有限公司内部控制现状及问题.pdf
《有限公司内部控制现状及问题.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《有限公司内部控制现状及问题.pdf(4页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、李 辉:有限公司内部控制现状及问题有限公司内部控制现状及问题李辉上实发展(青岛)投资开发有限公司,山东青岛摘要:内部控制管理水平的高与低关乎企业发展而且要想提高市场竞争力需要制定完善的策略将内部控制工作落到实处内部控制是由企业董事会、监事会以及全体员工共同实施的其最终的目的是保障资产的安全为企业发展带来更大的利润空间 现今阶段有限公司在内部控制中面临一定的问题比如:内部控制环境薄弱或者是不够注重内部控制等 文章针对内部控制现状及问题展开分析并提出几点完善策略如强化内部控制环境、优化公司治理结构、构建内部审计机制、强化公司对内部控制的重视、完善内部控制机制等关键词:有限公司内部控制现状问题中图分
2、类号:文献标识码:文章编号:()有限公司虽然发展迅速但在内部控制管理上仍旧面临挑战而加强内部控制管理的目的则在于保障经营管理的合法性及资产的安全 目前一些企业在内部控制管理中存在不足比如:风险评估机制不健全、公司治理结构不完善等上述问题的存在制约了有限公司内部控制管理水平的提升 应结合实际问题提出有效对策这样才能够切实做好内部控制管理工作进一步保障企业经济效益最大化为其可持续发展奠定坚实的基础一、有限公司内部控制现状及问题(一)内部控制环境薄弱有限公司在内部控制管理中内部控制环境薄弱将会影响企业经济效益的提高 一些企业在内部控制中没有注重内部环境的设置这对人员工作效率的提高会带来负面影响 再加
3、上管理人员较少工作人员没有受过系统的培训缺乏丰富工作经验针对内部控制中存在的问题未能及时处理久而久之会导致内部控制工作流于形式化未能发挥出其真正的作用和价值 另外企业员工普遍认为内部控制是财会人员的工作范畴与自身并无较大的关系不愿意受到内部控制制度的约束这样会因内部控制环境缺失而影响资产的安全性对企业发展带来较大的影响(二)公司治理结构不完善有限公司在内部控制过程中若公司治理结构不完善同样会使得管理水平低下 当前时代背景下行业之间竞争日益加剧公司应通过优化治理结构为内部控制工作的顺利进行提供保障 但是一些公司内部结构并不合理领导人及管理者往往是由一个人担任这会导致内部控制管理落实过程遭遇阻碍经
4、营管理难以实现预期的合法合规的目标 另外由于公司治理结构不完善会影响企业经济利润和社会收益 本身内部控制就比较复杂企业应明确各部门人员岗位职责通过制定有效职责分工制衡机制为内部控制工作提供帮收稿日期:作者简介:李辉()女汉族山西临汾人会计师研究方向:内部控制(半月刊)年 月 第 卷 年第 期 总第 期助 但是因各部门人员岗位职责没有清晰的划分使得企业管理缺乏内部约束最重要的是因公司治理结构不完善而影响最终内部控制落实效果(三)内部审计机制缺失近几年市场经济的快速发展对我国有限公司提出了新的要求有限公司应加强内部控制管理从而实现资产安全提高经营效益 但是一些公司内部审计机制缺失管理人员没有认识到
5、建立完善内部审计机制的重要性这不仅会导致内部控制管理工作停留在表面层次还会削弱企业的市场竞争力 伴随着公司发展规模的扩大管理难度系数变得越来越高倘若内部没有单独设立内部审计机构将导致内部控制管理时效性不高 另外内部审计人员没有接受过系统培训工作人员的胜任能力往往有待提高同时独立性不强这都将影响内部审计工作的落实 不管是哪一个行业的发展内部审计时都需要建立完善的机制这是确保管理处于规范化状态的关键 若内部审计机制处于缺失状态内部审计监督制度就形同虚设会为企业的发展带来较大的阻碍(四)公司对内部控制不够重视有限公司在内部控制管理中因人员对内部控制不够重视难以提高经济效益和社会收益 当前是行业之间竞
6、争日益激烈的时代只有强化企业内部控制意识才能够实现提高经济利润的目的 部分管理人员没有充分地了解内部控制实施的价值无疑会导致资产流失以及经济利润的损失 其中内部控制是各部门以及全体员工共同实施的其目的就是为了确保资产的安全以及财务相关数据真实性这对企业战略发展目标的实现有帮助作用 但是由于人员对内部控制认识程度不够并没有完善相应管理对策使得内部控制工作停留在表面层次 另外企业没有加大宣传使得内部人员对内部控制不够重视所以在实际工作中并没有积极参与到内部控制管理中难以达到令人满意的管理效果(五)内部控制制度不完善内部控制制度不完善是目前有限公司在内部控制管理中所面临的问题该问题出现的原因有以下几
7、点第一管理人员不够注重内部控制制度建设会对行业发展造成影响 伴随着社会的快速发展有限公司在内部控制管理中所面临的挑战较大应通过构建完善的内部控制制度确保管理工作处于规范化状态 实际上即使建立了相应的内部控制制度但是各部门并没有严格执行制度要求做好每一个环节的工作这反而会引发很多问题 第二所构建的内部控制制度并没有覆盖所有部门和人员造成制度流于形式化再加上管理权责不清等问题都会造成企业内部管理处于混乱的状态不仅会影响其经济利润的提高对经营管理同样会带来诸多影响甚至会导致有限公司被快速发展的市场所淘汰(六)风险评估机制不健全有限公司要想在市场中立足应注重内部控制管理 但是由于风险评估机制不健全内部
8、控制管理效果不理想 无论是哪个企业的发展都面临着一定的风险应通过构建完善的风险评估机制来规避风险 但是一些有限公司内部没有设立专门的风险评估机构现有风险评估人员不充足不能解决内部经营过程中所面临的风险公司会因风险的存在而导致决策的失误以及带来经济利润的损失 除此之外企业在内部控制管理过程中会因缺乏对风险的有效评估而难以确保内部资产的安全性与完整性 现如今内部控制成为有限公司经济活动中的一部分加强内部控制管理可以提高抗风险能力以及核心竞争力但是由于风险评估机制不健全难以在瞬息万变的市场经济背景下立足二、有限公司内部控制的策略探析(一)强化内部控制环境有限公司要想将内部控制工作落到实处还需要强化内
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 有限 公司内部 控制 现状 问题
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【自信****多点】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【自信****多点】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。