税收服务企业科技创新发展的...原”创新驱动平台的调查研究_包东红_.pdf
《税收服务企业科技创新发展的...原”创新驱动平台的调查研究_包东红_.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《税收服务企业科技创新发展的...原”创新驱动平台的调查研究_包东红_.pdf(7页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、税收服务企业科技创新发展的成效、问题及建议基于陕西“秦创原”创新驱动平台的调查研究国家税务总局陕西省税务局调研组内容提要:在创新驱动发展战略引领下,税务部门积极落实各项税收优惠政策,促进企业高质量发展,取得一定成效。为更好服务企业科技创新发展,本调研组以陕西“秦创原”创新驱动平台为调研对象,通过问卷调查等多种方式,剖析现行税收政策有待进一步完善的空间,并根据纳税人反馈的意见,建议持续优化研发创新政策、完善投资激励政策、运用优惠政策吸引人才、增强政策系统性和稳定性等。关键词:税费政策 科技创新 税收优惠“秦创原”创新驱动平台中图分类号:F812.42 文献标识码:B 文章编号:2095-6126
2、(2023)06-0030-07编者按:调查研究是谋事之基、成事之道。为积极响应党中央在全党大兴调查研究的号召,认真落实国家税务总局关于学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育的工作部署,国际税收自 2023 年第 6 期起设立“调查研究”栏目,以期展现优秀调研成果,深化调研成果运用,推动广大作者特别是税务工作者深入调查研究,运用党的创新理论认识把握和研究解决税收改革发展面临的新形势新情况新问题,促进各项税收工作进一步提质增效。本期刊发有关税收服务企业科技创新的调研文章,以飨读者。党的二十大报告提出,“深入实施科教兴国战略、人才强国战略、创新驱动发展战略”。1陕西作为科教大省,勇当创新
3、驱动发展的先锋,坚持“四个面向”,突出以企业为主体、人才为主力、市场为主导,建设全省创新驱动发展总平台“秦创原”,打造从研发到孵化再到产业化的科创系统,努力为国家高水平科技自立自强作出贡献。从税收视角看,税费政策促进“秦创原”企业创新发展的成效如何,存在什么不足1 习近平.高举中国特色社会主义伟大旗帜 为全面建设社会主义现代化国家而团结奋斗:在中国共产党第二十次全国代表大会上的报告EB/OL.(2022-10-25)2023-05-04.https:/ TAXATION IN CHINA调查研究SURVEY AND RESEARCHDOI:10.19376/10-1142/f.2023.06.
4、006以及如何进一步完善?本调研组围绕上述问题,立足陕西“秦创原”创新驱动平台,运用问卷调查2、座谈研讨、实地调研等方法,面向税务机关、纳税人、其他相关部门(组织)进行全面深入调研,在深入分析税费政策促进企业科技创新发展存在问题的基础上,提出若干对策建议。一、调研背景(一)“秦创原”创新驱动平台基本情况“秦创原”是以陕西省“西部科技创新港”等创新平台为总窗口、全省高新区为重要组成部分,由政府和高校、院所、企业、金融机构共同参与的开放共享创新平台,其核心是聚焦建设立体联动“孵化器”、成果转化“加速器”和两链融合“促进器”。20212022年“秦创原总窗口”共新增入库科技型小微企业 3 000余家
5、、高新技术企业 700 余家,完成技术合同交易额约 238 亿元,新增科技成果转化企业 420 余家。两年来新增市级以上新型研发机构 9 家、创新联合体 8 家、工程研究中心 7 家、高校科技转化平台 23 个。政府打造“秦创原”十大特色产业园,明确“3+7+N”的主导产业,以投行思维引进隆基绿能等 478 个项目,总投资为 4 652 亿元。(二)税收服务“秦创原”企业科技创新发展的措施近年来,国家税务总局陕西省税务局围绕陕西省委省政府“秦创原”创新高地建设战略,从强化税费政策落实、优化便民办税服务、促进科技成果转化,以及人才激励、资金配套等方面,主动融入、优化服务。1.在纳税服务方面,一是
