企业财务内控管理问题与对策.pdf
《企业财务内控管理问题与对策.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业财务内控管理问题与对策.pdf(3页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、114RRPRRRRRRERURRF丝路经济管理企业财务内控管理问题与对策文/冯荣华摘要:在我国经济体制不断完善的全新市场环境下,很多企业抓住机遇得到了提升和发展,然而发展的背后也有许多的缺陷与忧患。企业的过快发展带来了财务管理与内部控制方面的滞后问题。要让企业持续发展,健康运营,就必须加强内部控制,提升财务管理工作质量。关键词:财务管理;内部控制;问题;对策一、序言当前经济形势下,驱使企业不断转变经营思想,企业首先应该以完善制度建设为起点,着重强化企业内部控制制度,形成一套运作有序、权责分明的企业内部控制制度,提高财务管理水平,从而加强企业防御外部经营风险的能力,从而使企业能够得到可持续性发
2、展,推动企业实现价值最大化。本文针对企业的财务管理内部控制问题进行探析和研究,并提出有关的建议。二、加强内部控制对企业财务管理工作的重要意义企业内部控制对企业经济活动起着规范和控制作用。加强内部控制能为企业的财务管理职能保驾护航,促使企业优化内部管理,实现企业价值和利润最大化。具体体现在以下几个方面:1.确保会计信息及其他管理信息的真实、及时、可靠,控制和预防各种错弊产生,及时制定和采取纠正措施,为经营者的决策提供数据支持。通过内部控制制度的落实,督促企业各部门遵纪守法,从而保证从各类经营活动中获取的会计资料的准确性,使财务数据信息全面真实准确地反映出企业生产经营活动的现状。2.能确保企业的资
3、产安全完整,有助于提升企业的资金使用效率。企业资金的不相容因素、授权审批因素及其各项支出的审核、监督因素等方面必须进行有效的内部控制,才能确保企业的资产资金安全。内部控制通过全面统筹企业的营销行为,审核和监督企业的资金流向,根据市场情况调整采购计划,促使资金利用得到优化。3.通过加强控制成本、费用,减少不必要的支出,结合企业自身状况,实现对企业关键环节的把握,节约生产成本耗费,缩减不必要的费用支出,实现企业利润最大化。三、现代企业财务内部控制存在的问题(一)企业管理者内部控制意识薄弱,致使内部控制执行力不足良好的内控意识是内部控制得以有效实施的重要保证。但当前部分企业的管理者缺乏系统的内控知识
4、,对内部控制的重要性认识不足,内控意识淡薄。管理层在管理中往往只重视核心环节的发展,把内部控制当成是财务部门的事情;忽视内部控制制度的制订,在原有制度已完全不能适应业务发展的情况下,没有及时进行修订和完善,实施更是举步维艰,从而导致企业内部控制形同虚设。(二)企业内部控制制度没有系统性,各个控制环节之间无法有效联动当前企业对建立内部控制制度重视度有所提高,但仍存在内部控制制度设计不合理,各环节之间无法有效衔接的现状。例如,负责保管、销售的人员未按照规定填制和传递流程单据,库存的管理涉及多个部门,如果数据传递不及时,就可能出现出入库数据失真,销售环节不能及时了解实时存货量,最终造成财务部门对存货
5、及产成品的收发存数量无法进行准确计量,账实不符的问题也可能由此产生。此类因内部控制制度的执行不力,造成资金和业务管理上的混乱,核算不实而造成的信息失真现象较为严重。(三)内部审计机构不健全,专业人员业务素养有待提高内部审计机构作为内部控制制度事后监督的重要环节,是对企业已发生的经济业务过程中的疏漏和错115下转1 1 7 页SI LU JINGJI GUAN LI弊及时发现和改正的有效途径,有些企业根本未设置此机构,或虽设有内部审计部门,但配备的专职审计人员专业能力不足,无法独立开展审计工作,无法实现有效的监督和评价。四、加强和完善企业财务内部控制制度的策略(一)加强企业全员的内控意识,提高内
6、部控制制度的执行力企业财务内部控制的强化,离不开企业管理者思想上的重视,管理者要明确认识到管理也是生产力,积极组织各部门负责人及时了解内控的进展情况及存在的问题,集思广益,不断修订完善,逐步建立起更加有效的财务内部控制制约模式,才能进一步完善企业发展策略,提升企业的竞争力。同时要培养全体员工的执行力。要做好内部控制,一定要强调人在实施中所起的关键作用。从每一个经济事项、每一张票据项开始重视,每个员工的工作都有标准有痕迹,才能确保取得财务信息的第一手数据的真实准确性。只有发挥全体员工的主观能动性,让员工认识到他们都是企业内部控制的执行者,提高全员控制意识,构建良好的内部控制环境,形成积极向上的企
7、业文化,才能达到内部控制的最佳效果。(二)强化财务内部控制重点环节,使其充分发挥控制作用1.加强不相容职务分离控制与授权审批制度控制。企业加强财务管理与内部财务控制思想的同时,还要严格按规定分别设置不相容岗位,如会计和出纳、销售和库管等不能由一人兼任的岗位。明确划分各个岗位的职责和权限,使之能够相互监督、相互制约,形成有效的制衡机制,才能对企业内部管理工作进行有效的监督。并且要加大对授权批准的控制力度,确保授权批准范畴、流程与责任等明确化,同时建设健全检查体制,进而实现对授权批准的全程检查,否则就容易发生舞弊等行为。例如,某大型连锁销售企业,历经十几年发展,拥有了先进销售模式和管理经验,建立了
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业财务 内控 管理 问题 对策
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【自信****多点】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【自信****多点】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。