银行ESG实践案例及发展建议.pdf
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1、银行ESG实践与发展建议联合课题组北京绿色金融与可持续发展研究院二二一年十一月摘要:可持续金融与金融ESG治理对全球经济低碳转型至关重要。商业银行进行ESG管理与提升具有重要意义。一是加速减碳目标下的可持续转型,各国碳达峰碳中和目标推动国内外商业银行积极发掘应对气候变化背景下的绿色低碳市场机遇;二是适应监管趋势,国内外监管机构推出一系列要求商业银行提升ESG表现及披露水平的政策标准,逐步建立商业银行ESG实践的制度框架,推动商业银行关注自身ESG表现;三是关注自身高质量可持续发展要求,商业银行加强对ESG议题的重视,提升风险管理水平并争取更多资本关注。为了展现可持续发展理念,许多商业银行开展E
2、SG信息披露。ESG信息披露包括但不限于ESG专项报告、可持续发展报告、社会责任报告、绿色金融报告等。课题组基于商业银行信息披露报告,研究分析了国内外具有代表性的商业银行ESG发展战略和表现。总体来看,国内外商业银行针对环境、社会、公司治理等维度设立了具有代表性的指标,例如在环境维度下,代表性指标有绿色金融或可持续金融、ESG纳入风险管理、银行自身的可持续运营等;在社会维度下,代表性指标有银行员工的权益保护与培养、客户满意度、普惠金融或金融包容性、社区投资与服务、供应商管理等;在公司治理维度下,代表性指标有完善治理与组织架构、ESG相关制度流程等。课题组根据全球ESG发展现状,提出了商业银行进
3、一步发展ESG管理体系建议:一是提高董事会对ESG发展的重视,向外界及银行内部传递本行重视ESG发展的信号;二是完善ESG治理机制与组织架构,建立健全ESG战略规划落实的工作机制;三是应用ESG工具促进业务高质量发展,拓展ESG业务市场,将ESG纳入业务流程与风险管理机制,根据自身业务特征特色化构建ESG评价指标;四是加强ESG专业能力建设,应用金融科技手段,建立ESG数据应用管理系统;五是提升机构ESG运营表现,在制度建设、员工表现等方面推进运营的可持续发展;六是加强ESG信息披露,选择与本行发展阶段相适应的披露方式与范围,提高ESG信息披露质量。银行ESG实践与发展建议目录 一、商业银行E
4、SG管理与提升的重要意义 1.1各国碳达峰碳中和目标加速商业银行可持续转型1.2监管政策推动商业银行关注自身ESG表现1.3自身高质量可持续发展要求商业银行关注ESG二、国际商业银行ESG实践2.1环境2.1.1绿色可持续金融2.1.2ESG纳入风险管理2.1.3银行可持续运营2.2社会2.2.1员工2.2.2客户2.2.3普惠金融2.2.4社区服务2.2.5供应商管理2.3治理2.3.1完善治理及组织架构2.3.2管理并披露重点ESG议题2.3.3完善内部管理机制及制度流程三、国内商业银行ESG实践3.1环境3.1.1绿色金融3.1.2ESG纳入风险管理3.1.3银行绿色可持续运营 目录11
5、12333466788999101112121241314四、国内银行ESG实践仍需完善4.1国内银行ESG相关风险是监管处罚中的重要风险点4.2国内银行ESG表现及披露与ESG评级指标体系要求尚存在差距4.3国内银行ESG表现与国际银行领先实践相比仍有提升空间五、商业银行ESG发展建议5.1提高董事会对ESG发展的重视5.2完善ESG治理机制与组织架构5.3应用ESG工具促进业务高质量发展5.4投入ESG专业能力建设5.5提升机构自身运营表现5.6分步骤分阶段推动ESG披露参考文献3.2社会3.2.1员工3.2.2社区服务3.2.3普惠金融3.2.4客户3.2.5支持脱贫攻坚3.3治理3.3
6、.1完善治理及组织架构3.3.2完善内部管理机制3.3.3推进党务建设 15151516171718202021222323232324242425181919一、商业银行ESG管理与提升的重要意义1.1各国碳达峰碳中和目标加速商业银行可持续转型1.2监管政策推动商业银行关注自身ESG表现1.3自身高质量可持续发展要求商业银行关注ESG一、商业银行ESG管理与提升的重要意义11 统计自创绿研究院,根据能源与气候智库(Energy&Climate Intelligence Unit)净零排放承诺追踪及公开资料整理。UN Environment Programme Finance Initiati