6、动态更新编发“秦创原”税收优惠政策汇编,与“秦创原”创新促进中心签订合作服务框架协议,出台支持秦创原创新驱动平台发展十五条措施,引导企业提升产业创新发展能力,加速科技成果转化,构筑创新创业人才高地,优化科技创新环境;二是依托智慧税务建设,做精做细“税务管家”服务,营造良好的税收营商环境,激发市场主体活力,积极协同陕西省科技厅、教育厅、财政厅、国资委等相关部门制定科创企业支持政策。运用“人工+智能”方式,多途径完善重点对象个性化服务,针对科创企业“专”“特”“新”特点,建立个性化服务中心,运用“专家+专管”特色服务机制,最大程度地保障税收政策精准落地,确保税收优惠政策直达快享。2.在数据分析方面
7、,运用“需求+数据”思维,打造标准化服务“样板间”,推动服务团队标准化。拓展“服务+分析”模式,打通税收大数据助力产业链路径。运用系统思维和集成思维优化税收服务工作,实现“管理+服务+分析”的工作链条延伸。深挖细掘税收大数据这座“金山银库”,不断盘活数据资源、挖掘数据价值。凭借对经济运行信息的及时反映、准确分析,逐渐探索形成了一套涵盖税源结构、发票申领、纳税申报、税收减免等关键指标的分析模型,客观反映“秦创原”企业发展状况,在服务科学决策方面形成独特优势。(三)调研目的当前,企业在科技创新发展中,尤其是在培育和引进科技人才、加速科技研发和成果转化、专利技术进步、知名品牌打造等方面存在诸多困难。
8、如何运用好税收杠杆作用、带动企业科技创新发展是一个重要课题。本文坚持问题导向,立足近年陕西“秦创原”创新驱动平台发展情况,开展调查研究,旨在解决当前税收服务企业科技创新中存在的痛点、堵点、难点问题。二、调研总体情况调研组面对税务机关、纳税人、其他相关部门(组织),通过问卷调研、座谈研讨、实地走访等方式,对“秦创原”科技型企业创新发展的现状和存在的问题进行了充分调研。(一)问卷调研调研组设计发放“秦创原”企业创新发展情况调查问卷,选取“秦创原”创新驱动平台已落地的800 余家科技型成长企业为样本开展问卷调查。问卷内容主要涉及企业基本情况、技术来源、面临困难、急需服务、资金来源、融资情况、资金用途
9、、对税务2 课题组面向 3 个市级税务局 22 个区县局,发放并收集有效问卷 1 012 份,其中税务干部 156 份,纳税人 846 份,其他相关部门(组织)10 份。312023年第6期国际税收INTERNATIONAL TAXATION IN CHINA调查研究SURVEY AND RESEARCH机关的评价、意见建议等。调研组通过 3 个市级税务局22个区县局的各基层税务分局共发放1 050份问卷。回收有效问卷共 1 012 份,其中税务干部 156 份,纳税人 846 份,其他相关部门(组织)10 份,调查问卷回收率为 96.38%。通过 SPSS 软件对收集问卷进行数据分析,结果显
10、示:83%以上的科技型中小企业表示比较了解其所能享受的税收优惠政策,并对“秦创原”建设和税务机关提供的纳税服务表示满意。同时,受调查企业对“秦创原”建设提出了三方面建议:一是简化申报资料,比如,高新技术企业、瞪羚企业3等应以可量化、可证明企业实力(如审计报告、资质证书)的资料为主,减少过多的文字描述性资料;二是进一步加大产学研之间的联系和园区内成果信息公示,鼓励科技成果转化;三是打通高校教师创办科技企业的瓶颈,将高校科技人员创办企业的成果纳入各类考核体系中。(二)座谈调研调研组在前期与西咸新区“秦创原”创新促进中心充分沟通的基础上,结合企业类型、发展前景、科研团队实力、科技成果转化等维度,分
11、4 次共邀请 100余家企业代表参与税企座谈会议。代表性企业包括:陕西聚康高博医疗科技有限公司、陕西西图数联科技有限公司、西安图宾智能科技有限公司、西安唯源水务科技有限公司等。座谈会围绕企业基本情况、技术来源、企业优势、面临困难、对税收政策的期待以及对税务机关的评价等方面展开。100 余家企业代表对“秦创原”政策红利、政府扶持等方面感到满意,表示对“秦创原”相关的税收优惠政策比较了解,并肯定了税务机关的服务措施。座谈中,企业代表对当前数字化征管表示满意,建议在智慧税务建设、精细化服务、个性化服务方面持续优化。企业代表重点谈到三个方面的困难:一是人才短缺,尤其缺乏经营管理人才、财务人才、技能人才
