财税金融在支持乡村振兴中的效能分析.pdf
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1、Times Finance时代金融财税金融在支持乡村振兴中的效能分析庄庆高慧于琳娜申雪瑾乡村振兴战略作为我国重大的战略部署,是建设现代化经济体系的重要基础,也是实现全体人民共同富裕的必然选择。近年来,我国出台的各项财税金融扶持政策,均在支持乡村振兴中发挥了重要作用。本文在系统梳理财税金融政策的基础上,强化了对理论和现状的分析,运用2016一2 0 2 1 年全国农村相关数据对政策支持效能进行研究。研究发现,从产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕等5个方面的2 0 个具体指标来看,我国乡村振兴取得了显著成效。但由于政策实施效果区域间不平衡、普惠力度及精准性不够、政策落实中监督管理机制
2、不健全等原因,西部地区乡村振兴效果相对落后。基于此,本文建议相关政策制定要兼顾区域差异,在加快发展农村金融的同时,进一步构建完善的监督管理机制。一、研究背景及意义乡村振兴战略是实现“两个一百年”奋斗目标和中华民族伟大复兴中国梦的必然要求,是新时代“三农”工作的总抓手,是党和国家的重大战略部署。党的十九大报告首次提出乡村振兴战略,要求必须始终把解决好“三农”问题作为全党工作的重中之重。2 0 1 8 年中央一号文件指出,到2 0 3 5年基本实现农业现代化发展目标,到2 0 50 年在我国范围内真正实现乡村振兴目标。2 0 2 2 年党的二十大报告就全面推进乡村振兴进行了全面细致的战略部署,乡村
3、振兴责任制实施办法明确了中央和国家机关各部门推进乡村振兴的责任。2 0 2 2 年度中国乡村振兴发展报告指出,实施乡村振兴战略五年来,农业经济持续稳定增长,乡村治理和农民生活水平显著提高,乡村振兴取得阶段性重大成就,为经济发展和社会大局稳定提供了坚实支撑。乡村振兴战略的顺利实施离不开财政、税务、金融的三方协同。财政是实施乡村振兴战略的基础和支撑,是重要政策工具和手段,财政为农村各项事业发展提供财力保障,通过预算收支安排调节乡村振兴中各方利益关系,通过财政直接支出、补贴和政府采购等各种政策手段支持“三农”;税收在乡村振兴战略中发挥着引导扶持作用,金融则为乡村振兴提供资金支持,三者交相作用、相互促
4、进,有利于发挥资源合理配置、资金扶持和政策导向功能,实现财税金融协同支农,不断扩大农村金融服务主体效能,提高资金使用效率,更好地加快乡村振兴步伐。乡村振兴战略实施五年来成效显著,2 0 1 6 2 0 2 1 年,全国农村居民可支配收人增长7.4%,脱贫攻坚战取得全面胜利,98 99万农村贫困人口全部脱贫,粮食产能稳步提升,乡村面貌明显改善,乡村产业蓬勃发展。二、财税金融支持乡村振兴作用机理(一)财政支农支出现状及作用机理财政政策可以分为直接财政政策与间接财政政策。前者可以通过财政直接转移支付实现短期内增加农民收入,后者可以通过中间媒介助力农村经济发展水平,在两者相互配合、共同助力下,不断巩固
5、脱贫攻坚成果,稳步实现乡村振兴战略(见图1)。1.财政生产性支出是乡村振兴的动力所在。在支持乡村振兴方面,农林水支出涵盖了农业、林业和草原、水利、脱贫攻坚、农村综合改革、普惠金融发展等方面支出,既在全国一般公共预算支出中占有较大比重且规模逐年增长,也是我国财政支农资金投人重点方向之一,在财政生产性支出中有着举足轻重的地位,反映了财政的生产建设性。近年来,国家陆续出台各项政策性文件支持农业农村建设,加快促进农村经济发展及科技水平提升。财政部门则通过投入大量资金,不断推动农村各项产业转型融合发展、增加农村产业项目投资、创造更多就业机会,进而使农村居民收人稳步增长,真正做到产业兴旺、人兴旺。可见,财
6、政生产性支出作为切实服务农村经济的重要手段,为农村发展提供了物质基础,是实现乡村振兴的有力“助推器”。2.公共服务类支出为农民增收提供长期积累。全国一般公共预算支出是国家财政将资金用于经济建设及各项事业需要的一种手段,在保障农业农村发展、支持乡村振兴等方面,公共服务类支出有着不可替代的作用。由于公共服务类支出涉及农村居民生活诸多方面,包括教育、卫生健康、农村公路建设等项目,主要是为了提高农民生活水平,从源头上为农民增收提供长期保障,达到助力乡村振兴的目标。其中,教育支出是从思想及技能提升方面提供知识支撑,从而增强农村劳动力的市场竞争力和综合能力;卫生健康支出为农村提供基本的医疗保障,逐步推进健
