有效结合减税降费政策(见图)将政策用活用好节约税费支出集中调配资源实现企业升级转型图 减税降费政策与财务管理结合(一)减税降费对山西中小企业筹资管理的影响中小企业有经营规模相对较小、筹资困难大等特点又受到新冠疫情影响使资金周转更加难 山西省政府推行的各项减税降费政策解决了中小企业解决筹资难题.金融系统减费让利降低中小企业筹资困难 年山西省金融系统在降低贷款及扶持小微企业再贷款利率的基础上又进一步降低账户服务收费、转账汇款手续费等其他费用减少中小企业负债筹资的资
7、金成本 资金成本是选择筹资方案的重要依据金融系统降费让利为企业筹集资金降低负担 山西中小企业可以借助政策优势增加负债筹资调整企业资本结构发挥财务杠杆作用缓解筹资困难问题.多项减税降费政策并举为企业节省资金耗费山西省政府通过提高增值税起征点、降低所得税税额、扩大“六税两费”的适用范围、优先安排留抵退税、减少社保缴纳比例、缓缴社会保险费等多项举措为山西中小企业节省税费支出降低企业支付性筹资需求减轻企业资金负担 此外中小企业通过享受减税降费政策红利将节约的资金留存在企业作为自留资金供应投资资金所需减少企业外部筹资额(二)减税降费对山西中小企业投资管理的影响.减税降费促进山西中小企业投资转型升级根据政
8、策规定小微企业可以将购进 万元以上设备器具在所得税前一次性扣除 中小微企业在享受固定资产扣除政策基础上还可以享受其他支持投资的税收优惠政策为中小企业进行投资转型减少后顾之忧提供强有力的税收优惠支持山西 部门联合发文落实研发费用加计扣除政策促进山西中小企业加大科技创新投资与此同时山西政府还辅助以科技创新券的形式对符合条件的科技型中小型企业给予自主资助“税惠减负 奖补增力”双轨并进提升企业创新动能引导山西中小企业转型发展增强企业内在竞争力政府对高新科技企业的多项税收优惠政策引导山西中小企业向高新技术产业转型 例如对于满足条件的节能环保企业开展合同能源管理项目可以享受免税优惠属于相关节能环保行业的中
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