7、ve.Net-Zero Banking Alliance.https:/www.unepfi.org/net-zero-banking/members/,2021.10 马骏.以碳中和为目标完善绿色金融体系N.金融时报,2020.11231.1各国碳达峰碳中和目标加速商业银行可持续转型 截至2021年1月,全球有近130个国家和地区提出了净零排放或碳中和的承诺 ,加快各国金融机构低碳转型进程。2021年4月,联合国环境规划署金融倡议(UNEP FI)召集成立净零银行业联盟(NZBA)。截至2021年4月,NZBA吸引了全球36个国家的84家银行机构参与,涉及64万亿美元的资产,占全球银行资产的
8、41%。净零银行业联盟将致力于实现贷款和投资组合运营与温室气体排放转型,确保在2050年前实现净零排放;并且在加入NZBA的18个月内,设定2030年(或更早)和2050年减排目标,并从2030年每5年开始设立一个中间目标,确保所有的目标都受到定期审查;在加入NZBA的36个月内,为所有或大多数碳排放密集型行业设定部门级目标,参与客户机构的转型和脱碳计划,促进经济转型。参与银行需要每年发布机构绝对排放和排放强度情况,确立拟议行动和与气候相关的部门政策。2020年9月,习近平总书记提出我国于2030年碳达峰、2060年碳中和的目标。我国实现碳达峰、碳中和的目标,任务时间紧、任务难度大,绝大多数绿
9、色低碳投资需要通过金融体系动员社会资本来实现 。在此背景下,商业银行需要通过调整业务发展重点领域、加强气候环境风险管理以及持续提升自身表现来快速实现可持续转型,充分发挥金融资源配置的作用,加大对绿色、低碳产业的投入,支持企业提升绿色、低碳发展管理水平和创新能力。1.2监管政策推动商业银行关注自身ESG表现 国际上,多个国家及地区已经推出颁布了ESG信息披露报告指南及相关监管措施。例如2014年欧盟委员会便发布了非财务报告指令(NFRD),要求公司在其年度报告或单独提交的非财务报表中披露有关环境保护、社会责任、员工待遇、尊重人权、反腐败及贿赂、董事会多元化等信息。2021年4月21日,欧盟委员会
10、通过了企业可持续发展报告指令(CSRD)的提案,扩大NFRD的范围至中小上市企业,并针对ESG引入了具有强制性的欧洲可持续发展报告标准。2021年8月,新加坡交易所提出要强制发行人根据TCFD的建议在可持续报告中披露气候相关信息。2021年,巴西央行也要求在国家金融系统中加强对环境、社会和气候相关风险的管理及披露。此外,2021年二十国集团首脑峰会首次成立G20可持续金融工作,全球央行可持续发展路线图列为重要工作议题之一,标志着全球金融监管机构即将全面探讨落实低碳、可持续金融激励政策和监管措施。国内金融监管机构纷纷出台促进ESG管理及披露的政策标准。2020年1月,银保监会发布的关于推动银行业
11、和保险业高质量发展的指导意见(银保监发201952号)将银行业金融机构ESG风险管理的重要性提升至新高度,ESG管理成为银行业高质量发展的普适性原则。2021年8月,人民银行发布金融机构环境信息披露指南,推动银行业金融机构向公众披露包括但不限于与环境相关的目标战略、治理结构、政策制度、产品创新、环境风险管理流程以及机构投融资与经营活动造成的环境影响等信息;2018年9月,中国证监会正式公布了修订之后的上市公司治理准则(证监发201829号),规定上市公司应当披露环境信息、履行扶贫等社会责任相关情况以及公司治理相关信息,明确了ESG信息披露的基本框架,对上市银行业机构的ESG披露提供指导。23银
12、行ESG实践与发展建议银行ESG实践与发展建议4 统计自创绿研究院,根据能源与气候智库(Energy&Climate Intelligence Unit)净零排放承诺追踪及公开资料整理。UN Environment Programme Finance Initiative.Net-Zero Banking Alliance.https:/www.unepfi.org/net-zero-banking/members/,2021.10 马骏.以碳中和为目标完善绿色金融体系N.金融时报,2020.14562 1.3自身高质量可持续发展要求商业银行关注ESG 关注ESG的投融资有助于金融机构优化资产
