财务共享模式下企业业财融合研究——以海尔智家为例.pdf
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1、72财务与会计 Finance&Accounting财务共享模式下企业业财融合研究以海尔智家为例何亚亚 (兰州财经大学,甘肃 兰州 730010)摘要:随着我国市场经济快速发展,企业集团规模不断扩大,传统的财务管理模式已不能满足企业集团化需要。为此,财务共享模式下的业财融合构建成为财务管理新的方向。众多大型企业集团纷纷开展财务共享平台建设,加快推进企业业财融合。通过对海尔智家基于财务共享的业财融合模式进行研究,分析海尔智家财务共享服务建设的实施动因、具体措施、实施效果以及在实施过程中存在的问题,并提出相应的优化建议,以期为企业构建基于财务共享的业财融合模式提供借鉴。关键词:财务共享;业财融合;
2、海尔智家;财务转型近年来,随着“大智移云物”为主的新型信息技术的快速发展,越来越多的企业急需转变自身财务管理模式。业财融合,是指企业实现财务和业务的融合1。自2016年业务财务融合2016全球的考察与中国的进展发布之后,业财融合这一理念备受关注2。企业借助财务共享中心,打破了财务部门与业务部门数据相互割裂的局面,为管理者决策提供了有利条件,提升了企业核心竞争力。因此,建立以财务共享为基础的业财融合模式,对提高企业业财一体化程度及财务转型至关重要。一、基于财务共享的海尔智家业财融合案例研究(一)公司简介青岛海尔股份有限公司成立于1984年,是一家全球领先的美好生活方案解决服务商,主要从事冰箱、洗
3、衣机、空调、热水器等产品的研发、生产和销售。企业于2019年正式改名为海尔智家股份有限公司,反映企业顺应5G时代技术潮流,向智能家居转型。自成立以来海尔智家不断创新,推陈出新,经历了六次大变革。海尔的历史,就是一部变革的历史。海尔顺应时代发展变化,不断调整自身发展战略,在各个发展阶段制定了不同战略目标;历经三十年发展,从负债147万成长为“全球白色家电第一品牌”。根据2022年中期报告显示,海尔智家总资产达到2266亿元人民币,2022年上半年营业收入达1218亿元人民币,同比增长9%,实现净利润79.49亿元。(二)海尔智家财务共享服务实施动因1.传统财务管理模式存在不足一方面,海尔智家旗下
4、分公司数量多,实施总部授权的垂直化管理模式;各子公司有自己独立的财务系统,核算口径不一,信息沟通效率低下3。另一方面,海尔智家产品种类繁多,涉及八大分类;多元化产品以及遍布全球的研发中心,使得公司组织结构面临巨大挑战。因此,企业需转变传统财务管理模式,建立财务共享中心,推进业财融合发展。2.降低财务管理成本海尔智家旗下拥有49家子公司;在传统的财务管理模式下,各子公司财务部门大约由十名员工组成,总人数多达五百人,财务人员队伍庞大。而建立财务共享中心,可以从集团总体角度出发,将各个分公司简单或重复属性强的业务集中处理,加强财务管理的规范化和流程化;在降低企业人工成本的同时,提升了财务工作效率和质
5、量。3.降低经营和财务风险在资金管理方面,财务共享模式下企业资金管理采用银企互联,通过统一平台对资金进行规划、管理、监督以及投融资管理,在保证企业资金安全性的同时,降低资金风险和财务费用。再者,共享财务中心的建设,使财务部门组织结构从垂直化趋向于扁平化。财务人员明确权责,各司其职,减少财务舞弊发生的可能性,加强企业抗风险能力。(三)海尔智家财务共享模式下业财融合的具体措施1.调整组织结构为优化财务管理模式,海尔建设财务共享服务中心,包括会计平台和资金平台两大部分,其中,会计平台被划分为9个不同的管理小组,分别为资金管理小组、费用稽核小组、税务申报小组、收付服务小组、税票服务小组、总账及报表小组
