探讨强化和改进住房公积金稽核审计工作的思考.pdf
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1、129税务与审计HUIWU YU SHENJIS探讨强化和改进住房公积金稽核审计工作的思考赵楠(日照市住房公积金管理中心,山东日照276800)摘要:随着社会经济的快速发展,我国的住房公积金事业正面临着前所未有的机遇和挑战,其风险管控的难度日益增加,在实际的运行过程中存在一定问题,比如:住房公积金及内审机构不完善,缺乏独立性;住房公积金内部稽核审计人员综合素质不高,缺少监督;内部稽核审计缺少创新,工作方法单一等。为了加强住房公积金内部稽核审计工作,本文以此为研究对象,旨在进一步提高思想认识,加强服务理念的认知,建立健全队伍建设,以提升效率和质量,从而促进稽核审计工作健康有序开展。关键词:住房公
2、积金;稽核;重要意义;存在问题;对策建议中图分类号:F239文献标识码:ADOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.14.044 0引言近年来,随着我国住房公积金业务工作的不断升级拓展,对于住房的风险管控逐渐增加,关系到企事业单位职工的切身利益1。因此,为了促进该项工作健康有序发展,本文以此为契机,结合新时代公积金发展趋势,加强其内部的审查工作,对存在的问题结合实际情况提出对策建议,强化内部稽核监管职能,减少风险隐患,完善住房公积金制度,确保其有效运作,以促进居民的住房福利,确保管理的系统化及规范化,助力住房公积金相关管理工作再上新台阶。1当前住房公积金内部稽核审计
3、存在的问题内部审计是住房公积金管理中心的重要职能,它旨在检查、监督、评估所有相关业务的真实性、合法性、合规性,并确保工作的高效运转。内审团队由来自不同领域的专家组成,具备丰富的经验和技能。内审部门根据各项业务的特点,将重点放在了业务操作、财务管理、部门管理、信息资产管理、固定资产管理、计划与规划的制定上,并且每个岗位都有专职的审计员,对其中的每个环节都进行严格的监督与考核2。这有利于住房公积金管理中心更加深入地了解业务和现状,但同时也存在一定的问题。1.1住房公积金管理及内审机构不完善住房公积金管理中心属于事业单位,旨在为当地经济发展提供支持,让更多的人了解住房公积金管理的实质3。然而,由于住
4、房公积金管理中心人员的薪酬和办事经费均由当地财政部门核定,无法直接获得住房公积金价值的增益,且对内部审计职责、管理控制职能等缺乏认知,从而影响了其有效运作,甚至可能会造成不必要的损失。尽管部分住房公积金管理中心将有限的经费用于其他业务的开展,但是仍然未能建立专门的内部审计部门,而是将其作为一个内部职能管理部门,久而久之,内部审计部门就缺乏独立性,无法充分发挥其应有的职能,从而影响了住房公积金管理中心的正常运行。1.2内部稽核审计人员综合素质不高随着信息技术的快速发展,住房公积金管理中心的业务范围和种类都在不断扩大,因此,内部审计工作人员必须具备更强的综合素质,以确保工作的顺利进行。但结合实际运
5、行情况,住房公积金管理主要工作环节大多又是属于阶段性进行的,存在为了完成任务去开展各项工作,需要注意的是开展其相关行业的短期内部稽查审计或专业工作时,并没有成立专门临时内审部门,大多数单位需要从公司各部门或其他专业领域招募专业人员来组建临时的内部审计小组,这会导致审计人员缺乏责任感和能力水平,影响工作质量。由于内审部门的人员大多来自某一特定领域,他们的专业知识单一,缺乏对审计、风险管理、经济、法律等方面知识的全面了解,导致相关工作人员的综合素质和专业技能与内审要求存在较大差距,无法有效地监督业务科室的运作。1.3内部稽核审计工作方法单一当前,针对住房公积金的内部审计工作重点关注财务、归集、贷款
6、等领域,旨在纠正业务操作执行过程中出现的错误4。然而,这种审查方式往往只停留在事后,无法充分发挥审计部门的核心职能,从而无法有效地控制和调整住房公积金的使用效率,并且无法有效130 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC地防止住房公积金风险的发生。审计工作的重点放在了实地检查上,提前发现风险隐患,而非仅仅是在事件发生后才进行补救性的审计,这样就使得审计部门提前对接,制定对策建议,防患于未然,不再是事中或者事后进行处置,防止事情整改处于被动,为时已晚。2内部控制中内部稽核审计制度的重要性内部审计控制体系的五大核心要素中,内部管理审计体系扮演着重要的角色。既是现代内部质量控制约束
7、机制,又是建设中的重要战略组成部分,是全面监督分析与科学评价现代内部控制成果的一种主要有效手段,在对成员单位全过程的绩效管理考核中处于突出、重要、基础性地位。内部稽核审计是一项重要的财务管理活动,它旨在通过建立专业的内部审计机构,以及与其他相关部门的协作,来检查和评估企业的财务状况、经营情况、组织结构、管理水平和控制能力,监督企业各项制度管理或措施制度的实际执行落实情况,并定期提交科学无明显偏见的、公正准确的相关审计评估报告,提出相应合理化政策建议,以确保企业的正常运转。2.1有利于风险隐患的排查住房公积金归集管理结算中心若要逐步实现资金科学有效规范运行管理,需要尽快建立一个行之有效、完整的中
8、心内部运行控制评估制度。通过尽快制定实施和分步实施这样一系列管理制度、程序标准和工作方法,对内部风险因素进行全面事前评估防范、事中过程控制预警和有效事后考核评价,形成完善、有效可行的内控自我约束机制5。内部监督稽核及审计监督工作旨在通过内部对各类内控制度质量的全面测试、评审,把不完善、不充分合理、不充分严密有效的控制环节、程序手段和审计方法一一查找筛选出来,通过提供有效的管理建议和指导,帮助管理者解决管理措施中存在的问题,堵塞漏洞,防止风险失控,使制度更加完善和有效,从而进一步达到实施科学内部管理、提高投资效益水平的目的。2.2有利于保障住房公积金管理中心的合法权益内部风险管理的稽核或评价性审
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