13、结构、提升资产质量、完善产品服务体系,在规避环境与社会风险的同时形成差异化的竞争优势。ESG风险管理的重要性逐步显现。例如,碳中和带来的政策、技术条件的变化使高碳行业将面临着较高的转型风险,持有这些资产的金融机构将面临资产搁浅甚至无法回收的风险。同时绿色资产质量更加突出,依据人民银行数据,截止2019年末我国绿色信贷不良率仅0.73%,同期全部贷款的不良率为1.86%;ESG表现优异的公司一般在公司和供应链管理中具有高于平均水平的风险控制能力和合规标准,该类公司出现欺诈、贪污、腐败或诉讼案件等负面事件的可能性更低,有效降低了由于尾部风险事件发生损害公司价值的概率,对于银行信贷的风险管理意义重大
14、;又如银行对员工、客户、社区、普惠金融等议题的重视,有助于商业银行树立良好的品牌形象,应用政策红利,提升息差水平,体现社会责任担当。ESG表现良好或拥有更高ESG评级的金融机构自身也将有机会得到更多的投资机会与资本。MSCI研究报告也显示,具有较高ESG评级的投资组合实现了较高的风险调整后收益。因而更高的ESG评级有助于帮助公司获取更多的资金,降低融资成本,并满足各利益相关方的要求,这也使得金融机构在自身的发展中关注ESG各方面的发展。在国内的商业银行中,MSCI在2020年底发布的ESG评级中,兴业银行连续第二年获评A级 ,而中国建设银行也由2019年的BBB升至A级 ,体现资本市场对上述机
15、构ESG综合管理水平和价值创造能力的认可。65二、国际商业银行ESG实践2.1环境2.1.1绿色可持续金融2.1.2ESG纳入风险管理2.1.3银行可持续运营2.2社会2.2.1员工2.2.2客户2.2.3普惠金融2.2.4社区服务2.2.5供应商管理2.3治理2.3.1完善治理及组织架构2.3.2管理并披露重点ESG议题2.3.3完善内部管理机制及制度流程 本章案例来自于各国际银行披露内容,包括但不限于年报、ESG报告、可持续发展报告、社会责任报告等。参考报告清单详见文末。银行ESG实践与发展建议二、国际商业银行ESG实践 国际商业银行ESG发展时间较长,一部分领先银行已经形成了相对完整的E
16、SG管理应用与披露框架。从ESG实践内容来看,在环境维度下,国际商业银行主要关注绿色可持续金融及机构自身的可持续运营;在社会维度下,主要围绕员工、客户、普惠金融、社区服务、供应商管理等领域发挥负责任作用;在治理维度下,重点面向治理与组织架构、ESG战略制定及披露、内部管理机制与制度流程等环节加强提升。从ESG披露情况来看,部分机构在年报中设置专门章节进行披露,部分机构则通过发行ESG、可持续发展等专项报告,通过与本行发展情况相对应的ESG披露指标体系,详尽阐述相关工作进展 。7732.1环境 国际商业银行在环境领域的表现多从三个方面进行:一是发展绿色金融。扩大绿色可持续融资规模,帮助客户实现转
17、型,同时创新绿色金融相关产品,加大投资力度;二是将ESG纳入风险管理,对客户进行ESG风险评估及分类管理;三是致力于机构可持续运营。包括制定碳中和目标及相关规划,并在日常运营中减少对环境产生的负面影响,减少碳排放和其他能源的消耗。2.1.1绿色可持续金融 国际商业银行通过设置绿色低碳投融资框架,明确可持续投融资主要领域及规模目标,加强对可持续领域的资金支持。2.1.1.1加大绿色低碳投融资规模 德意志银行 2020年,德意志银行可持续投融资共460亿欧元,其中可持续融资金额达350亿欧元,ESG投资金额110亿欧元。银行计划到2025年年末,可持续融资与ESG投资总额达到2,000亿欧元以上。
18、巴克莱银行 2020年,巴克莱银行的环境融资增长了90%,到达148亿英镑(2019年:78亿英镑)。按照产品类型划分,绿色债券占总融资的比例最大。与可持续发展相关的融资总额增加了61%,到2020年达50亿英镑。渣打银行 渣打银行在2020年推出了首个可持续发展债券和世界上第一个可持续存款以支持新兴市场的可持续发展目标。银行将针对可持续基础设施、清洁能源和可再生能源提供750亿美元的资金以帮助客户向低碳未来过渡。花旗银行 花旗银行建立了五年2,500亿美元的环境融资目标,支持低碳经济转型。从2014年到2019年,银行环境融资达到1,640亿美元;通过完善相关评价标准,进一步加大对循环经济、
19、清洁技术、能源效率、可持续交通、可持续农业和土地利用的投资。42.1.3银行可持续运营 各银行制定相应碳中和、减排目标,在日常运营中通过进行碳盘查、碳减排、碳抵消,例如计算员工差旅产生的碳排放、产生的废物数量等措施减少资源消耗、动员员工参与绿色公益及实施绿色生活方式等路径,尽可能减少银行运营过程中对环境产生的负面影响。2.1.2 ESG纳入风险管理 各银行将ESG纳入全行风险管理体系,制定相关准则与工作制度,对客户进行分类管理。瑞士信贷银行 瑞士信贷银行将ESG纳入风险管理,致力于在关键政策和风险分类法中正式确定与气候相关的治理的定义,并定义气候风险管理的原则。为评估环境和社会风险,瑞士信贷的