7、康乡村建设、建立基层农村医疗卫生服务体系;农村公路建设降低了农民运输成本、提高了农产品的销售率,进而促进了农村产业结构的调整、融合和升级,且推动农家乐和旅游业的发展。时代金融13时代金融Times Finance可见,公共服务类支出不仅从物质方面逐步改善农民生活,还通过教育、医疗等手段助推农民生活实现长期、根本性的转变。3.各类转移性支出为乡村振兴提供短期保障。进人新时代,社会主要矛盾的转变对我国社会保障制度提出了转型升级、实现高质量发展的要求。国家财政可以通过转移性支出等直接财政政策手段,对农村低收入人口进行补贴。例如,通过最低社会保障支出、养老保险支出、涉农补贴支出等直接财政手段,调节收入
8、分配机制,短期内提高农村低收人群体收入。其中最低社会保障支出、养老保险支出,可以直接形成农民当期收入,减轻农村低收入人口生活负担,使农民可以全力投人生产,提升人力资本水平,进而增加农民的劳动收入,巩固脱贫攻坚成果。涉农补贴作为财政支持农业农村发展的重要手段之一,包括了对粮食的直接补贴、对良种的补贴以及对种粮农民农资的综合直补等,主要是为了建立粮食种植激励约束机制。可见,各类转移性支出起到的是一种“兜底”的作用,更多是作为短期保障性的过渡战略,起到从脱贫攻坚到实现乡村振兴平稳衔接的作用。生产性支出(农林水支出等)间接手段公共服务类支出财政支出(教育、医疗等)L直接手段转移性支出(涉农补贴、社会保
9、障等)图1 财政支出助力乡村振兴的作用机制(二)税费优惠政策现状及作用机理党的十八大以来,国家高度重视农业农村农民工作,把解决好“三农”问题作为全党工作的重中之重,根据部署持续落实完善税费支持政策,充分发挥税收职能作用。目前,我国通过多个税种、各类税收优惠政策支持乡村振兴,涵盖了流转税、所得税等主体税种,以及耕地占用税、城镇土地使用税等地方中小税种。主要从农业用地节约集约利用、农业生产优质高效发展、农产品供销流通顺畅、基础设施建设稳步推进、农村资源综合利用多方面、多角度支农助农,平稳衔接乡村振兴(见表1)。表1 我国支持乡村振兴的部分税收优惠政策涉及税种政策内容对占用基本农田按照1 50%加成
10、征税,对占用其他农用地适当降低税额。对占用耕地建设农田水利设施的单位耕地占用税和个人不收耕地占用税。对批准占用耕地期满一年内复垦的,依法退还已缴纳的耕地占用税。鼓励采取转包、出租、互换等方式将增值税承包地流转给农业生产者生产的免征增值税。14下时代金融对批发、零售的种子、种苗、农药等免征增值税;对生产销售和批发滴灌带和滴灌管产品免征增值税。对生产销售和批发有机肥产品免征增值税;对提供农业机耕、病虫害防治等农业服务免征增值税。增值税对从事农产品(蔬菜、部分鲜活肉蛋产品)批发零售的纳税人免征增值税。对销售自产以农作物秸秆为原料生产的符合条件的产品享受即征即退。对县级及以下小型水力发电单位允许按照建
11、议计算缴纳增值税。对水库库区、大坝等水力设施及其管控用地免征城镇土地使用税。城镇土地使用税对直接用于农林牧渔业生产用地免征城镇土地使用税。对企业从事蔬菜谷物种植、农作物新品种选育等免征企业所得税。企业所得税对从事花卉、茶等其他饮料、香料作物以及海水、内陆养殖项目,减半征收企业所得税。对易地扶贫搬迁贫困人口按取得的住个人所得税房建设补助资金、拆旧复垦奖励基金打好物质基础等补偿免征个人所得税。(三)金融体系促进乡村振兴现状及作用机理新中国成立以来,我国在经济社会的不同阶段都在尝试实现助力农民增收乡村振兴提供短期保障政策目的保护耕地支持农田水利建设助力低效建设用地复垦鼓励农业规模化生产助力生产增效推
12、动科技兴农保障民生产品流通支持农业清洁生产加强农村用电保障支持农田水利建设助力低效建设用地复垦激励企业参与强化农村住房保障探索农村金融系统的建立与改革,逐步形成了以政策性、商业性、合作性金融机构为主导,农村社区发展基金等非正规机构为补充的农村金融供给体系,为“三农”的发展提供了不可或缺的金融支持(见图2)。1.农业信贷可以有效促进农村经济快速健康发展。农业信贷主要指的是合法正规的农村金融机构将储蓄资金发放信用贷款的过程,主要为农户提供农业生产、发展所需资金,对促进农村经济发展有着重要作用。从新古典经济增长模型及金融发展理论中,可以发现其作用机理主要分为四方面:一是“储蓄一投资”转化作用,农业信
