金融科技背景下管理会计在商业银行中的应用研究_曾鹏辉.pdf
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1、老字号品牌营销经济观察342023 年 4 月(下)曾鹏辉刘纳新金融科技背景下管理会计在商业银行中的应用研究曾鹏辉刘纳新/湖南财政经济学院会计学院(长沙 410205)摘要:近年来,新冠肺炎疫情对国内经济的冲击较大,虽然现在疫情已经结束,中国经济显现出强劲的恢复动力,但其基础还不牢固,区域性金融风险仍然存在并且表现出点多面广的特征,尤其是大数据、云计算、财务机器人、区块链等金融科技手段对商业银行业服务提出了更高的要求,促使商业银行业加快战略转型,从高速增长转向高质量发展。本文针对金融科技背景,运用管理会计工具,基于价值分析和价值创造,从管理会计视角开展研究,从理论层面助力商业银行的高质量 发展
2、。关键词:管理会计;商业银行;金融科技随着疫情的结束,中国经济有望总体回升。但受之前疫情的影响,国内的经济恢复基础并不牢固,区域性的金融风险仍然存在,对银行业的服务提出了新的要求。传统商业银行服务的业务流程和技术基础随着大数据、云计算、财务机器人等金融科技手段的发展成熟,全面应用新业务模式、新技术应用、新产品服务等,促使商业银行从高速增长转向高质量增长。金融科技的发展,为商业银行中管理会计体系建设的顺利推进和应用提供了较好的技术基础。在金融科技背景下,应运用管理会计工具,推动商业银行的战略转型,实现商业银行的高质量发展。一、金融科技背景下商业银行应用管理会计的优势随着大数据、云计算、财务机器人
3、、区块链等金融科技手段在各行各业应用的普及,数字经济时代对管理会计提出了更高的要求,同时金融科技的快速发展也对银行管理会计产生强大的驱动力。依托金融科技实现管理会计转型升级,赋予商业银行管理会计数字经济时代下的新内涵,可更好地发挥管理会计服务管理、决策支持的作用,助力商业银行进行数字化转型。(一)全面整合会计信息金融科技手段广泛应用,在数字经济环境下更有利于整合会计信息。传统的财务会计工作任务虽然以整理财务信息为重点,但忽略了非财务信息的收集和处理。因此,在商业银行的决策过程中缺少了非财务信息的支持。银行会计部门在数字经济环境下应当着眼于非财务信息的整理,以更全面地反映商业银行的经营状况,科学
4、完善地制定商业银行的发展战略。例如,通过大数据,将商业银行业务过程中分散化、碎片化的数据信息进行有效整合,形成全方位的数据中心。通过对客户数据进行挖掘、深入分析,建立清晰的客户画像,从而细分客户群体,针对不同客户群体,构建差异化的产品营销服务体系,进而满足各类客户的不同需求,创造更多的价值,为银行从高速向高质量发展转型提供全方位的支持。除了对商业银行非财务信息进行收集和整合分析外,会计管理人员还需要对本银行内外部信息进行综合性的整理分析,清楚银行内部的管理情况,了解银行外部的经济形势。现代管理会计具有很强的外向性,不仅要整理和分析商业银行内部的信息,包括商业预算控制、执行等,而且需要获取外部信
5、息进行针对性的整理分析,在大数据、智能化、区块链和云计算等技术的支持下,银行以管理会计信息系统为依托,收集本银行内外部信息,在大数据中心进行数据整合,通过管理会计工具进行分析,形成会计信息报告,助推商业银行实现科技化战略转型。(二)立体化统计数据商业银行内部信息碎片化现象普遍,导致各个部门数据不互通,阻碍了政策的制定及实施。对此,管理会计借助现代信息技术优势,应用大数据、云计算、财务机器人、区块链等金融科技手段,整合和分析商业银行各部门的数据信息,构建立体化的数据统计模式,实现信息高度共享,各业务条线数据信息处理平台互联互通,以提高业务指标与财务指标的衔接性,建立统一口径的数据表述方式,及时有
6、效地收集信息,为制定可执行性的战略提供有力的支撑。(三)构建全面的考核模式由于商业银行业务的特殊性,我国的中小型商业银行大多采用两条线并行的方式进行绩效考核和全面预算,通过分别对比、调整和反馈的方式整合相关数据,但这种方式具有较多的主观因素,导致统计数据与实际产生的数据往往存在脱节的情况。为了避免这种情况,商业银行的管理会计需要改变考核模式,利用大数据的老字号品牌营销经济观察352023 年 4 月(下)优势,采用一体化的考核模式,从战略的形成、预算的规划、考核体系的建立、评价对象的业绩等收集商业银行的信息,形成考评数据库,扩大考评指标范畴,实现考核数据与实际数据的对应,增强业绩考核的准确性。
7、通过金融科技力量,使银行网点的绩效考核更加具体,减少其中的主观因素,使业绩评估具有合理性,调动基层网点员工的积极性,促进商业银行优化决策,以创造价值为目标进行科技化转型。二、管理会计在商业银行战略经营中存在的问题随着疫情的结束,我国经济正在强劲复苏,但信贷需求相较疫情之前增速放缓,银行信贷业务难以扩张,并且随着大数据、云计算、财务机器人、区块链等金融科技手段在商业银行的广泛应用,商业银行业的经营方式发生了深刻变化,商业银行盈利模式亟须转型,要从高速发展转向高质量发展,解决客户的痛点难点问题,提升客户价值。(一)会计信息系统存在漏洞在会计信息系统层面,一方面,由于银行系统设计之初对管理会计的应用
8、考虑不全面,银行系统业务流程比较分散,部分有用的会计数据信息在收集和利用方面存在较大困难;另一方面,银行的核心系统是由若干个子系统组成的,但因为数据是由不同的部门分管,各个部门之间的数据并不互通,大大地影响了各类信息的共享,导致在进行决策的时候可能会因为信息不对等而出现错误的决策,因此,银行在数据利用率上有很大的提升空间。利用金融科技手段,商业银行与第三方机构进行业务合作时产生大量数据及其数据流向较为复杂,合作机构缺乏严格的数据监管机制,容易导致信息泄露。因此,商业银行缺少一套通用的数据信息报告体系,现行的管理会计报告不能满足内外部监督者的多方面需求,导致商业银行的管理层也对管理会计的信息系统
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