大数据技术在应收账款管理中的应用研究.pdf
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1、SCIENCE&TECHNOLOGY INFORMATION科技资讯探 索 与 争 鸣 2023 NO.20 SCIENCE&TECHNOLOGY INFORMATION科技资讯大数据技术在应收账款管理中的应用研究闫劲松 1 张云涛 2(1.广西财经学院 广西南宁 530000;2.广西民族大学 广西南宁 530006)摘要:随着大数据、云计算、云会计等技术的发展,财务工作已经逐渐进入智能化时代,财务共享应运而生,已经成为集团企业进行日常财务工作管理的重要手段。近年来,部分集团公司试图通过建立财务共享中心以自动处理各子公司的繁杂的日常业务,并制定一套规范的流程以进行管理,从而降低成本,但财务共
2、享模式下应收账款管理中仍然存在着集成度与自动化程度不足的问题,而大数据技术的发展将有力地解决上述问题,该文研究企业日常应收账款管理工作中如何实际应用K-Means算法、人工神经网络中的反向传播算法(Backpropagation Algorithm,BP算法)结合机器人流程自动化(Robotics Process Automation,RPA)技术,借此帮助企业更好地管理其应收账款,满足其经营管理的需求。关键词:应收账款管理 大数据技术 业主信用评级 坏账风险预测中图分类号:F275;F274文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2023)20-0252-05Research on t
3、he Application of Big Data Technology in Receivables ManagementYAN Jinsong1 ZHANG Yuntao2(1.Guangxi University Of Finance and Economic,Nanning,Guangxi Zhuang Autonomous Region,530000 China;2.Guangxi Minzu University,Nanning,Guangxi Zhuang Autonomous Region,530006 China)Abstract:With the development
4、of big data,cloud computing,cloud accounting and other technologies,financial work has gradually entered the era of intelligence,and financial sharing has emerged as the times require,which has become an important means for group enterprises to carry out daily financial work management.In recent yea
5、rs,some group companies are trying to reduce costs by establishing a financial sharing center to automatically process the complicated day-to-day business of each subsidiary and developing a set of standardized process for management,but there is still a problem of insufficient integration and autom
6、ation in receivables management under the financial sharing mode,and the development of big data technology will effectively solve the above problems.This paper studies how enterprises apply the K-Mmeans algorithm and the BP algorithm in artificial neural networks and combine with RPA technology in
7、daily receivables management work to help them better manage their receivables and meet their operation and management needs.Key Words:Accounts receivable management;Big data technology;Owners credit rating;Bad debt risk prediction1 大数据时代下企业财务管理的新要求近年来,中央与地方政府制定了许多措施与方法以保障大数字科技的发展和使用,例如:大力支持5G技术的开发与
8、完善;在政府部门的日常工作中大力推行物联网、云计算、大数据、人工智能、区块链等新技术的使用等。习近平总书记在中国共产党第二十次全国代表大会上的报告 高举中国特色社会主义伟大旗帜为全面建设社会主义现代化国家而团结奋DOI:10.16661/ki.1672-3791.2306-5042-7454作者简介:闫劲松(1997),男,硕士在读,助理会计师,研究方向为企业财务与会计。张云涛(1997),男,硕士在读,研究方向为档案管理学。252SCIENCE&TECHNOLOGY INFORMATION科技资讯 2023 NO.20 探 索 与 争 鸣科技资讯SCIENCE&TECHNOLOGY INFO