12、;二是投资环境欠缺,缺乏融资渠道和战略伙伴,迫切需要支持与服务,市场拓展少,产业化较弱;三是企业核心团队人员人事关系隶属于高校,无法充分享受西咸新区的优惠政策,此外还存在生活不便等困难。(三)实地走访调研组重点走访了“秦创原”代表性企业,了解企业生产经营情况,听取企业对“秦创原”平台建设以及税务机关工作的评价和意见建议。走访对象包括陕西同力重工股份有限公司在内的 20 余家企业。在实地走访企业的过程中,纳税人充分肯定了“秦创原”税务管家服务、“秦创原”十大产业园区专家服务站,认为这些举措在落实现行税收优惠政策、优化便民办税服务等方面发挥了积极有效的作用,有力支持了企业创新发展。三、调研反映的主
13、要问题调查问卷结果显示,企业在融资、经营、科技创新等方面还存在一些困难。一是在融资方面,46.67%的企业急需融资服务,26.67%的企业缺乏融资渠道,只有 8.5%的企业认为融资不存在困难;股东投入在企业初始资金来源中的占比为 76.67%,而银行贷款的占比仅为 6.67%。二是在经营方面,50%以上的企业认为,在发展阶段急需人才培训、技术咨询和市场服务等支持;部分企业认为,创新成果产业化成本太高(35.48%)、缺乏企业管理经验和市场开发人才(19.35%)、政府支持力度不足(19.35%)是企业在经营发展中面临的关键制约因素。三是在科技创新方面,70%以上的企业以自主研发为主要技术来源;
14、部分企业认为,政策扶持(35.48%)、研发费投入(25.81%)和技术创新能力(16.13%)是影响科技型中小企业技术创新的前三大关键因素。根据调查问卷统计结果,部分企业认为,税收促进“秦创原”科技型企业创新发展仍然存在以下问题:税收优惠政策在优惠主体的设置上细化不足(30.4%),税收优惠政策覆盖面较窄(28.7%),研发费用扣除政策不够完善(39.7%),投资激励政策力度不强(21.6%),人才激励政策不足(27.3%),税费政策促进科技创新的系统性和稳定性不足(26.2%)。(一)税收优惠政策享受主体细化不足目前,我国促进科技创新的税收优惠政策对享受主体设置的门槛较高,仅允许未上市且通
15、过政府相关3 瞪羚企业是指创业后跨过死亡谷以科技创新或商业模式创新为支撑进入高成长期的中小企业。32国际税收2023年第6期INTERNATIONAL TAXATION IN CHINA调查研究SURVEY AND RESEARCH部门认定的中小型高新技术企业享受税收优惠,且具体认定中的条件掌握较为严格。在政策实施中,多数中小型科技企业在初创期财务核算和管理制度并不健全,因此被认定为高新技术企业较为困难,无法享受相应的税收优惠政策。(二)税收优惠政策覆盖面较窄我国现行促进企业科技创新的税收政策主要采取减税、免税、低税率等“事后性”优惠方式,只有当科技型中小企业取得一定的收益后才能获得此类税收政
16、策扶持,亏损企业和初创科技型中小企业基本难以获得国家给予的各类重点产业的税收优惠。然而,在我国科技型企业中,成立时间在 10 年以下的企业占比较高,多数科技型企业处于初创或成长的生命周期之中。现行税收政策对于成立时间较短、尚处于成长期、无法取得正常回报的科技型中小企业的扶持较少。同时,现行针对后期科技成果转化及应用环节的税收优惠政策较少,优惠力度不强,且政策覆盖范围较窄。比如,针对技术类转让的两税政策主要集中于:收入免征增值税4、所得超出额度减半征收企业所得税5,后者还将所得限定的技术范围囿于列举条目,局限性较大。(三)研发费用扣除政策不够完善我国目前激励企业科技创新的税收政策基本为税基式优惠
17、,在税额优惠方面尚存较大的政策优化空间。当前,所有符合条件的企业都可以在研发费用实际发生额上加计 75%进行税前扣除,这种面向所有企业、以固定比例扣除的方式,没有考虑到不同企业间的规模大小和项目研发难易度,从而降低了政策的针对性和有效性。而且,对于适用企业所得税低税率的高新技术企业和科技型中小企业来说,加计扣除政策与低税率优惠会形成部分对冲效应,政策激励研发投入的效果大打折扣。(四)投资激励政策力度不强调查问卷结果显示,80%的企业认为获取创业基金支持有一定难度,16.67%的企业认为获取非常困难。究其原因,46.67%的企业认为是创业投资机构的要求太高,23.33%的企业认为程序过于复杂。企