20、内部专家部门可持续发展事务部会评估客户的活动是否符合相关行业标准,以及潜在交易是否符合瑞士信贷针对敏感行业的政策和指导方针。可持续发展事务部将评估结果提交给负责业务部门或将输入声誉风险审查系统,以供声誉风险审批人进行评估。恒生银行 恒生银行会进行主动风险管理,包括金融和税务风险以及ESG风险利用“三道防线”框架明确各方责任。对敏感行业的新老客户进行可持续性风险分析并进行定期审查。而对于与有重大负面社会新闻记录的客户保持关系需要银行的声誉风险委员会批准。银行ESG实践与发展建议2.1.1.2加快绿色可持续产品创新 各银行机构创新丰富绿色可持续产品体系,例如提供综合的可持续金融或ESG投资解决方案
21、,或发行可持续发展目标挂钩债务工具。巴克莱银行 巴克莱银行针对个人消费者、成长型企业、中型企业、大型企业和政府部门等具有不同发展规模、不同融资需求的客户群体,提供相应的可持续金融产品服务。例如针对消费者提供能效改造贷款,为成长型企业提供可持续影响股权投资,为中大型企业提供战略咨询及债务产品。瑞士信贷 瑞士信贷的可持续投资产品包括一系列资产类别的投资组合解决方案,包括股票、固定收益、房地产、另类投资投资、面向可持续发展目标的主题投资和指数等产品。此类解决方案将在投资决策中添加ESG因素,一方面反映客户个人价值观,另一方面力图获得更高回报。德意志银行 德意志银行帮助意大利电力公司Enel发行可持续
22、发展挂钩债券,成为有史以来第一种将债券财务结构与某些预先制定的可持续性关键绩效指标相关联的公共债券形式。银行ESG实践与发展建议52.1.3.1建立减排目标 部分银行明确了减少资源使用、加大可再生能源使用比例、开展废弃物回收等助力自身低碳环保运营的具体目标。此外,随着全球应对气候变化的共识不断强化,一部分商业银行提出了明确的碳中和时间表及路线图,公布了自身运营实现碳中和或达成一定减排目标的时间计划。汇丰银行 汇丰银行计划在2050年或更早实现排放,到2030年或更早在银行自身的运营和供应链中实现净零。2020年,汇丰银行有37.4%的电力来自于可再生能源,银行争取到2030年实现全部电力都来自
23、于可再生能源。恒生银行 恒生银行争取在2030年实现运营“碳中和”,并制定了减少电力消耗和范围2温室气体排放及其他减排目标;制定了包括能源消耗、水消耗、纸张消耗、温室气体排放以及废物减少和回收利用的短期、中期和长期目标。建立环境政策,监控环境管理系统(EMS)并确保其持续符合ISO14001标准。东亚银行 银行制定了到2030减排32%的目标。巴克莱银行 银行计划到2035年,100%需要填埋或焚烧的垃圾都能实现回收再利用;计划到2021年,消耗的电力来自可再生能源的占90%。花旗银行 启动了花旗2025年可持续发展战略,承诺到2030年实现自身运营的碳排放中和,以及2050年实现包含投融资在
24、内的净零排放。瑞士信贷银行 瑞士信贷银行制定了2025年环境目标,包括以下几个方面:与2010年相比,温室气体排放总量降低75%;实现100%的电力来自可再生能源;在所有地区,能源效率每年增加1.5%;减少一次性塑料制品的使用频率,增加可回收、可重复利用产品的使用占比;每名员工减少10%的用纸量;采购的100%的纸张都有相应的环保标识;每名员工提升10%的水源利用效率。62.2社会 在社会维度,国际商业银行关注的角度包括员工团队建设,如从女性及少数群体占比以及员工培训等;普惠金融,如发展小额信贷服务等体现金融包容性;社区服务,如社区关注议题的投资与公益活动参与;供应商管理,如建立负责任、可持续
25、的供应链。2.2.1员工 在员工方面,银行一方面积极开展员工培训;另一方面打造具有包容性和多元化的办公环境,努力提升女性在领导层中的比例并缩小男女性之间的工资差异。汇丰银行 2020年,汇丰银行共有30.3%的高级领导角色由女性担任,并制定了到2025年实现35%的高级领导职位由女性担任的目标;汇丰银行为员工共开展了520万小时的学习和技能发展培训,并有超过21,000的GBM同时完成了模拟行为训练。东亚银行 截止到2020年12月31日,东亚银行成立了三个可持续发展管治团队,全职员工流失率降低2.4个百分点,投资超过2,470万港元用于员工培训及发展,提供专业技能培训超过224,000小时。
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