基层财务视角下预算管理一体化系统预算编制探究.pdf
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1、乡镇企业导报 2022 年第 9 期 基层管理124基层财务视角下预算管理一体化系统预算编制探究 张 琪(淄博市教育服务中心,山东 淄博 255000)摘要:根据国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见(国发20215 号)文件精神及国家、省、市等各级财政部门要求,行政事业单位 2022 年部门预算须通过预算管理一体化系统进行编制。该系统对基层单位的预算编制带了很大影响,本文探讨了预算管理一体化系统对编制部门预算的改变、影响,基层财务人员运用预算一体化系统编制预算时出现的问题,并对此提出相应的建议。关键词:预算管理一体化;基层财务;预算编制【中图分类号】F812 【文献标识码】A 预算是国家
2、战略与政策的反映,是国家宏观调控的必要手段,预算制度是财政制度的重要组成部分,党的十九大报告指出为加快建立现代财政制度,必须“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理”。为适应推进预算管理制度改革的需要,解决现行预算管理中统筹力不足、约束力不够、资源配置能力低下等问题,党和政府作出进一步深化预算管理制度改革的重大战略决策,决定推广使用预算管理一体化系统。为此财政部相继颁布了财政部关于印发财政核心业务一体化系统实施方案的通知(财办201935 号)、财政部关于印发预算管理一体化规范(试行)的通知(财办202013 号)、关于修订预算管理一体化规范和技术标准有关资产管理内容
3、的通知(财办202123 号)等文件,就预算管理一体化系统的运用作出具体要求,其后各省市相继出台政策,决定 2022 年部门预算编制全面使用预算管理一体化系统。作为基层单位,在编制 2022 年部门预算时,发现预算管理一体化系统与旧预算编制系统有很大的改变,这些改变对单位的财务管理带来了深刻变革。一、预算管理一体化系统对预算编制的改变 1、扩大预算收入范围 2022 年部门预算突出编制收入预算全口径要求,将部门收入全部纳入预算管理。以前年度收入预算主要包含一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营收入、社保基金收入和转移支付收入1,2022 年部门预算将非财政拨款收入(包括事业单位经营收入
4、、从主管部门或上级单位取得的非财政拨款收入、财政专户收入等)纳入收入预算,扩大了收入预算的编制范围,提高了预算管理的统筹能力,体现了全面预算管理的原则。2、全面覆盖基础信息 单位基础信息是预算编制的基础,也是预算管理基础,以前年度编制部门预算时,虽要求填报单位、人员等基础信息,但这些基础信息只是作为预算编制的附属功能,基础信息简略、利用率低,且预算编制完成后无法继续维护。预算管理一体化系统全面覆盖了预算单位的几乎所有基础信息,单位信息由原先的 20 余条信息扩大到 60 余条,人员信息新增了毕业院校、专业、进入本单位时间、工资卡号、公务卡号等信息。此外还有资产信息、地方政府债务信息等信息,涉及
5、到了单位与人员的方方面面,实现了预算单位信息全覆盖。3、增加项目库功能 根据预算管理制度改革和预算管理一体化要求,基层单位在编制部门预算之前,必须先将项目纳入预算项目库,预算编制人员在预算项目库中填报项目的立项依据、项目内容、资金测算、政府采购项目等基本信息,按照程序提交业务主管部门和财政部门审核,业务主管部门和财政部门审核不通过的项目一律不得编入部门预算。值得注意的是,虽然项目库中也需要填报资金测算信息,但项目库设立的目的是审核单位“能不能干事”,至于“干事花多少钱”是预算编制时才需要仔细测算的内容。审批项目与测算资金的分离,使预算单位前期能排除资金的干扰,更聚焦于项目的可行性本身,提高了预
6、算编制与审核的效率,节省了预算编制时间,为后续预算编制奠定坚实的基础。4、调整预算项目分类 基层管理2022 年第 9 期 乡镇企业导报125 在以往预算编制中,预算支出分为基本支出与项目支出。基本支出包括人员经费与项目经费,是指各部门、各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所发生的支出;项目支出,是指各部门、各单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生的支出。2 根据预算管理一体化的要求,按照支出性质和用途将预算分为人员类项目、运转类项目和特定目标类项目。人员类项目指部门和单位有关人员的工资福利支出、对个人和家庭补助的支出项目;运转类项目是指部门和单位为保障其机构自身正常运转、完成
7、日常工作任务所发生的的公用经费项目和专项用于大型公用设施、大型专用设备、专业信息系统运行维护等其他运转类项目;特定目标类项目是指部门和单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生的支出项目。3 5、优化预算编制流程 根据中华人民共和国预算法等预算管理相关法律法规要求,行政事业单位必须按照“二上二下”的程序编制部门预算。“一上”是指预算单位初步编制部门预算后向业务主管部门、财政部门上报预算建议数,“一下”是指财政部门综合考量财政收入、以前年度预算执行、经济运行等情况后审核预算建议数,然后下达预算控制数,“二上”是指预算单位根据预算控制数修改预算内容后上报部门预算,“二下”是指人民代表大会批准预
8、算草案后,财政部门按法定时限正式批复部门预算。以前年度的“一上”是预算单位不通过项目库模块,而是直接在预算编制表中上报预算建议数;财政部门在“一下”程序下达预算控制数时,预算编制系统中没有相应的“一下”程序,而是委托业务主管部门通过 QQ 群、微信群等社交软件通知预算编制人员。6、细化绩效评估指标 以前年度编制部门预算时,只要求对项目支出编制绩效评价表,基本支出不进行绩效评估,而且项目支出虽然要求编制绩效目标情况表,但对绩效指标的设置要求比较宽松,目标指标的总条数、每类指标的条数、定量指标的条数都没有做出强制要求,导致预算绩效目标表编制不详尽、随意性大、不能真实的反应项目的绩效评估要求。预算管
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