基于模糊多指标决策的中小企业财务风险评价研究.pdf
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1、基于模糊多指标决策的中小企业财务风险评价研究张凤菊田 琪田建军(.菏泽市河湖流域工程管理服务中心山东 菏泽.菏泽市住房公积金管理中心山东 菏泽.菏泽学院商学院山东 菏泽)摘 要:为更好地识别中小企业财务风险的类别便于对财务风险实施有效控制在对中小企业的财务风险进行评价时采用语言变量对中小企业财务风险的指标进行描述通过三角模糊数对其合理量化并利用模糊多指标决策方法进行评价 在评价过程中考虑到决策专家的风险偏好对传统的理想解法进行了改进并依据贴近度区间对财务风险的种类进行了划分 通过实际运用验证了该方法的有效性关键词:模糊多指标财务风险语言变量三角模糊数中图分类号:文献标识码:文章编号:()随着中
2、小企业之间竞争的加剧财务风险问题是众多企业面临的一项难题 财务风险通常具有不确定性、多变性以及客观存在性的特点为增强中小企业抵抗财务风险的能力对企业财务风险的合理评价显得尤为重要目前对中小企业财务风险的研究主要集中在风险的成因与对策、风险的控制、风险的预警以及风险的评价等几个方面 在中小企业财务风险的评价方面黄蕴洁和刘建秋针对科技型中小企业的财务风险采用模糊层次分析法对财务风险进行了评价并且对各财务风险指标的总权重进行了排序卞艳艳和雷娜采用模糊综合评价法对中小企业的财务风险预警系统进行了评价指出在评价过程中要注意对财务风险预警临界值的设定 世芳从中小企业的偿债能力、运营能力以及盈利能力三个方面
3、构建了财务风险评价结构模型并利用层次分析法对模型进行了评价然而上述对中小企业财务风险的评价都是针对单个企业关注的是财务风险各个指标的重要程度并没有涉及多个中小企业财务风险的比较和分类问题 制订有效的风险控制措施需要识别企业的财务风险类别但是由于财务风险指标的不确定性很难用确切的数值来表示风险的大小专家在评价风险指标时通常采用模糊语言来描述这些不确定的信息如“好”和“差”等 为解决这些问题本文采用模糊多指标决策方法对选取的 家中小企业财务风险进行评价给出这 家中小企业财务风险的大小排序和类别一、三角模糊数及语言变量(一)三角模糊数定义.设 ()其中 、和 为实数且 如果其隶属度函数满足:()()
4、则称 为三角模糊数 如果 则称 为正三角模糊数定义.设()和()为两个正三角模糊数则有:()()()第 卷第 期.菏泽学院学报 年 月.收稿日期:基金项目:教育部产学合作协同育人项目()菏泽市社会科学规划课题()作者简介:张凤菊()女山东郓城人高级会计师研究方向:财务管理田 琪()女山东菏泽人助理会计师硕士研究方向:工商管理田建军()男山东菏泽人教授研究方向:工商管理()定义.设()和()为两个正三角模糊数则和之间的距离为:()()()()()(二)语言变量由于风险指标的不确定性这里采用语言变量对其进行描述指标权重语言变量和指标评判语言变量及其对应的三角模糊数分别如表 和表 所示 表 指标权重
5、语言变量以及对应的三角模糊数语言变量三角模糊数很低()(.)低()(.)中等()(.)高()(.)很高()(.)表 指标评价语言变量以及对应的三角模糊数语言变量三角模糊数很差()()差()()中等()()好()()很好()()二、基于模糊多指标决策的中小企业财务风险评价方法设 ()为评价对象集合其中 为第 个中小企业 ()为评价指标集合其中 为第 个财务风险指标 ()为评判专家集合其中 为第 个评判专家 为第 个中小企业在第 个财务风险指标下的模糊评价矩阵 具体评价步骤如下:第 步:确定模糊综合评价矩阵记第 个评价专家对第 个中小企业的第 个财务风险指标的评价等级以及对第 个财务风险指标的权重
6、对应的三角模糊数分别表示为:()()()式()中 那么第 个中小企业的第 个财务风险指标的综合模糊评价等级表示为:()()式()中 第 个财务风险指标的综合评价权重可表示为:()()式()中 此时中小企业财务风险的模糊综合评价矩阵可表示为:()()式()中()()年 张凤菊等:基于模糊多指标决策的中小企业财务风险评价研究 第 期第 步:对模糊综合评价矩阵进行标准化处理由于财务风险指标属于成本型指标即指标值越小越好故其标准化形式可表示为:()此时加入评价指标权重后的模糊综合评价矩阵为:()式()中第 步:确定模糊综合评价矩阵的正、负理想解以及各评价对象到正、负理想解的距离因为评价指标属于成本型指
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