风险管理下国有企业内部控制模式探究_黄韵.pdf
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1、72I投资理财NVESTMENTAND FINANCE制策略。全流程管控要求对国有企业业务项目开展过程中涉及的流程进行风险识别,分析在不同流程中存在的威胁,加强各个环节之间的衔接效果,保证业务项目活动的有序推进。第三,全员控制。风险事件很有可能会因某一个细节而出现,因此必须要让国有企业内所有员工共同投入到风险管控中,形成良好的风险管理意识。(二)适用性原则适用性原则是指在对内部控制体系进行完善时务必结合国有企业的发展状况制定合适的内部控制策略,确保内部控制方式和企业现状相匹配,防止因内部控制措施不合理而影响风险管控效果。内部控制制度的落实需要企业内各个部门配合,国有企业需要加强各个部门调查研究
2、,分析部门工作流程以及内控需求,对内控制度进行优化,强化各个部门之间的联系。国有企业在以往发展过程中会受到来自政府部门的资金支持,缺乏忧患意识,在对内控制度进行制定和完善过程中经常会使用相同的制度模板。而每个企业在发展过程中所面临的风险因素有很大差异,国有企市场竞争日益加剧,影响国有企业发展的因素也逐渐增加,例如成本、市场、交易等因素。国有企业是否拥有持续发展能力是影响国民经济稳定性的关键要素,因此国有企业近年来开始重视企业管理机制优化,力求可以提高企业内部管控效果,减少风险因素。管理人员需要形成风险管控意识,正确认识新时代下国有企业的发展机遇以及挑战,针对内部控制现状选择合适的策略对风险因素
3、进行干预。一、国有企业风险管理和内部控制关系第一,目标一致。内部控制的目标在于落实企业经营发展战略,通过对企业内不同部门的业务活动进行组织协调,提高企业运营效率,确保企业资产不会受到损失,监督企业的经营行为,保证企业各项经营活动符合国家法律法规。风险管理的目标在于对企业发展过程中的风险因素进行控制,提升国有企业运营稳定性,避免国有企业在发展过程中出现风险事件。由此可见,二者的共同目标均是为了维护国有企业发展,为国有企业提供重要的基础保障。第二,相辅相成。风险管理以及内部控制之间有着紧密的联系,二者互相形成了相辅相成的关系,可以建立以风险为导向的内控制度,强化内控工作针对性,有利于形成规范化的风
4、险管理制度。第三,外延、内涵存在差异。风险管理重点针对存在的风险因素进行识别,评估风险因素可能造成的风险事件,是内部控制工作的进一步延伸。内部控制工作重点在于对企业内部环境实施管理,通过科学的制度体系,确保内部机制正常运转。二、风险管理下国有企业内部控制原则(一)全面控制原则第一,全方位管控。全面控制要求国有企业从多个角度出发实施风险内控,全面识别国有企业发展存在的各类风险因素,避免因细节疏忽而引发风险事件。国有企业应当对企业内部的各类业务项目进行归纳和总结,将其纳入到控制体系中,加强对各个业务项目的管控力度,提升国有企业生产经营水平。第二,全流程控制。管理过程中要求企业形成系统化的流程控制模
5、式,对企业所投入的人力、物力以及财力等资源进行整合分析,制定合适的控摘要:风险管理是对风险因素进行管控的重要方式,可以对风险环境以及经济效益进行有效平衡,提前做好预防策略,规避风险事件发生,对于国有企业稳定发展有着重要意义和作用。国有企业内部控制工作是加强各个环节管理效果的主要手段,通过在内控体系中融入风险管理理念可以进一步对内控体系进行完善,尽快识别国有企业在发展过程中存在的风险因素,从而优化内控手段和方法,提高国有企业市场竞争力。基于此,本文对国有企业风险管理和内部控制关系进行了分析,并针对风险管理下国有企业内部控制原则、问题以及策略进行了探讨,以期为国有企业内控工作开展提供参考。关键词:
6、风险管理 国有企业 内部控制武汉第二船舶设计研究所 黄韵风险管理下国有企业内部控制模式探究DOI:10.19887/11-4098/f.2023.07.01973http:/MONEY CHINA /2023 年 3 月上 财经界 业必须坚持适用性原则调整内控制度,否则无法发挥风险管理的优势和作用。(三)以人为本原则内部控制的主要对象是企业员工,任何内控控制制度和控制要求都需要员工来落实和遵守,各企业应当认识到内部控制工作的特点,不能一味地认为内控工作是为了提高企业的经济效益,需要将员工作为内控主体,坚持以人为本原则。国有企业应利用内控制度对全体员工实施风险管理意识渗透,调动员工参与风险管理的
7、积极性,让员工可以形成和企业发展目标相一致的工作价值观,以此来发挥内控工作的作用。三、风险管理下国有企业内部控制问题(一)缺少风险管控意识当前国有企业普遍存在内部风险控制意识不足的问题,管理人员以及员工均缺少主动实施风险控制的想法,工作过程中更加重视如何提高经济效益,部分员工为了能够提高经济效益会忽略风险因素。例如,管理人员在企业投资活动中出现了盲目性的问题,缺少对市场环境的调查,看到了投资活动可能带来的高效益,却没有认识到存在的高风险,容易出现投资失败的现象,给企业资金链的正常运行带来严重影响。企业员工也缺少主动分析和评估风险因素的意识,在日常工作中只是完成上级领导下发的任务,虽然可以落实内
8、控制度要求,但是员工自主分析风险因素的意识却没有得到提升,影响了风险全面控制效果。(二)风险管控机制不完善在内部控制机制中没有结合风险管控理念制定完善的制度机制,影响了风险防控效果,风险管控流程衔接不到位,难以对存在的风险因素进行有效控制。在风险管控中只是提出了风险管理要求,对于管控手段、管控流程、管控方法等内容没有进行详细解释,无法对企业员工以及管理人员的管控工作提供有效指导,影响了管控工作的规范化和科学化。在风险管控机制中没有对管理人员的工作职责进行明确,一旦发生风险事件,很有可能会出现互相推诿的现象,难以及时对责任人进行追究,弱化了内控制度对于管理人员的约束性,不利于全面风险控制活动的开
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