基于企业战略的财务报表分析——以中国平安为例.pdf
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1、一、前言企业战略已成为企业健康持续发展的重要组成内容。在企业整体战略下,反映各项财务数据与指标的财务报表对于企业经营与未来前景的作用较为突出。中国平安是一家综合实力较强、市场认可度高、业绩整体靠前的综合性金融企业。近年来,平安集团通过人工智能战略与科技化转型战略的双重发力,新业务与传统业务的发展出现了 一系列变化。探究了大型企业转型下的可能动因及其经济后果,进而从中国平安案例出发,总结企业在战略转型下的财务及各项指标状况,对于企业战略在变动或升级下与财报中数据指标如何结合这一问题具有一定参考意义。二、文献综述阎达五1(2000)对公司战略和财务报告之间的关系进行了分析,认为财务管理不仅存在于策
2、略和战术上,而且涉及到公司的长期发展,因此,公司的财务战略具有其自身存在的价值。战略的结构、关系和战略导向下的平衡表,从传统的“要素”的会计视角,上升为“资源战略”的关系视角。从这样的财务报表中,我们可以看出一个公司的经营策略的实施状况;对于投资者来说,也能更好地为其选择合适的投资对象;债权人可以知道公司的现状,也可以知道公司的未来依靠什么来支持。在针对我国上海证券交易所、深圳证券交易所中上市公司的财务报表进行财务质量分析时,可以从资本结构现金资产利润这四个角度来展开,从而发现这些企业的公司治理水平,进而可以对公司的未来前景做出预测。杨玺2(2020)指出,在公司的成长过程中,如何合理地配置资
3、源是一个非常重要的问题。从财务报表的角度,对企业的财务战略进行研究,可以为企业的经营和决策提供有益的帮助。三、企业战略财务报表关系一家企业采用什么样的发展战略对公司的资产结构和资金分配起着很重要的作用,而公司的负债和所有者权益也可以促进公司的经营发展。根据公司的相关战略,对公司的资产负债表前后的差异、具体的结构及各项指标进行分析,以利于公司当前的运作及发展;在此基础上,归纳各个指标对公司未来发展的影响,才能够提出相应的对策与建议。企业的发展战略决定着企业的盈利方式,而企业的发展战略又同时影响盈利的效果与时间。因此,在对企业营业收入进行分析时,必须将公司的经营战略与公司的收入相结合。运用损益表,
4、从战略的角度分析该公司当前的盈利能力及将来的可持续发展的能力,并区别出其中各项业务或者指标的优劣。企业经营策略的变化,会对企业的现金流量造成较大的影响,因此,必须对企业的现金流量表进行深入的研究。在企业施行新发展战略时,如果持有的现金转换成了固定资产或存货,相关资金的支出会直接反映在现金流量表中。因此,在分析现金流量表的时候,可以从中发现该报表背后所反映的战略影响。通过综合考虑经营、投资、筹资等活动,对现金运用进行整体分析,从现金流的角度更好地了解企业目前的经营规模、投资倾向和未来趋势。财务战略是企业对市场、宏观环境、自身等因素进行综合分析的基础上,从整体角度分析企业财务在未来经营活动中的方向
5、3。通过分析研究,用于今后的决策基于企业战略的财务报表分析以中国平安为例金晨曦050环渤海经济瞭望产业 经济和计划,实现企业战略与财务情况的真正匹配与契合。而企业财务战略管理则是指对企业财务工作开展的一项整体规划,这一概念强调要保证企业资金的安全,提高风险管理能力,并保证其有足够的流动性。四、公司及其主要业务介绍中国平安是我国最早的股份制保险公司,创立于深圳蛇口,目前已成为集保险、银行和投资于一体的综合性金融集团,在上海、香港两地证券交易所均已上市。中国平安也是国内金融牌照最齐全、业务范围最广泛的个人金融生活服务集团之一,目前集团总资产突破10万亿元,为客户创造“专业,让生活更简单”的品牌体验
6、,让客户的金融生活“省心、省时、又省钱”。五、中国平安战略企业战略下的财报分析(一)资产情况整体较好中国平安的资产在 20172021年间不断增长,在2021年年底,已达 101420.26 亿人民币。经过多年的发展,该企业已经拥有了国有、民营、外资三种资本,有效地降低了对公司的控制权之争,同时,建立了一套完善的职业经理人制度,为未来的改革打下了坚实的基础。在投资上,中国平安主要有三种类型的投资,一种是债券,一种是理财产品,一种是股票,总收益率为6.9%。所投资的上市公司中,99%的股票评级都是 AA以上。(二)资产结构配置反映科技化战略下布局纵观中国平安的资产负债率,在过去五年里,连续降低了
7、1.92%至89.37%,鉴于其资产规模已近万亿,这一比例既与其金融保险的产业运作特征相吻合,也反映了其在风险管控下不断优化资产负债结构的特色。它的流动比率和速动比率在过去五年中都超过了正常标准1的水平,并且它是一家保险公司(每年都有大量的合同到期),因此它的短期偿债能力较好。(三)资本结构保障筹资安全,混合所有制发展从资本结构来看,平安在 H 股中有 612618 股,在A 股中有 80698 股。香港中央结算(代理人)有限公司持股比例为 33.51%,深圳市投资控股有限公司持股比例为 5.27%,香港中央结算有限公司持股比例为 4.41%,这说明中国平安的股权结构是国资、民资和外资的混合所
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