18、业融资困难、资金成本高的问题限制了企业的资本投入,倒逼企业倾向于投资技术相对成熟、回报周期短、风险可控的项目,不利于科技创新发展。从税收角度看,目前相关的税收政策较少且针对性不强,对科技创新的激励力度还不够。其一,金融机构向小型企业、微型企业发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。6此政策针对所有类型的小型企业、微型企业,并非针对科技创新类企业的专门性政策。其二,对于处于初创期或技术更新快、设备更新频繁的科技创新类企业,没有出台相关的政策予以扶持。(五)人才激励政策不足调查问卷结果显示,64.52%的企业在发展阶段急需人才激励,而我国现行个人所得税政策对科技创新人才的激励不足。具体而言,我国激
19、励创新的税收政策主要以企业为主体,针对人才创新激励不足;个人所得税减免项目较少,不利于激发个人参与企业科技创新的积极性。此外,企业科技人员从职务科技成果转化收入中获得的现金奖励收入减按 50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”7,最高适用 45%的税率。该规定仅是对科技人员取得现金奖励给予减免,对科技人员取得实物等其他形式奖励暂未有减免规定;况且,该政策仅规定了减按 50%计入收入这一统一比例,对于有重大科技成果转化的科技人员的奖励力度不足,不利于调动科技创新人才的积极性。(六)科技创新优惠政策系统性稳定性不足首先,我国尚未建立完善有效的科技创新税收优惠4 根据财政部 国家税务总局关于全面推开
20、营业税改征增值税试点的通知(财税201636 号)附件 3营业税改征增值税试点过渡政策的规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。5 根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十条规定,居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分,免征企业所得税;超过 500 万元的部分,减半征收企业所得税。6 财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知(财税2017 77号)规定:“自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。”财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执
21、行期限的公告(财政部 税务总局公告 2021 年第 6 号)对财税201777 号规定的税收优惠政策执行期限延长至2023 年 12 月 31 日。7 根据促进科技成果转化法规定,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按 50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。332023年第6期国际税收INTERNATIONAL TAXATION IN CHINA调查研究SURVEY AND RESEARCH政策网络,政策系统性不足。我国科技创新税收优惠政策在不同产业、行业、技术领域、企业类型等方面都有各自的适用标准,纷繁复杂且分散于流转税、所得税等各税种之中。对于科技创
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 税收 服务 企业 科技 创新 发展 驱动 平台 调查研究 包东红
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【自信****多点】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【自信****多点】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。