9、RMATION斗 一文中指出要构建新一代信息技术、人工智能等一批新的增长引擎;2021年11月印发的 会计改革与发展“十四五”规划纲要 也指出,要切实加快会计审计数字化转型步伐,即积极推动会计工作数字化转型、审计工作数字化转型、会计管理工作数字化转型1。目前,我国正处于向大数字经济转变的关键时期,在未来5年,中国大数据行业将迎来全新的挑战与机会。由此可见,我国的大数据技术发展正处于政策红利期,企业应当稳妥推进会计行业管理信息化进程,充分发挥会计数据标准的作用,畅通跨平台的数据接口,运用大数据手段来管理会计业务,在政策驱动与技术支持的指引下对企业财务流程进行优化。1.1 提高企业财务人员集中处理
10、业务的能力大数据时代下,企业要想提高自身的竞争力,降低成本,占据更大的市场份额,则需要建立一个可以处理所有地区业务的部门,将原先分散的财务人员集中起来进行工作,对不同业务制定一套标准化的处理流程,提高财务人员处理业务的效率。1.2 提高企业的财务一体化程度在传统的模式下,企业的财务部门与业务部门之间经常存在着信息差,双方无法快速地交换信息,海量的业务数据的录入与核对占用了财务人员大部分的时间,因此企业可以利用大数据的相关技术,让各个部门的负责人员进行数据的录入,从而提升信息录入的效率与准确性。此外,财务人员也需要提升自身的能力,不仅要深入了解企业的财务工作,也应该对企业的各项业务有一定的了解,
11、从而更好地为企业提供服务。1.3 建立标准化业务流程对于现代企业来说,上文中的“一体化”仅仅是初步的要求,接下来还需优化业务流程以提升效率和管理水平,这对企业至关重要,特别是在共享服务模式下。构建标准化的流程,就是要对现有的流程进行梳理并适当进行删减,达到流程能够高效、简洁地运行,并避免重复某一环节的效果。同时,要不断改进流程,依据企业特点进行有针对性的设置,以适应未来的一体化发展趋势。1.4 利用技术手段推进信息化发展随着整个社会信息化程度的不断深入,会计电算化、电子支付和数据分析等新技术的涌现,正逐渐改变甚至取代原有的手工操作模式,这为财务共享的产生提供了先决条件,企业应充分利用这一优势,
12、积极寻求信息技术的突破。2 应收账款管理的意义及风险作为集团公司需要重点关注的一项流动资产,能否有效管理应收账款已成为企业能否降低财务风险的重要指标。但是,随着企业为了不断扩大市场规模,信用赊销方式也开始成为了公司首选的营销方法,这就意味着企业需要由财务人员负责的应收账款工作量也将进一步增加;同时,如何更迅速地掌握公司不同业务部门的经营情况、对财务数据的记录和复核等,都成了企业当前亟待改革的难点。在大数据分析的时代背景下,过去仅可见于计算机领域的大数据分析技术越来越被运用于财务管理方面,作为财务管理共享中开展应收账款管理的一种“利器”,这种技术手段能够高效地优化管理过程,使之更加易于被实施,并
13、符合公司运营管理的要求。企业在应收账款管理方面所面临的主要风险是由于主观原因和客观原因导致账款无法收回,针对这种风险,事前评价客户的信用程度和事后及时、准确预测坏账风险显得尤为重要。在评价客户信用程度方面,企业需要了解客户的运营情况、资金周转情况、过往年度是否能按时履约偿还货款的信息,以便在应收账款产生前规避风险2,可以使用聚类算法进行信用评级和信用评级分析。针对预测坏账风险这一方面,由于逾期账款会增加企业的坏账风险,对企业的经营利润产生不利影响,为避免上述情况的发生,企业可以运用神经网络算法及时评估应收账款的坏账风险,并根据评级结果对不同级别的客户采用适宜的回款管理方式。3 基于RPA的开票
14、、应收账款对账和收款对销账过程优化3.1 基于RPA技术的自动化开票流程首先将各子公司业务合同的签订过程进行优化,系统会自动生成合同方的数据并可以根据情况修改或删除;双方签署后的合同无须再像传统模式只保存纸质材料,造成查阅的不便,财务共享中心的合同管理系统可以保存合同的所有信息;子公司根据识别后的合同向业主提供产品或劳务;负责收回应收账款的资金结算中心进行登记工作时,可利用机器人流程自动化(Robotics Process Automation,RPA)技术自动读取之前储存在财务共享中心合同管理系统中的合同信息并进行匹配,同时完成自动开票和记账;当共享中心的出纳人员实际收到对方支付的款项后,无
15、须再手动填制收款登记手续,资金结算中心将自动处理该手续;并会与最初录入的信息进行自动比对;如果审核通过,总账核算岗的工作人员会收到系统发送的凭证以备核查,负责该项应收账款的业务部人员会根据收款登记信息再次审核是否为自己所负责的业务。只有两次审核一致,该收款款项才会被核销3。3.2 对账与收款核销流程的优化公司业务部门与财务共享中心核对账目时,可以253SCIENCE&TECHNOLOGY INFORMATION科技资讯探 索 与 争 鸣 2023 NO.20 SCIENCE&TECHNOLOGY INFORMATION科技资讯利用RPA工具调取之前保存在财务共享中心的相关数据。另外,企业如果希
16、望核实更为细致的数据,RPA系统还能够在财务系统的企业管理系统中,自动匹配企业客户名、应收账款账龄、所欠账款的账期等详细信息;而ERP系统还能够主动核实企业业务部门与财务部门之间的关系数据,从而保证了统一性,并主动检测双方所办理的是否为同一项业务。如果业务名称、应支付的金额均一致,总账核算岗才可进行收款的核销。如果出现账款到期仍未支付,财务共享中心将会提示账目不相符的地方,并要求业主及时缴清所欠账款。4 应收账款风险管理模型的构建4.1 基于RPA技术和K-Means聚类算法的业主信用评级4.1.1 数据收集应收账款的管理始于协议的履行,要防止与资信较差的公司进行合作造成坏账的发生,必须以公司
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