6、、往来清账小组、资产核算小组、会计政策小组。财务管理开始和业务活动紧密融合,管理人员可以结合自身专业技能为业务活动提供实时财务数据,实现财务反哺业务。2.业财专业人才配置在调整组织结构后,需要考虑的是如何培养业财专业人才,并将其合理分配至各自岗位。海尔智家在建设共73Finance&Accounting 财务与会计享服务中心前,根据自身业务特点与发展需要,通过数据预测法将员工职能划分为战略财务、业务财务和共享财务4,其中,战略财务是财务部门中的指挥者,占财务人员总数的10%。战略财务对员工专业素养和管理要求颇高,需要从财务指标出发为企业出谋划策。业务财务属于财务部门控制层,负责与前端业务接轨制
7、定企业业务规划,占财务人员总数的70%。共享财务部占财务人员总数的20%,为共享服务提供技术支持和基本财务服务。3.业务流程再造流程是信息化的基础;没有流程的再造,不可能有信息化的再造。海尔智家以“顾客价值最大化”为起点进行流程再造,根据流程成本、流程效率、客户满意度、流程责任四个维度进行业务流程改造。通过小微团体中的抢单机制,让员工组成创客团队,推行管理无领导模式,实现人人创客化,重新焕发员工创新的激情与活力。4.建立财务信息系统财务信息系统可以为财务共享建设提供基本保障,从而更好地推进企业业财融合。随着企业战略的不断调整,海尔智家自实施财务共享服务模式以来,在SAP系统的基础上建立了全球价
8、值信息化系统,为企业提供了全球供产销信息,促进企业高效健康发展5。基于物联网时代背景,企业提出了生态化品牌战略、黑海战略,在信息安全方面取得了一定成果,包括端到端整体安全体系、U+智慧物联网芯片、U+IOTP智慧家庭物联网;同时,为全球超过600家内外部客户提供服务,保证了数据传输的安全性、便利性和稳定性。(四)海尔智家财务共享模式下业财融合实施效果1.资金管理分析财务共享服务采取统一的资金管理模式,对资金收付、资金核算等业务进行集中化处理;通过信息化平台可以对流动资金实施监控,有利于提高资金管理水平。图1 海尔智家20062020年应收账款周转天数变动(单位:天)从图1可知,海尔智家共享财务
9、中心从2007年开始建立到2010年,虽然应收账款周转天数逐渐下降,但并不能将其简单归为共享模式下的效益提升,应综合行业整体情况来看。而20102017年应收账款周转天数逐年增加,近几年又开始下降,说明在财务共享服务运用后期,财务共享中心对于资金管理的作用逐渐显现,较之前有所改善,已有较强控制能力,资金管理水平有所提高。2.运营成本分析 图2 海尔智家管理费用及其占总资产的比重变化从图2中可以观察到海尔智家20062020年管理费用及管理费用占资产总额的比重变化。在财务共享初期阶段,管理费用占资产总额的比重呈逐年增长态势,说明财务共享服务初期阶段并未实现真正的降本增效。但从2010年开始,比重
10、呈逐年递减状态;并且2013年已恢复到共享模式前的8%左右,而此时的管理费用和资产总额较2006年翻了几番。截至2020年,企业资产规模达到历年最高,但比重最低,说明规模经济已形成,财务共享中心实现了真正的降本增效。3.财务风险分析资产负债率反映企业偿还债务的能力;比率越高,企业财务风险越大。通过资产负债率变化趋势图可知,企业在20062009年间的资产负债率控制在50%以下,保持在合理区间,财务风险较小。2010年海尔进入财务共享的发展阶段;这期间海尔资产负债率指标偏高,均在70%左右,财务风险变高。至今,财务共享服务发展到成熟阶段;可清晰看到,20172020年资产负债率呈下降趋势。因此,
11、实施财务共享能有效控制企业财务风险,实现企业价值最大化。图3 海尔智家资产负债率变化趋势图74财务与会计 Finance&Accounting4.财务管理模式转型升级海尔智家未建立财务共享服务中心前,所运用的会计信息系统存储能力弱,不能兼容企业非财务信息、非结构化信息,不利于企业战略执行。在共享服务中心建立后,财务人员主要为企业提供高附加值信息,其主要职能更偏向于管理,单一重复的基础性核算工作可以依靠大数据、云计算等解决,财务人员重点为业务部门提供事前预算、事中监测、事后反馈等服务6,从而推动企业财务管理模式转型升级。二、海尔智家财务共享模式下业财融合存在的问题(一)人员流动问题海尔智家在实施
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