13、贷本质上是将闲置储蓄转化为农业的生产性投资,从而使农业经济增长;二是资源的配置作用,农村金融机构充当媒介,由于需支付借贷利息,促使农民将信贷资本投向收益率较高的项目中,倒逼农村产业结构调整,提高资金配置效率,带动农村经济增长;三是生产能力的提高作用,以较低利率获得的资金,加上不断增强的农业科技建设,使得传统农业持续向现代化、科技化转型;四是良性循环作用,闲置存款通过金融机构转为贷款,农民利用贷款生产赚到资金后会继续存人银行,形成金融资产健康良性循环。2.农业保险、融资租赁业务可以保障农村产业发展。农业保险能缓解农村信贷市场面临的道德风险和逆向选择,促进信贷市场均衡发展,近年来其保险规模和额度均
14、实现了跨越式发展。农业保险一方面可以使投保农户在遭受灾害后可以尽快恢复农业生产、转移和分散风险,有助于稳定农村产业发展;另一方面农业保险具有调节经济和稳定物价的作用,通过将大额且不定的风险损失转化为小额且Times Finance时代金融固定的保险费缴纳,可以节约部分开支,从而降低农业生2.生态宜居评价指标。生态宜居则为乡村振兴后的可持产成本,稳定农产品物价水平,助力保障农村产业发展。续发展提供了硬环境,符合人与自然和谐共处的战略方针。而农业融资租赁业务则可以通过融物的方式去获取融资,因此,本部分选择4 个指标分别为:代表农村自然环境宜我国已有部分地区展开了积极探索,即通过农机租赁进行居度的化
15、肥施用量和农药施用量、代表农村人居环境的自农业生产,让更多的农村在先进机器设备的支持下顺利转来水普及率以及代表农村基础设施建设方面的农村硬化道型为环保化、科技化、智能化的新农村,推动实现农业现路面积。代化,助力乡村振兴。3.乡风文明评价指标。乡风文明建设作为乡村振兴的一3.互联网金融支持乡村振兴作用正在显现。推动乡村项软实力,可以提高农村居民的文化素养、传承优秀的传振兴离不开农村产业发展,而产业的发展与转型也是研究统文化。因此,本部分选择3 个指标分别为:代表农民文的重中之重。要实现农业一、二、三产业融合发展,就需化素养的教育文化娱乐支出占支出比重、代表公共文化水要打通农业产业链,保证生产、加
16、工、销售等各个环节顺平的农村每万人口乡镇综合文化站数量和代表公共教育水畅运行,而互联网金融在其中就起到了至关重要的作用。平的农村幼儿园专任教师专科学历占比。随着科技水平的提升,电子商务、直播带货、直营直销等4.治理有效评价指标。治理有效是乡村振兴的一项制度越来越受到人们的关注,可以充分利用电商平台,使农业保障,农村基层自治水平在一定程度上可以决定农村现代经济活跃起来。同时,互联网也提供了一些新的贷款和融化建设与发展的情况,对乡村战略的实施效果有着统领性资途径,都可以作为金融机构信贷的重要补充,提供农户意义。因此,本段选择2 个指标分别为:代表基层治理效各个环节所需的金融服务。可见,涉农互联网金
17、融在“三农”果的农村居民最低生活保障人数占比和农村社区综合服务发展过程中正逐渐发挥重要作用,为乡村振兴提供有效的设施个数。金融支持。5.生活富裕评价指标。生活富裕是乡村振兴重要的战略作用效果1.储蓄-投资转化一有效促进农村经农业信贷2.资源配置3.提高生产能力(支农贷款等)4.良性循环1.转移、分散风险农业保险、融资租赁农村金融体系(农机租赁等)互联网金融(直播带货、电商等)图2 农村金融体系助力乡村振兴的作用机制三、财税金融支持乡村振兴效能分析经过上文对相关文献、作用机理及政策的梳理和分析,可以发现财税和金融政策在助力乡村振兴中发挥着不可替代的作用。本部分将结合2 0 1 6-2 0 2 1
18、 年全国农村发展相关数据进一步测算近年来政策对乡村振兴支持度的实际效果,从而评价其效能。(一)乡村振兴评价体系指标选取根据中央一号文件及乡村振兴战略规划(2 0 1 8-2 0 2 2)的指导思想,将乡村振兴这一宏观概念大致分为五个方面:产业兴旺度、生态宜居度、乡风文明度、治理有效度和生活富裕度,并划分到系列具体指标中。其中,为了更客观反映农村居民真实情况以及考虑到数据的可获取度,部分指标选择了比值和比例数据(见图3)。1.产业兴旺评价指标。产业兴旺作为乡村振兴战略的物质保障与经济基础,粮食安全又是产业兴旺与农业现代化发展的先决条件,因此在选择指标评定时,将粮食产量也纳人评价体系。其余4 个指
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